監査レポート
華興審字[20022 Zhang Jia Jie Tourism Group Co.Ltd(000430) 15号 Sirio Pharma Co.Ltd(300791) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表注記を含む財務諸表を監査した。
我々は、添付の Sirio Pharma Co.Ltd(300791) 財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、2021年12月31日の合併と親会社の財務状況、および2021年度の合併と親会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えています。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Sirio Pharma Co.Ltd(300791) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（Ⅰ）収入確認
1、事項説明
Sirio Pharma Co.Ltd(300791) 収入確認原則は財務諸表の「三、重要会計政策及び会計見積り」（三十二）に記載された会計政策、具体的な金額の詳細は「五、(三十七)営業収入と営業コスト」を参照してください。 Sirio Pharma Co.Ltd(300791) 報告期間内の営業収入金額が重大であり、会社の重要な業績指標の一つであるため、管理層が特定の目標や期待を達成するために収入確認を操作するリスクがあり、私たちは Sirio Pharma Co.Ltd(300791) 営業収入確認を重要な監査事項と識別する。
2、監査対応
重要な監査事項について、主な監査手順は次のとおりです。
(1)収入確認に関する重要な内部統制をテストし、評価し、関連する会計政策が正確かつ一貫して運用されているかどうかを検討する。
(2)報告期間内の収入と粗利率の変動とその原因を分析する。
（3）＊＊ Sirio Pharma Co.Ltd(300791) 注文書の明細、販売明細を確認し、報告期間内に締結した販売確認書、出庫書、領収書、出荷書、輸出通関申告書と銀行回収書などの関連書類を抜き取り検査し、その実行状況を確認する。
(4 Sirio Pharma Co.Ltd(300791) 報告期間内の販売収入明細に対して、カットオフ性テスト、分析性検討などの関連プログラムを実施する。
（5）＊＊ Sirio Pharma Co.Ltd(300791) 主な取引先との提携のビジネス背景、具体的な取引状況、主な注文条項及び決算政策などを了解し、取引先の取引金額に対して通信証明を行った；
（6）＊＊ Sirio Pharma Co.Ltd(300791) 報告期間内の毎月控除免除申告書を取得し、輸出控除免除申告金額と海外販売収入の確認状況を検査する。
(7)期末に出荷されたが、税関でまだ通関されていない在庫に対して、その中からサンプルを選択し、倉庫表、通関表、会計記録をチェックする。
(8)期末に出荷されたが、途中またはまだ検収確認されていない在庫に対して、そこからサンプルを選択し、販売契約、会計記録、出庫書および期後確認記録に照合する。
（Ⅱ）商誉減損
1、事項説明
Sirio Pharma Co.Ltd(300791) 商誉減損の確認原則及び説明は財務諸表の「三、重要会計政策及び会計見積り」(二十五)に記載された会計政策、具体的な金額の詳細は「五、(十五)商誉」を参照してください。 Sirio Pharma Co.Ltd(300791) は年度末に商誉に対して減損テストを行い、減損テストは商誉を含む関連資産グループの回収可能な金額を推定することを要求する。関連資産グループが将来のキャッシュフローを予測する現在価値を決定する際、 Sirio Pharma Co.Ltd(300791) 管理職は、収益成長率、粗利率、割引率などの重要な仮定を運用するために、重大な判断を下す必要があります。商誉の財務諸表全体に対する重要性のため、同時に減損テストの中で管理層の主観的な判断と重大な推定に関連することを考慮して、私達は商誉の減損準備の確認と計量を肝心な監査事項と確定します。
2、監査対応
重要な監査事項について、主な監査手順は次のとおりです。
(1)会社と商誉評価に関する内部制御の設計と運行有効性について理解、評価とテストを行う。
(2)資産グループの過去の収入、利益及びキャッシュフローの増加状況と結びつけて、管理層の予測過程の信頼性を評価する。
(3)割引キャッシュフローモデルについて、収入成長率、永続成長率などの重要な入力値を過去の業績、管理層予算と予測と比較し、割引キャッシュフロー予測に採用された重要な仮定と判断を慎重に評価する。
(4)商誉減損テスト関連資産グループの回収可能金額を再計算し、商誉を含む認識可能資産グループの帳簿価値と比較し、商誉減損引当金を計上する必要があるかどうかを判断する。
四、その他の情報
Sirio Pharma Co.Ltd(300791) 管理職(以下「管理職」という)は、その他の情報に責任を負います。その他の情報には、 Sirio Pharma Co.Ltd(300791) 2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Sirio Pharma Co.Ltd(300791) の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が清算 Sirio Pharma Co.Ltd(300791) を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Sirio Pharma Co.Ltd(300791) の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。
合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(I)不正行為や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し、評価する。監査プログラムを設計し、実施してこれらのリスクに対応し、監査意見を発表する基礎として、十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(II)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計するが、目的は内部制御の有効性について意見を発表することではない。
(III)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(IV)管理職が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Sirio Pharma Co.Ltd(300791) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Sirio Pharma Co.Ltd(300791) の経営が継続できない可能性があります。
(V)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(VI) Sirio Pharma Co.Ltd(300791) のエンティティまたは業務活動の財務情報について、財務諸表に対する監査意見を発表するために、十分で適切な監査証拠を取得する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守することについて、ガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
華興会計士事務所中国公認会計士：
(特殊普通パートナー)(プロジェクトパートナー)
中国公認会計士：
中国福州市二○二二年四月八日
