Sirio Pharma Co.Ltd(300791) 2021年度財務報告財務諸表注記
(以下の金額単位は特に明記していない場合は人民元である)
一、会社の基本状況
（Ⅰ）会社概況
登録住所、本部事務住所：広東省汕頭市泰山路83号
主な経営活動:会社は主に栄養保健食品の研究開発、生産と販売に従事している。
財務諸表承認報告日：2022年4月8日
(II)連結財務諸表範囲及びその変化状況
会社が今期合併財務諸表の範囲に組み入れた部下会社は全部で14社で、詳しくは本付注七、「その他の主体における権益」を参照し、そのうち2社の部下会社を新設する。会社の当期連結レポート範囲の変動詳細は、本付注六、「連結範囲の変更」を参照してください。
二、財務諸表の作成基礎
（Ⅰ）作成基礎
会社は持続的な経営を基礎として、実際に発生した取引と事項に基づき、「企業会計準則-基本準則」とその他の各具体的な会計準則、応用ガイドライン、準則解釈及びその他の関連規定(以下、企業会計準則と称する)に従って確認と計量を行う。その上で、中国証券監督管理委員会の「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第15号–財務報告の一般規定」(2014年改正)の規定と結びつけて、財務諸表を作成した。
（Ⅱ）継続経営
会社は本報告書の期末から少なくとも12ヶ月以内に持続経営能力を備え、持続経営能力に影響を与える重大な事項がない。
三、重要な会計政策及び会計見積り
具体的な会計政策と会計見積提示：
当社は実際の生産経営の特徴に基づき、関連企業会計準則の規定に基づき、固定資産減価償却、無形資産償却、収入確認などの取引または事項に対して具体的な会計政策と会計推定を制定した。
(I)企業会計準則に従う声明
会社が作成した財務諸表は企業会計準則の要求に合致し、会社の財務状況、経営成果、株主権益変動とキャッシュフローなどの関連情報を真実、完全に反映している。
（Ⅱ）会計期間
会社の会計年度は西暦1月1日から12月31日までです。
（Ⅲ）営業サイクル
会社は12ヶ月を営業サイクルとしています。
(IV)記帳本位貨幣
会社は人民元を記帳本位貨幣とする。
(V)同一制御下と非同一制御下の企業合併の会計処理方法
1.同一の支配下での企業合併：当社が企業合併において取得した資産と負債は、合併日において被合併者の資産、負債（最終的な支配者が被合併者を買収することによって形成された商誉を含む）の最終的な支配者合併財務諸表における帳簿価値によって計量する。連結で取得した純資産の帳簿価値と支払った連結対価帳簿価値(または発行株式額面総額)の差額は、資本積立金における資本割増額または株式割増額を調整し、資本積立金における資本割増額または株式割増額が減額に満たない場合は、残存収益を調整する。
2.非同一制御の下で企業合併：当社は購入日に企業合併対価として支払った資産、発生或いは負担した負債に対して公正価値で計量し、公正価値とその帳簿価値の差額を当期損益に計上する。当社は合併コストが合併で取得した被購入者より大きい純資産の公正価値シェアの差額を認識し、商誉と確認する。連結原価は連結で取得した被購入者が純資産の公正価値シェアを認識できる差額より小さく、連結で取得した資産、負債の公正価値、連結対価としての非現金資産または発行した権益性証券などの公正価値を再検討し、再検討の結果、確定した各認識可能資産と負債の公正価値の確定が適切であることを示した。企業合併コストを取得した被購入者が純資産の公正価値シェアを認識できる差額より低くし、合併当期の営業外収入に計上する。
複数回の取引を通じて段階的に非同一制御下の企業合併を実現し、合併コストは購入日に支払った対価と購入日以前にすでに保有していた被購入者の株式の購入日の公正価値の和である。購入日以前にすでに保有していた被購入者の株式については、購入日の公正価値に基づいて再計量し、公正価値とその帳簿価値との差額を当期投資収益に計上する。購入日以前に保有していた被購入者の長期持分投資が権益法で計算したその他の総合収益は、被投資単位が直接関連資産または負債を処置するのと同じ基礎を用いて会計処理を行い、純損益、その他の総合収益と利益分配を除くその他の株主権益変動は、購入日に属する当期損益に転換する。購入日以前に保有していた被購入者のその他権益ツール投資について、当該権益ツール投資は購入日までに他の総合収益の公正価値変動を累計して残存損益に転入する。
3.企業合併における関連費用の処理：企業合併のために発生した監査、法律サービス、評価コンサルティングなどの仲介費用及びその他の関連管理費用は、発生時に当期損益に計上する。対価発行の権益性証券または債務性証券を合併する取引費用として、権益性証券または債務性証券の初期確認金額に計上する。
(VI)連結財務諸表の作成方法
1.連結レポート作成範囲
連結財務諸表の連結範囲は、議決権(または類似の権利)自体または他の手配に基づいて決定された子会社だけでなく、1つ以上の契約手配に基づいて決定された構造化主体も含む制御に基づいて決定される。制御とは、投資者が被投資者に対する権力を有し、被投資者の関連活動に参加することによって可変リターンを享受し、被投資者に対する権力を運用してリターン金額に影響を与える能力を指す。
2.連結
連結財務諸表は、会社とその子会社の財務諸表を基に、その他の関連資料に基づいて、連結財務諸表を作成する。
会社は子会社が採用した会計政策と会計期間を統一し、子会社が採用した会計政策、会計期間を会社と一致させる。連結財務諸表を作成する際、重要性の原則に従い、親会社と子会社、子会社と子会社の間の内部往来、内部取引及び権益性投資項目を相殺する。
子会社の少数株主が占めるべき権益と損益は、連結貸借対照表の所有者権益項目の下と連結利益表の純利益項目の下にそれぞれ列挙されている。子会社の少数株主が分担する当期損失は、少数株主が当該子会社の期首所有者権益において享受するシェアを超えて形成された残高を超え、少数株主権益を減額する。
（1）子会社及び事業の増設
報告期間内に同一の制御の下で企業が合併して増加した子会社及び業務を報告し、合併貸借対照表を作成する時、合併貸借対照表の期首数を調整する。利益表を作成する際、当該子会社及び業務合併当期初めから報告期末までの収入、費用、利益を合併利益表に組み入れる。キャッシュフロー計算書を合併する場合、当該子会社及び業務合併当期初めから報告期末までのキャッシュフローを合併キャッシュフロー計算書に組み入れる。同時に、比較レポートの関連項目を調整し、合併後の報告主体が最終制御側が制御を開始した時点からずっと存在していると見なすべきである。
報告期間内に非同一制御で企業合併またはその他の方式で増加した子会社および業務について、連結貸借対照表を作成する場合、連結貸借対照表の期首数は調整しない。
損益計算書を作成する場合、当該子会社及び業務購入日から報告期末までの収入、費用、利益を連結損益計算書に組み入れる。キャッシュフロー計算書を作成する際、当該子会社の購入日から報告期末までのキャッシュフローを連結キャッシュフロー計算書に組み入れる。
会社は子会社の個別財務諸表を購入日の公正価値に基づいて確定した認識可能な資産、負債及び或いは負債が当期貸借対照表日の金額として反映して連結財務諸表を作成する。合併コストが合併で取得した被購入者より大きい純資産の公正価値シェアの差額について、商誉と確認する。連結原価は、連結で取得した被購入者が純資産の公正価値シェアを認識できる差額より小さく、検討した後、当期損益に計上する。
複数回の取引を通じて段階的に非同一の制御の下で企業の合併を実現した場合、合併財務諸表の中で、購入日までに保有した被購入者の株式について、当該株式の購入日の公正価値に基づいて再計量し、公正価値とその帳簿価値の差額を当期投資収益に計上しなければならない。購入日以前に保有していた被購入者の長期持分投資が権益法で計算したその他の総合収益は、被投資単位が直接関連資産または負債を処置するのと同じ基礎を用いて会計処理を行い、純損益、その他の総合収益と利益分配を除くその他の株主権益変動は、購入日に属する当期損益に転換する。購入日以前に保有していた被購入者のその他の権益ツール投資について、当該権益ツール投資は購入日までに他の総合収益の公正価値変動を累計して残存収益に転入する。
（2）子会社及び業務の取扱い
A.一般的な処理方法
報告期間内に、当社が子会社及び業務を処置する場合、当該子会社及び業務期間初から処置日までの収入、費用、利益を合併利益表に組み入れる。当該子会社及び業務期間初から処置日までのキャッシュフローを連結キャッシュフロー計算書に組み入れる。
会社が一部の株式投資を処置するなどの原因で既存の子会社に対する制御権を失った場合、連結財務諸表において、残りの株式について、その制御権を失った日の公正価値に基づいて再計量する。持分取得した対価と余剰持分の公正価値の和を処理し、元の持株比率で計算すると、元の子会社が購入日または合併日から持続的に計算した純資産のシェアを享有すべき差額を差し引いて、制御権を喪失した当期の投資収益に計上し、同時に商誉を減額する。従来の子会社の株式投資に関連するその他の総合収益は、制御権を喪失した場合、子会社が直接関連資産または負債を処置するのと同じ基礎を採用して会計処理を行い、従来の子会社に関連する純損益、その他の総期間損益のためである。
B.段階的に持分を処分し、制御権を喪失する
企業は数回の取引を通じて子会社の株式投資を段階的に処理し、制御権を喪失するまで、子会社の株式投資を処理し、制御権を喪失するまでの各取引が一括取引に属する場合、各取引を子会社を処理し、制御権を喪失する取引として会計処理しなければならない。ただし、制御権を喪失する前に一度の処分代金と処分投資に対応する当該子会社の純資産シェアを有する差額は、連結財務諸表において他の総合収益として確認され、制御権を喪失した場合に一括して制御権喪失当期の損益に転入する。
子会社の株式投資に対する各取引を処理する条項、条件及び経済影響は以下の1つ以上の状況に合致し、通常、複数回の取引事項を一括取引として会計処理すべきであることを示している。
(A)これらの取引は同時にまたは相互の影響を考慮した場合に締結される。
(B)これらの取引全体が完全なビジネス結果を達成することができる。
(C)一つの取引の発生は他の少なくとも一つの取引の発生に依存する。
(D)一つの取引は単独で考えると経済的ではないが,他の取引と併せて考えると経済的である.
（3）子会社の少数持分の購入
当社は少数株式を購入して新たに取得した長期株式投資と新規持株比率に基づいて子会社が購入日(または合併日)から持続的に計算すべき純資産シェアとの差額を享受するため、連結貸借対照表中の資本積立金中の資本割増額または株式割増額を調整し、資本積立金中の資本割増額または株式割増額が減額に満たない場合、残存収益を調整する。
(4)制御権を喪失しない場合には、子会社への株式投資の一部を処分する
制御権を喪失しない場合、一部の子会社に対する長期持分投資を処置することによって取得した処置代金と長期持分投資を処置することに対して、子会社が購入日または合併日から持続的に計算した純資産シェアの差額を享有し、合併資産負債表における資本積立金における資本割増額または株式割増額を調整し、資本積立金における資本割増額または株式割増額が消込不足した場合、残存収益を調整する。
(VII)合弁手配分類及び共同経営会計処理方法
合弁手配とは、2つ以上の参加者が共同で制御する手配を指す。合弁手配は共同経営と合弁企業に分かれている。
1.共同経営とは、当社が当該手配関連資産を有し、当該手配関連負債を負担する合弁手配をいう。当社は共同経営における利益シェアに関する以下の項目を確認する。
(1)単独で保有している資産を確認し、そのシェアによって共同で保有している資産を確認する。
(2)単独で負担した負債を確認し、そのシェアによって共同で負担した負債を確認する。
(3)その享有する共同経営の産出シェアを売却した収入を確認する。
(4)そのシェアによって共同経営が販売産出によって生じた収入を確認する。
(5)単独で発生した費用を確認し、そのシェアで共同経営で発生した費用を確認する。
2.合弁企業とは、当社が当該手配した純資産に対してのみ権利を有する合弁手配を指す。当社は長期株式投資に関する権益法の計算の規定に従って合弁企業の投資を会計処理する。
(VIII)現金及び現金等価物の確定基準
会社はキャッシュフロー計算書を作成する際、当社の在庫現金及びいつでも支払うことができる預金を現金として確認する。期間が短く(一般的には購入日から3ヶ月以内に期限が切れる)、流動性が強く、既知金額の現金に転換しやすく、価値変動リスクが小さい投資を同時に備え、現金等価物とする。制限された銀行預金は、キャッシュフロー計算書の現金および現金等価物としない。
（Ⅸ）外貨業務と外貨報告書換算
1.外貨業務
外貨業務が発生した場合、外貨金額は取引の誕生日の即時為替レート近似の為替レートで人民元に換算して入金し、期末は以下の方法で外貨貨幣性項目と外貨非貨幣性項目を処理する。
(1)外貨通貨性項目は、貸借対照表日の即時為替レートで換算する。貸借対照表日の即時為替レートと初期確認または前の貸借対照表日の即時為替レートが異なることによる為替差額は、当期損益に計上される。
(2)歴史コストで計量された外貨非貨幣性項目は、取引の誕生日の即時為替レート換算を採用し、その記帳本位貨幣金額を変更しない。
（3）公正価値で計量した外貨非貨幣性項目について、公正価値確定日即期為替レートで換算し、換算後の記帳本位貨幣金額と元記帳本位貨幣金額との差額について、非貨幣性項目の性質により当期損益またはその他の総合収入に計上する
