Dareway Software Co.Ltd(688579)
監査レポート
大華審字[2 Zhejiang Weixing Industrial Development Co.Ltd(002003) 925号
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
北京公認会計士協会
業務報告統一符号化報告システム
業務報告統一コード：110101482022717009657
報告名称： Dareway Software Co.Ltd(688579)
報告書番号：大華審字[2 Zhejiang Weixing Industrial Development Co.Ltd(002003) 925号
被審(検査)単位名称： Dareway Software Co.Ltd(688579)
会計士事務所名称:大華会計士事務所(特殊普通パートナー)
ビジネス・タイプ:財務諸表監査
報告意見タイプ：保留意見なし
報告日：2022年04月12日
準備日：2022年04月11日
張二勇(110 Ning Xia Yin Xing Energy Co.Ltd(000862) 680)、
署名者：
王薇(110101480033)
(QRコードをスキャンしたり、北京注協公式サイトにログインしてコードを入力したりすることで情報を検索することができます)
説明:本届出情報は、この報告書が北京公認会計士協会に報告されたことを証明し、北京公認会計士協会がいかなる意味で報告内容に対していかなる形式の保証をしたわけではない。
Dareway Software Co.Ltd(688579)
監査報告及び財務諸表
（2021年1月1日から2021年12月31日まで）
目次ページ一、監査報告書1-22、審査済財務諸表
連結貸借対照表1-2連結損益計算書3連結キャッシュフロー計算書4連結株主権益変動計算書5-6親会社貸借対照表7-8親会社利益計算書9親会社キャッシュフロー計算書10親会社株主持分変動表11-12財務諸表注記1-87
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)北京市海淀区西四環中路16号院7号楼12階[10039]電話:86(1058350011ファックス:86(1058350006 www.dahua-cpa.com. 監査レポート
大華審字[2 Zhejiang Weixing Industrial Development Co.Ltd(002003) 925号 Dareway Software Co.Ltd(688579) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表注記を含む財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Dareway Software Co.Ltd(688579) 2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Dareway Software Co.Ltd(688579) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。1.収入確認
2.売掛金と契約資産の貸倒引当金
（一）収入確認
1.事項説明
本報告期間内 Dareway Software Co.Ltd(688579) 収入確認政策及び収入金額情報は財務諸表注記四、(二十九)及び注記六、注釈31を参照してください。
2021年度 Dareway Software Co.Ltd(688579) 営業収入金額は63750988044元である。このうち、ソフトウェア開発業務の収入は34284384070元で、ある期間内に義務を履行するソフトウェア開発業務に対して、当該労務取引結果が確実に推定できる場合、履行進度に従って収入を確認し、履行進度は累計実際に発生した労務コストが予想総コストに占める割合で確定する。完成パーセンテージ法を適用する際、契約の予想総コストと完成進度の推定、および契約損失の推定に関連し、重大な専門判断を運用する必要があることが多い。
営業収入は Dareway Software Co.Ltd(688579) の重要な財務指標の一つであるため、管理層が特定の目標や期待を達成するために収入確認を調整する固有のリスクがあり、完成パーセンテージ法の応用は重大な管理層の判断と推定にかかわるため、収入確認を Dareway Software Co.Ltd(688579) 報告期間内の重要な監査事項とする。
2.監査対応
Dareway Software Co.Ltd(688579) 営業収入の確認、およびソフトウェア開発収入の確認に関する完成率法の応用に対して、私たちが実行した監査プログラムは主に以下の通りである。
1)営業収入確認事項に関する内部制御制度設計の合理性を理解し、評価し、ソフトウェア開発プロジェクトの総コストを予想する内部制御の設計と実行を含め、重要な制御実行の有効性をテストした。
2)サンプリング検査業務契約とインタビュー管理層を通じて、コントロール権移転に関する契約条項を識別し、さらに Dareway Software Co.Ltd(688579) 収入確認の会計政策が企業会計準則の関連規定に合致するかどうかを評価する。
3)製品とソフトウェア開発業務契約及びカテゴリ、取引先、同業界会社などの次元に基づき、粗利率異常分析、プロジェクト実際コストと予算コストの対比分析、プロジェクト完成進度と入金進度の対比分析などを含む分析プログラムを実行し、営業収入と粗利率変動の合理性を評価する。
4)詳細テストを実行し、業務契約、出荷記録、販売インボイス、物流伝票、テスト検収書類、検収報告などの異なる業務モードでの収入確認のサポート書類をサンプリング検査する。このうち、ソフトウェア開発業務については、契約書の閲覧及びソフトウェア開発プロジェクト責任者又はプロジェクトマネージャとのインタビューを通じて、サンプリング検査を行い、プロジェクト総コストを予想する方法及び合理性を理解し、評価し、累計労務コスト発生額の真実性と完全性を検査し、完成進度計算の正確性を検査する。主な内容は次のとおりです。
A.完成したプロジェクトの実際に発生した総コストと管理層が予想したプロジェクト契約の総コストを比較分析し、管理層が予想したプロジェクトの総コストの経験と能力を評価する。
B.予想総原価の構成項目をプロジェクト契約、外採契約、プロジェクト工数計算表などのサポート書類などに照合し、予想総原価に漏れと偏差があるかどうかを識別する。C.関連項目の領収書、入金、項目進度確認書などの証拠資料を検査し、完成進度の合理性を理解する。
D.貸借対照表の日前後に確認した実際の発生コストについて、プロジェクト工数表、進度確認書などのサポート書類に照合し、実際のコストが適切な期間に確認されたかどうかを評価する。E.期末までの累計発生コストと予想総コストを比較し、貸借対照表の後日入金の大額コストを検査し、契約予想総コストの合理性と完全性を評価する。
5）通信手続きを実行し、主要顧客への通信収入の発生額と往来金の残高；あるいはソフトウェア開発プロジェクトの進捗確認書、手紙関連プロジェクトの進捗状況及び期末プロジェクトの完成度を取得する。
6)異なる販売モデルに基づき、貸借対照表の日前後に確認した販売収入に対して収入確認のサポート書類を照合し、販売収入が適切な期間に確認されたかどうかを評価する。7)ソフトウェア開発業務の完成率法の応用に対して重点的な検査を行った。
8)管理職が収入に対する財務諸表の開示が適切かどうかを評価する。
実行された監査作業に基づいて、管理職が収入確認に対して会計処理を行う判断は、私たちが得た証拠によって支持されると考えています。
（二）売掛金と契約資産の貸倒引当金
1.事項説明
本報告期間内 Dareway Software Co.Ltd(688579) 売掛金と契約資産貸倒引当金の計上の会計政策及び売掛金と契約資産の帳簿金額情報は財務諸表注記四、(十)、(十四)及び注記六、注釈3及び注釈7を参照してください。2021年12月31日現在、 Dareway Software Co.Ltd(688579) 売掛金と契約資産の帳簿残高はそれぞれ18059535605元、1594707003626元であり、貸倒引当金はそれぞれ2009787359元、14391272385元であり、売掛金と契約資産の貸倒引当金の計上金額の確定は管理層の判断と推定に関連し、売掛金と契約資産は財務諸表に重要である。このため、売掛金と契約資産の貸倒引当金の計上を重要な監査事項と認定します。
2.監査対応
売掛金と契約資産の貸倒引当金を監査する過程で、私たちが実施した監査手順は主に以下の通りである。
1 Dareway Software Co.Ltd(688579) 顧客信用政策及び売掛金と契約資産管理に関する内部統制の設計と運行有効性について評価とテストを行った。
2)売掛金と契約資産貸倒引当金の会計政策の合理性を分析し、売掛金と契約資産の組み合わせを確定する根拠、単独で貸倒引当金を計上する判断などを含む。3)単独で貸倒引当金を計上する売掛金と契約資産について、サンプルを選択して管理層が将来の回収可能金額を推定する根拠を得て、取引先の経営状況、信用状況、返金状況と結びつけて、管理層の計上減値の合理性を評価する。
4)信用リスクの特徴によって貸倒引当金を組み合わせて計上した売掛金と契約資産について、貸倒引当金計上表を取得し、管理層の対応する売掛金と契約資産の帳簿年齢の区分が正しいかどうかを検討し、計上割合が貸倒政策によって実行されているかどうかを検査する。貸倒引当金の計上金額が正確かどうかを検討する。
5)売掛金と契約資産の消込に関する審査・認可記録を確認し、消込根拠が関連規定に合致するかどうか、会計処理が正しいかどうかを検査する。
6 Dareway Software Co.Ltd(688579) 売掛金と契約資産の帳簿年齢と顧客信用状況を分析し、売掛金と契約資産の通信手続きと検査期間後の返金状況を実行し、管理層の貸倒引当金に対する合理性を評価する。
7）管理職の売掛金と契約資産に対する財務諸表の開示が適切かどうかを評価する。すでに実行された監査作業に基づいて、管理職は売掛金と契約資産の回収性に関する判断と貸倒引当金の推定が合理的であると考えています。
四、その他の情報
Dareway Software Co.Ltd(688579) 管理職は他の情報に責任を負います。その他の情報には、年度レポートに含まれる情報が含まれますが、財務諸表および監査レポートは含まれません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知っている状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の対財
