Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910)
2021年度監査報告
中国杭州市銭江新城新業路8号UDC時代ビルA座5-8階、12階、23階www.zhcpa.cn.Floors5-8,12and23,BlockA,UDC Times Building,No.8 Xinye Road，Qianjiang New City,Hangzhou
Tel.057188879999 Fax.057188879000
目次
ページ番号
一、監査報告1-7
二、財務諸表8-19
（一）連結貸借対照表8-9
（二）連結損益計算書10
（三）連結キャッシュフロー計算書11
(四)連結所有者持分変動表12-13
（五）親会社貸借対照表14-15
（六）親会社利益表16
（七）親会社キャッシュフロー計算書17
(八)親会社所有者権益変動表18-19
三、財務諸表注記20-121
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監査レポート
中匯会審[2 Invengo Information Technology Co.Ltd(002161) 2号 Zhejiang Zoenn Design Co.Ltd(300901) 0全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社の貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社所有者権益変動表及び財務諸表注記を含む財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に30090会社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Zhejiang Zoenn Design Co.Ltd(300901) 0会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。
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（一）収入確認
1.事項説明
30090会社は主に発色剤、油品添加剤などの製品を生産し、販売しています。2021年の主な業務収入は1070388855870元である。
財務諸表注記三(二十七)に記載されているように、 Shenzhen Hui Chuang Da Technology Co.Ltd(300909) 0会社の業務は三つに分けられます。製品販売業務、受託加工業務とサービス業務です。 Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) 会社の収入確認の具体的な方法は以下の通りである。
30090会社は中国製品の販売業務に対して、主に貨物を買い手の指定場所に納品することと買い手が自分で提出する2種類の取引方式に分けて、それぞれ貨物を買い手の指定場所に納品して取引先の署名を獲得する(一部の取引先は受領時に署名する)あるいは買い手が30090会社から出荷して署名することに分けて、しかも製品の販売収入の金額はすでに確定して、製品の関連するコストは信頼できる計量の時に収入を確認することができる。
30090会社は国外の販売業務に対して2種類に分けて、1種は中国会社が直接取引先に製品を輸出して、主にFOB、CIF、CFR貿易方式を採用して、貨物が船積みして、通関してしかも製品の販売収入の金額がすでに確定して、製品の関連するコストが確実に計量することができる時収入を確認します。
もう一つは会社のために在庫を保管している海外第三者倉庫で顧客に納品し、顧客代金を受け取り、30090会社が発行書を発行して顧客に納品した後、製品の販売収入金額が確定し、製品関連のコストが確実に計量できる時に収入を確認する。
30090会社は受託加工業務に対する収入の確認方式は：受託物資の加工を完成した後に、取引先に交付して、取引先が署名して受け取った後に収入を確認する。
Zhejiang Zoenn Design Co.Ltd(300901) 0会社はサービス業務に対する収入の確認方式は：サービスが完成し、双方の決算確認を経て収入を確認する。
収益は30090会社の重要な指標の一つであるため、管理職は収益確認の面で重大な誤報リスクがある可能性があるため、収益確認を重要な監査事項としている。
2.監査対応
デルが実施した監査手順は、主に次のとおりです。
1管理層の収入確認に関する重要な内部制御設計を理解し、評価し、サンプルテスト制御が実行されるかどうかを選択する。
②サンプルを選択して販売契約を検査し、商品のコントロール権移転に関する契約条項と条件を識別し、会社の収入確認政策が企業会計準則の要求に合致するかどうかを評価する。
3年度販売リストを取得し、サンプルを選択し、販売契約、領収書、放行書、請求書、返金書などの支持性文書を照合し、関連収入の真実性と会計政策に合致するかどうかを評価する。
4収入とコストに対して分析性プログラムを実行し、今期の各月の収入、コスト、粗利率の変動分析、主要製品の収入、コスト、粗利率分析などを含め、収入確認の正確性と合理性を評価する。⑤重要顧客を選び、未収金の期末残高と当期収入確認の金額に対して通信手続きを実施し、通信過程を厳格に制御する。
⑥貸借対照表日前後に確認した収入について、一定のサンプルを選択し、出庫書、顧客受領書、通関書などのサポート書類を検査し、収入が適切な会計期間に記録されているかどうかを確定する。
（二）売掛金貸倒引当金
1.事項説明
30090会社の2021年12月31日売掛金の帳簿残高は人民元17310373362元で、貸倒引当金は876067274元で、帳簿価値は16434306088元です。 Xinxiang Richful Lube Additive Co.Ltd(300910) 会社は受け取るべき契約のキャッシュフローと予想する受け取るキャッシュフローの差額の現在価値によって売掛金の信用損失を計量する。単一の売掛金が合理的なコストで予想信用損失の情報を評価できない場合、30090会社は信用リスクの特徴に基づいて売掛金をいくつかの組み合わせに分け、履歴信用損失の経験を参考にして、現在の状況と展望性の情報を考慮して、組み合わせの基礎の上で予想信用損失を推定して、売掛金の金額が重大で、しかも売掛金の回収可能な金額の確定には管理層の判断と推定が必要である。そのため、売掛金貸倒引当金の計上の合理性を重要な監査事項としています。
2.監査対応
デルが実施した監査手順は、主に次のとおりです。
1管理層の売掛金管理に関する内部制御制度の設計と運行の有効性を評価する。
②再検討30090会社及びその子会社が売掛金の貸倒引当金に対する計上過程は、組合せによる計上及び単項による貸倒引当金を含む。
③販売契約を調べ、従来の代金の回収状況を比較し、管理層とコミュニケーションするなどの手順を通じて、管理層が売掛金の不良債権準備に対して計上した会計推定が合理的かどうかを理解し、評価する。
④売掛金期末残高に対応してサンプルを選択し、独立した通信手続きを実行する。
⑤決算期間を超えた売掛金を重点的に検査し、期限を過ぎた原因を明らかにし、貸倒引当金の計上が十分かどうかを考慮し、期間後の返済状況を検査する。
⑥必要な外部根拠を取得し、貸倒引当金計上の合理性を検討する。
（三）棚卸資産の値下がり準備
1.事項説明
Zhejiang Zoenn Design Co.Ltd(300901) 0会社の2021年12月31日の棚卸資産の帳簿残高は人民元28986508496元で、下落価格は0.00元で、帳簿価値は28986508496元である。財務諸表付注三(十五)に記載されたように、貸借対照表日の在庫はコストと現金化可能な純価値のどちらが低いかによって計量される。可変現純値は、生産製品の推定価格から完成までの推定原価、推定販売費用、および関連税金を差し引いた金額で決定されます。管理職は予測において重大な判断と仮説、特に将来の価格、生産コスト、販売費用、関連税費などを行う必要がある。また、在庫金額が重大で、在庫の下落準備が正確かどうかは財務諸表に大きな影響を及ぼすため、重要な監査事項として確定します。
2.監査対応
デルが実施した監査手順は、主に次のとおりです。
①評価30090会社の在庫に関する内部統制制度の設計と運行有効性；
②＊＊＊30090会社の在庫に対して監盤を実施し、在庫の数量、状況などを検査した；
③ 30090会社の在庫の期末在庫年齢リストを取得し、在庫年齢に対して分析性の再検討を行い、在庫の下落準備が合理的かどうかを分析する。
④棚卸資産の値下がり準備計算表を取得し、管理職が推定した予想価格、生産コスト、販売費用と関連税費を審査し、貸借対照表の後日の実際の価格と比較し、棚卸資産の値下がり準備の計上の正確性を評価した。
四、その他の情報
Zhejiang Zoenn Design Co.Ltd(300901) 0会社の管理層（以下管理層と略称する）はその他の情報に対して責任を負う。その他の情報には、2021年度のレポートに記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査レポートは含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は30090会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が清算30090会社を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
30090会社のガバナンス層(以下、ガバナンス層と略称する)は30090会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(一)不正行為や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、十分で適切な監査証拠を得る。
