証券コード： Chengdu Xiling Power Science & Technology Incorporated Company(300733) 証券略称： Chengdu Xiling Power Science & Technology Incorporated Company(300733) 公告番号：2022012
Chengdu Xiling Power Science & Technology Incorporated Company(300733)
2021年度計上資産減損引当金に関する公告
当社及び取締役会の全員は情報開示の内容が真実、正確、完全であることを保証し、虚偽記載、誤導性陳述または重大な漏れがない。
Chengdu Xiling Power Science & Technology Incorporated Company(300733) は2022年4月11日に第3回取締役会第24回会議、第3回監事会第15回会議を開き、「2021年度資産減価償却準備の計上に関する議案」を審議・採択した。「上場企業自律監督管理ガイドライン第2号–創業板上場企業規範運営」「創業板上場企業業務取扱ガイドライン第2号-定期報告開示関連事項」及び「企業会計準則」の規定に基づき、慎重性の原則から、会社の資産及び財務状況をより真実かつ正確に反映するために、連結報告書の範囲内の売掛金、売掛金手形、その他の売掛金、在庫、固定資産、建設中の工事、商誉などの各資産は減損テストを行い、テスト結果に基づいて信用減損損失及び資産減損損失を計上した。具体的な状況は以下の通りである。
一、今回計上した資産減損引当金の範囲と金額
会社及び傘下子会社は減損が発生する可能性のある受取手形、売掛金、その他の売掛金、契約資産、在庫、商誉などの資産に対して減損テストを行った後、2021年度に各減損損失合計2114869833元を計上し、具体的な状況は以下の通りである。
単位:元
項目当期計上金額対応損益計算書項目対応金額
売掛金貸倒引当金18167728
受取手形貸倒引当金13593542信用減損損失188054158
その他売掛金貸倒引当金33892888
契約資産減価償却準備120396764資産減価償却損失
在庫下落準備1926815675
18,064189.11
合計:2114869833合計:2114869833
二、今回計上した資産減損引当金の確認基準及び計上方法
1.売掛金の予想信用損失の確定方法及び会計処理方法。
(1)本グループは「企業会計準則第14号-収入準則」規範の取引に対して形成され、かつ重大な融資成分を含まない売掛金について、常に存続期間全体の予想信用損失に相当する金額に従ってその損失準備を計量する。
信用リスクが初期確認後から著しく増加したか否かの判断。本グループは、金融ツールが初期確認時に確定した予想存続期間内の違約確率と、当該ツールが貸借対照表日に確定した予想存続期間内の違約確率を比較することにより、金融ツールの信用リスクが著しく増加したか否かを判定する。しかし、当グループが金融ツールが貸借対照表日に低い信用リスクしか持たないと判断した場合、当該金融ツールの信用リスクは初期確認後から著しく増加しなかったと仮定することができる。通常、30日を超えると、金融ツールの信用リスクが著しく増加していることを示します。本グループが不要な追加コストや努力を払うことなく合理的で根拠のある情報を得ることができない限り、30日を超えても、信用リスクは初期確認後も著しく増加していないことを証明します。信用リスクが初期確認後から著しく増加したかどうかを判断する際、本グループは、展望情報を含む、不要な追加コストや努力を払うことなく得られる合理的で根拠のある情報を考慮する。
組合せベースの評価。受取手形及び売掛金について、本グループは単一のツールの面で合理的なコストで信用リスクの著しい増加に関する十分な証拠を得ることができず、組み合わせの基礎の上で信用リスクが著しく増加したかどうかを評価することができるため、本グループは金融ツールのタイプ、信用リスク格付け、保証物のタイプ、初期確認日及び残りの契約期限、債務者が置かれている業界、債務者が置かれている地理的位置、担保品の金融資産に対する価値などを共通のリスク特徴とし、受取手形及び売掛金をグループ化し、組み合わせを基礎として信用リスクが著しく増加したかどうかを評価する。
（2）売掛金の分類及び貸倒引当金の計上方法
本グループが貸倒引当金を計上する場合、まず単項金額が重大な売掛金について単独で減価測定を行い、単独で計上する必要がある場合は下記の①に記載の方法で処理する。次に、単項金額が大きくない売掛金を単独で計上する必要があるかどうかを考慮し、単独で計上する必要がある場合は下記③に記載の方法で処理する。上記以外の売掛金は、信用リスク特徴の組合せにより計上し、下記②に記載の方法で処理する。
①単項金額が重大で単独で貸倒引当金を計上する売掛金単項金額が重大であると判断した根拠又は金額基準により単項金額が100万元を超える売掛金を重大売掛金単項金額が重大であり、単項で貸倒引当金を計上する計上は、その将来のキャッシュフローの現在価値がその帳簿価値より低い差額に基づき、計上不良引当金を計上する。融資賃貸保証金の計上比率は5%とする
②信用リスク特徴組合せにより貸倒引当金を計上する売掛金
組合せによる貸倒引当金の計上方法
融資賃貸保証金組合の回収可能性は極めて高く、回収リスクはほとんど存在せず、慎重性を考慮して5%の割合で貸倒引当金を計上する
帳簿年齢組合せは帳簿年齢分析法に基づいて貸倒引当金を計上する
連結範囲内の関連当事者の組合せは回収リスクがなく、貸倒引当金を計上しない
帳簿年齢分析法を採用した売掛金貸倒引当金の計上割合は以下の通りである。
帳簿年齢売掛金計上割合（%）その他売掛金計上割合（%）
1年以内（1年含む、以下同）5
1-2年10 10
2～3年20
3-4年50
4-5年80
5年以上100
③単項金額が重大ではないが単独で貸倒引当金を計上する売掛金単項で貸倒引当金を計上する理由単項金額が重大でなく、組合せで貸倒引当金を計上してそのリスク特徴を反映できない売掛金
貸倒引当金の計上方法将来のキャッシュフローの現在価値がその帳簿価値より低い差額に基づいて、貸倒引当金を計上する
(3)予想信用損失計量。
予想信用損失計量。予想信用損失とは、違約が発生するリスクを重みとする金融ツールの信用損失の重み付け平均値を指す。信用損失とは、本グループが元の実質金利で割引した、契約に基づいて受け取るべきすべての契約キャッシュフローと予想されるすべてのキャッシュフローとの差額、すなわちすべての現金不足の現在価値を指す。当グループは貸借対照表日に売掛金予想信用損失を計算し、当該予想信用損失が現在の売掛金減損引当金の帳簿金額より大きい場合、当グループはその差額を売掛金減損損失と確認し、「信用減損損失」を借記し、「貸倒引当金」を貸記する。逆に、当グループは差額を減損利益として確認し、反対の会計記録を作成する。
当グループが実際に信用損失が発生し、関連売掛金が回収できないと認定し、承認を経て消込した場合、承認された消込金額に基づいて、「貸倒引当金」を借記し、「売掛金」を貸記する。消込金額が計上した損失引当金より大きい場合は、その差額に基づいて「信用減損損失」を借記する。
2、その他売掛金の予想信用損失の確定方法及び会計処理方法。
その他の売掛金の予想信用損失決定方法には、信用リスクが初期確認後から著しく増加したかどうかを評価する方法と、組合せに基づいて予想信用を評価する組合せ方法が含まれる。
当社は以下の状況に従ってその他の売掛金損失準備を計量する:(1)信用リスクが初期確認後から顕著に現れていない(2)信用リスクが初期確認後から顕著に増加した金融資産は、当社は当該金融ツールの存続期間全体に相当する信用損失の金額に基づいて損失準備を計量する。（3）購入または発生した信用減損が発生した金融資産について、当社は存続期間中に予想される信用損失に相当する金額で損失準備を計量する。
組合せベースの評価。その他の売掛金については、当社は単一ツールの面で合理的なコストで信用リスクの著しい増加に関する十分な証拠を得ることができず、組み合わせの上で信用リスクが著しく増加したかどうかを評価することが可能であるため、当社は信用リスク格付けを共通リスク特徴とし、他の売掛金をグループ化し、組み合わせを基礎として信用リスクが著しく増加したかどうかを評価する。
その他の売掛金組合せ及び予想信用損失を計量する会計推定は売掛金と同じである。
3、棚卸資産の値下がり準備の確定方法及び会計処理方法
年末棚卸資産は原価と現金化可能純価値のどちらが低いかの原則に基づいて価格を計算し、棚卸資産が破壊され、全部または一部が古くなったり、販売価格が原価を下回ったりする原因で、その原価が回収できない部分について、棚卸資産の下落準備を抽出する。在庫商品及び大口原材料の在庫下落引当金は単一在庫項目のコストがその可変純価値より高い差額で抽出する。その他の数量が多く、単価が低い原材料補助材料はカテゴリ別に在庫下落引当金を抽出する。
在庫商品、製品と販売に用いる材料など、直接販売に用いる商品在庫は、その現金化可能純価値が当該在庫の推定価格から推定販売費用と関連税費を差し引いた金額で確定する。生産に使用されて保有する材料在庫は、生産された製品の推定価格から完成時に発生すると推定されるコスト、推定された販売費用、および関連税金を差し引いた金額によって、現金化可能純値が決定される。
4、契約資産資産減損損失の確定方法及び会計処理方法
契約資産の予期信用損失の決定方法は、「1、売掛金の予期信用損失の決定方法及び会計処理方法」の予期信用損失に関する内容を参照して説明する。
会計処理方法、当グループは貸借対照表日に契約資産の予想信用損失を計算し、当該予想信用損失が現在の契約資産の減価償却準備の帳簿金額より大きい場合、当グループはその差額を減価損失と確認し、「資産減価償却損失」を借記し、「契約資産減価償却準備」を貸記する。逆に、当グループは差額を減損利益として確認し、反対の会計記録を作成する。
当グループが実際に信用損失が発生し、関連契約資産が回収できないと認定し、承認を経て消込した場合、承認された消込金額に基づき、「契約資産減価償却準備」を借記し、「契約資産」を貸記する。消込金額が計上した損失引当金より大きい場合は、その差額に基づいて「資産減価償却損失」を借記する。
5、長期資産減損の確認方法及び会計処理方法
会社は各貸借対照表日に長期持分投資、固定資産、建設工事、使用寿命が限られた無形資産などの項目を検査し、減損の兆候がある場合、会社は減損テストを行う。商誉と使用寿命が不確定な無形資産については、減損の兆候があるかどうかにかかわらず、毎年末に減損テストを行う。
減損テスト後、当該資産の帳簿価値がその回収可能金額を超えた場合、その差額が減損損失として確認され、上記資産の減損損失が確認されると、以降の会計期間中に回収されない。資産の回収可能金額とは、資産の公正価値から処分費用を差し引いた純額と資産の将来のキャッシュフローを予想する現在価値の両者の間の高い者を指す。
減損の兆候は次のとおりです。
(1)資産の時価総額は当期に大幅に下落し、その下落幅は時間の推移または正常な使用によって予想される下落より明らかに高い。
(2)企業経営が置かれている経済、技術または法律などの環境および資産が置かれている市場は当期または近いうちに重大な変化が発生し、それによって企業に不利な影響を及ぼす。
(3)市場金利またはその他の市場投資報酬率が当期にすでに上昇したため、企業が資産の将来のキャッシュフローの現在価値を計算する割引率に影響し、資産の回収可能金額が大幅に低下した。
(4)資産が古くなったり、実体が破損したりしたという証拠がある。
(5)資産がすでに放置されているか、使用を中止されているか、または事前に処置を計画している。
(6)企業内部報告の証拠は資産の経済業績がすでに予想を下回っているか、または下回っていることを示している。例えば、資産が創造した純キャッシュフローまたは実現した営業利益
