監査レポート
中匯会審[2 Guangdong Orient Zirconic Ind Sci And Tech Co.Ltd(002167) 5号 Sichuan Tianyi Comheart Telecom Co.Ltd(300504) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社所有者権益変動表及び財務諸表付注を含む Sichuan Tianyi Comheart Telecom Co.Ltd(300504) (以下、 Sichuan Tianyi Comheart Telecom Co.Ltd(300504) )財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Sichuan Tianyi Comheart Telecom Co.Ltd(300504) 2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Sichuan Tianyi Comheart Telecom Co.Ltd(300504) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。
（一）売掛金貸倒引当金
1.事項説明
2021年12月31日現在、会社の売掛金の帳簿価値は38943481295元で、合併報告書の資産総額の12.99%を占めている。新しい金融ツール準則の関連規定に基づき、会社は予想信用損失を基礎として、償却コストで計量した売掛金に対して減価テストを行い、貸倒引当金を確認する。売掛金の回収性を推定し、減損テストを行うことは管理層の重大な会計推定と判断にかかわる。売掛金の帳簿価値の重大さと管理層の推定と判断に基づいて不確実性があるため、売掛金貸倒引当金の計上を重要な監査事項とする。
売掛金貸倒引当金に関する会計政策と見積りについては、付注三、(十三)を参照し、売掛金貸倒引当金に関する開示については、付注五、(四)を参照してください。
2.監査対応
(1)売掛金の評価に関する内部制御の設計有効性を理解し、重要な内部制御運行の有効性をテストする。
(2)会社の信用政策を理解し、売掛金貸倒引当金の会計推定の合理性を分析し、売掛金の組み合わせを確定する根拠、予想信用損失率などを含む。
(3)管理層が作成した売掛金の帳簿年齢分析表の正確性及び貸倒引当金の計算の正確性を検査する。
(4)適切なサンプルを選択し、売掛金に対応する通信手続きを実施する。
(5)金額が重大な売掛金を選択し、関連する支持性証拠を検査し、期後入金、顧客の信用履歴などを含む。
（二）棚卸資産の値下がり準備
1.事項説明
2021年12月31日現在、会社の在庫帳簿価値は113294014849元で、合併報告書の資産総額の37.80%を占めている。在庫金額が重大であるため、期末在庫の採用コストと可変純価値のどちらが低計量であるか、可変純価値の確定には管理層が重大会計推定と判断を運用する必要があるため、在庫下落引当金を肝心な監査事項として計上する。
棚卸資産の下落準備に関する会計政策と推定については、付注三、(十五)を参照し、棚卸資産の下落準備に関する開示については、付注五、(七)を参照してください。
2.監査対応
(1)会社の在庫下落準備に関する重要な内部統制を評価し、テストする。
(2)会社に保管されている在庫棚卸しに対して監盤を行い、商品及び委託加工物資に対して手紙を行い、残次冷背の在庫が識別されているかどうかに注目する。
(3)会社の在庫年齢の区分を検討し、在庫年齢1年以上の在庫形成の原因と期後決算状況を理解し、歴史経験と結びつけて在庫下落準備の見積りが合理的かどうかを評価する。
(4)会社の在庫価格下落準備の見積りと計算を検討し、当期の同類製品が消費する原材料、製品が完成するまで発生するコストと期限後の価格または注文などの状況を結びつけて、在庫価格下落準備の見積りが合理的かどうかを評価する。
四、その他の情報
Sichuan Tianyi Comheart Telecom Co.Ltd(300504) 管理職(以下、管理職と略称する)は、その他の情報に責任を負う。その他の情報には、2021年の年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Sichuan Tianyi Comheart Telecom Co.Ltd(300504) の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が計画清算 Sichuan Tianyi Comheart Telecom Co.Ltd(300504) を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
Sichuan Tianyi Comheart Telecom Co.Ltd(300504) ガバナンス層(以下、ガバナンス層と略称する)は Sichuan Tianyi Comheart Telecom Co.Ltd(300504) の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(一)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。
不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(二)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計するが、目的は内部制御の有効性について意見を発表することではない。
(三)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(四)管理層が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す。また、取得した監査証拠に基づいて、 Sichuan Tianyi Comheart Telecom Co.Ltd(300504) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Sichuan Tianyi Comheart Telecom Co.Ltd(300504) の経営が継続できない可能性があります。
(五)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(六) Sichuan Tianyi Comheart Telecom Co.Ltd(300504) の実体または業務活動の財務情報について十分で適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。(このページには本文がありません)
中国為替会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:
（プロジェクトパートナー）
中国・杭州中国公認会計士：
報告日：2022年4月11日
連結貸借対照表
2021年12月31日
会合01表-1作成単位： Sichuan Tianyi Comheart Telecom Co.Ltd(300504) 金額単位：人民元
プロジェクト注釈番号行次2021年12月31日2020年12月31日
流動資産:
通貨資金5(一)18987560930671707494669取引性金融資産5(二)24017363277派生金融資産3-受取手形5(三)4104309216138967938232売掛金五(四)53894348129539780938746売掛金融資6–前払金五(五)73468210261541893058その他売掛金五(六)81347567577609894024そのうち:受取利息9–受取配当10–在庫5(七)1111329404184964304115682契約資産12–販売待ち資産13を保有する–1年以内に満期になる非流動資産14–その他の流動資産5(8)15105143202531944296530流動資産合計16264752735919229030203818非流動資産：
債権投資17-
