Yifan Pharmaceutical Co.Ltd(002019) YIFAN PHARMACEUTICAL CO.,LTD.
財務管理制度
(二O二二年四月改訂)
目次
第一章総則……3第二章財務管理体制……3第三章財務ポストと財務人員……4第四章財務管理の基礎業務……4第五章資本金管理……5第六章融資及び負債管理……5第七章対外保証と財務援助管理……エラー!ブックマークが定義されていません。第八章資産管理……エラー!ブックマークが定義されていません。第九章収益と分配……9第十章財務報告と財務分析……9第十一章全面予算管理……10第十二章財務情報化管理……11第十三章税務管理……11第十四章会計書類管理……11第十五章附則……12
第一章総則
第一条会社の財務管理行為を規範化し、財務管理と内部統制を強化し、経営リスクを防止するため、「中華人民共和国会社法」、「会計法」、「企業会計準則」、「会計ファイル管理方法」、「深セン証券取引所株式上市規則」などの国家関連法律法規と「会社定款」の関連規定に基づき、本制度を制定する。第二条本制度は会社及び各級子会社と外単位が当社の財務活動に関わる人員に必要な準則に従う制御と管理に適用する。第三条財務管理の基本任務は各財務収支の予算、コントロール、計算、分析と審査を規範化し、会社の資産の安全と完全を維持し、法に基づいて資金を合理的に調達し、会社の各資産を有効に利用し、経済効果の向上に努力することである。第四条会社は財務管理の各基礎業務を確実にしっかりと行い、財務管理と会計計算システムを確立し、健全にし、会社の財務状況、経営成果とキャッシュフロー状況を如実に反映し、財務リスクを効果的にコントロールし、財務チームの建設を強化し、財務会計人員の業務訓練と知識の更新を重視し、会社の財務人員の業務レベルと職業道徳を絶えず向上させ、会社の財務管理レベルを絶えず向上させなければならない。
第二章財務管理体制
第五条会社は「垂直管理、等級計算」の財務管理体制を実行する。(I)総経理は会社の会計業務と会計資料の真実性、完全性に責任を負い、会社の内部会計制御の確立と健全化と有効な実施に責任を負う。(二)財務総監は会社の財務責任者であり、取締役会と総経理の委託を受けて、会社の財務管理、会計計算と会計監督を全面的に担当する。(III)財務管理部は具体的に財務管理、会計計算及び各級財務人員の管理を担当する職能部門であり、各関連部門は財務管理部と協力して財務管理をしっかりと行う責任がある。(IV)財務管理部は全財務人員及び全財務業務に対して垂直管理を実行し、会社及び各級子会社の総経理は行政管理、財務業務に対する支持と各部門の仕事の協調を担当し、具体的に「財務垂直管理制度」に従って実行する。(V)会社及び各級子会社の財務審査は祖父の原則を守らなければならない。第六条総経理、財務総監、財務マネージャーの職責は会社の規定に従って執行する。
第三章財務ポストと財務人員
第七条財務管理部は実際の必要に応じて財務管理職、会計職、資金職を設置しなければならない。そのうち、財務管理職、会計職は、1人1職、1人多職または1職多人であることができる。しかし、資金人員は監査、会計書類の保管と収入、費用、債権債務帳簿の登録を兼ねて管理してはならない。第8条会計人員は会計専門技術資格を備え、財経法律、法規、規則と国家統一会計制度を熟知しなければならない。原則として、一般会計人員は短大以上の学歴または同等の専門技術レベルを有し、各級財務部門の責任者を務めなければならない場合、会計士の専門技術資格を備えなければならないか、会計活動に3年以上従事しなければならない。第九条具体的な管理方法は財政部が発表した「会計基礎工作規範」に従って実行する。
第四章財務管理の基礎業務
第十条原始証憑管理を強化し、制度化、規範化を行う。原始証憑は会社が発生した各経営活動に不可欠な書面証明であり、会計記録の主な根拠である。第十一条会社は審査に誤りのない原始証憑に基づいて記帳証憑を作成しなければならない。記帳証憑の内容は、証憑を記入する日付、証憑番号、経済業務要約、会計科目、金額、添付元の証憑枚数、証憑を記入する人員、再審人員、会計主管人員の署名または捺印を備えなければならない。第十二条会計計算を健全にし、国の統一会計制度の規定と会計業務の必要に応じて会計帳簿を設置する。会計計算は実際に発生した経済業務を根拠に、規定の会計処理方法に従って行い、会計指標の口径が一致することを保証し、互いに会計処理方法の前後と一致することができる。第十三条会社の財務管理部は監査制度を確立し、財務担当者は各業務の合法性、真実性、手続きの完全性と資料の正確性を真剣に審査しなければならない。会計証憑、報告書を作成する時、専任者の再検討を経なければならない。重大事項は財務総監が再検討しなければならない。第十四条会計人員は異なる帳簿内容に基づいて定期的に会計帳簿に記録された関連データと在庫実物、貨幣資金、有価証券、往来単位または個人などを相互に照合し、帳簿が一致し、帳簿が一致し、帳簿が一致し、帳簿が一致し、帳簿が一致することを保証する。第十五条会計書類を作成し、会計証憑、会計帳簿、会計報告書及びその他の会計資料に対して書類を作成し、適切に保管しなければならない。「会計書類管理方法」の規定に従って保管と廃棄を行う。会社の財務責任者の承認を得ずに、貸し出しや他人に閲覧させてはならない。第十六条会計人員は仕事の変動または離職のため、本人が管理している会計業務をすべて後任者に移管しなければならない。会計人員が引継ぎ手続きを行うには、監督管理者が監督管理を担当しなければならない。引継ぎ人員と監督管理人員はそれぞれ引継ぎリストに署名した後、引渡し人員は職場を離れることができ、引渡しリストは1式3部で、引渡し人、引渡し人、監督管理人はそれぞれ1部を保有しなければならない。第十七条財務人員は株主の利益に深刻に違反する財務収支を発見した場合、取締役会または監事会に報告しなければならない。第18条財務人員が当社の財務管理制度に違反する経済事項を発見した場合、制止と是正、制止と是正が無効であることを発見した場合、財務責任者または財務総監に報告し、処理を請求しなければならない。
第五章資本金管理
第19条資本金は会社経営の核心資本であり、資本金管理を強化しなければならない。会社が調達した資本金は中国の公認会計士を招聘して資金を検査し、資金検査報告書に基づいて投資家に出資証明書を発行し、それに基づいて帳簿に記入することができる。
資本金の使用、統計は国の関連法律法規に従って行う。第20条会社の取締役会の提案を経て、株主会の承認を得て、定款の規定に従って資本を増やすことができる。財務部門は直ちに株価を調整しなければならない。第21条投資家が資本金を投入する差額、株式を発行する割増収入、資本為替レート換算差額と寄付を受ける財産などの資本積立金。第二十二条会社の株主の間で相互にその全部または一部の出資を譲渡することができ、株主は会社の定款の規定に従い、株主以外の人に出資を譲渡し、その他の株主の譲渡の出資を購入し、財務部門は事実に基づいて調整しなければならない。第六章融資及び負債管理
第二十三条各会社の融資は会社全体の優位性を発揮し、融資構造を最適化し、融資コストを下げ、経営需要を満たし、戦略計画を支持し、融資リスクを防ぎ、資金チェーンの安全制御を確保しなければならない。
第二十四条会社はすべての会社の融資に対して「事前審査・認可、事中制御、事後フィードバック」の原則を実施し、統一管理と単項審査・認可制度を実行する。各級子会社のすべての融資活動は、会社が保証を提供する必要があるかどうかにかかわらず、書面報告の形式で審査・認可に報告しなければならない。第25条各級子会社は自己資金を十分に利用し、債務融資を合理的に手配しなければならない。プロジェクト建設資金調達はキャッシュフロー管理を強化し、資金動態のバランスをしっかりと行わなければならない。第二十六条各級子会社は融資申請の用途に厳格に従って資金を使用しなければならず、溶け込んだ資金を他用に流用してはならない。資金の用途を変更する必要がある場合は、会社の承認を再報告する必要があります。第二十七条融資業務は予算管理に組み入れ、各会社の年度と中長期融資予算は予算管理規定に従って執行する。第28条会社は資本市場融資を通じて、国の関連法律法規に基づき、資質を備えた仲介機構を選択し、相応の仕事に協力し、発行条件と要求を満たすことを確保しなければならない。第二十九条会社は資本市場の融資を通じて、国の関連法律法規に基づいて、資質を備えた仲介機構を選んで相応の仕事に協力し、発行条件と要求を満たすことを確保しなければならない。第三十条各会社は融資契約、証明書などの書類資料を会計書類として管理しなければならない。第三十一条取締役会又は株主総会の承認を得ずに、会社は保証を提供してはならない。第三十二条未払金とその他の未払金の管理を強化し、残高をタイムリーに照合し、負債の真実性と正確性を保証する。一年以上の未払金は原因を探して、確かに払えない未払金に対して会社の総経理に報告して承認してから処理しなければならない。
第七章対外投資、対外保証と財務援助管理
第三十三条各級子会社は会社の審査・認可の同意を得ずに対外投資活動を行ってはならない。対外投資審査・認可は「深セン証券取引所株式上場規則」などの関連規定に厳格に従い、取締役会または株主総会に提出して審議し、開示する。また、会社が発表した「財務審査・認可管理方法及び実施細則」では、対外投資取引事項及び金額の審査・認可手続きをさらに細分化する。第三十四条会社は各級子会社の保証に対して統一管理を実行し、各級子会社は原則として対外保証を提供してはならない。各級の子会社は対外保証を提供する必要がある場合、会社の審査・認可を申請し、「深セン証券取引所株式上場規則」などの関連規定に従って会社の取締役会または株主総会に提出して審議し、開示した後、実行することができる。
第三十五条会社は保証に対して厳格な審査管理を実施する。財務管理部、業務部門は初審と日常管理を保証する。取締役会秘書及び取締役会事務室、法務部は保証のコンプライアンス再検討を担当する。取締役会秘書及び取締役会事務室は、取締役会又は株主総会の審査・認可手続き及び情報の履行を組織する。披露する。第三十六条会社は資金を他の企業または個人に貸し出して使用してはならない。そうしないと、関連責任者の責任を追及する。財務援助を提供する必要がある場合は、「深セン証券取引所株式上場規則」、「情報開示業務準備記録第36号-対外提供財務援助」などの関連規定に厳格に従い、会社の取締役会または株主総会に提出して審議し、開示した後、実行することができる。
第八章資産管理
第三十七条会社は各級子会社の資金に対して予算制御を実行する。その資金使用計画は財務部の審査を経て、会社の総経理に報告して承認した。第三十八条現金の管理:「現金管理暫定条例」を厳格に執行し、規定の範囲内で現金を使用し、出納スタッフは理由もなく現金在庫定額を超えてはならない。特殊な状況が超えた場合、まず財務総監と各級子会社の総経理の承認を得なければならない。そうでなければ、現金在庫の定額を超えた場合、事故の損失は個人が賠償する。第三十九条銀行預金の管理:銀行口座及びその他の口座に対する秘密保持を強化し、業務の必要により流出してはならない。会社の財務専用章と法人章は一人で保管して使用してはならず、専任者に分けて保管することを授権する。電子暗号器、知恵ICカード、口座暗号及び操作人員暗号は企業銀行システムを使用する重要な要素であり、適切に保管しなければならない。管理者とオペレータの権限は職場に合わない分離原則を実行しなければならない。電子決済は厳格にシングル授権者のダブル操作モードを実行し、一人で支払いに必要なすべての電子鍵を保管してはならない。第40条資金人員はいつでも銀行預金残高を把握し、空振り小切手を発行してはならない。いかなる名義と口実で公金を私預金することを厳禁し、銀行口座の賃貸または貸し出しを厳禁しなければならない。各級子会社が開設した銀行口座は会社の財務管理センターに報告して承認し、届け出た。第四十一条売掛金の管理:売掛金に対応し、毎月末に帳簿年齢と清収状況の分析を行い、関連指導者と業務部門の分管に報告し、業務部門に積極的に催促し、不良債権の形成を避けるように促す。売掛金の回収責任は具体的な責任者に実行しなければならない。回収できない売掛金については原因を究明し、責任を追及しなければならない。第四十二条棚卸資産の管理:財務は年度終了前に棚卸資産に対して全面的な棚卸検査を行わなければならない。棚卸し、棚卸し、破損及び廃棄の在庫については、原因を明らかにし、それぞれの状況をタイムリーに処理しなければならない。各級子会社は在庫管理制度を確立し、健全にし、貨物の入庫制度と棚卸し制度を厳格にしなければならない。第四十三条各級子会社の非正常な原因による財産損失については、会社監査部に特別監査を依頼し、監査結論に基づいて会社の承認を得て処理しなければならない。第四十四条固定資産管理:各部門の固定資産の申請、購買、修理、清掃と棚卸し、廃棄と処置などは規範的な管理制度と流れを確立しなければならない。固定資産は所定の使用可能状態に達した翌月から、年限平均法を用いて使用寿命内に減価償却を計上する。第四十五条建設中の工事管理:工事建設を行う各級子会社は建設中の工事台帳を設立し、工事の進度に基づいて契約の約束通りに工事代金を支払い、工事の進度を超えた支払いを厳禁しなければならない。建設工事が予定の使用可能状態に達した後、その用途に応じて建設工事で固定資産または投資性不動産を連結しなければならない。工事項目はすでに予定の使用可能状態に達したが、まだ竣工決算を行っていない場合、まず暫定評価価値によって固定資産または投資性不動産を転換し、竣工決算を行った後、暫定評価価値を調整することができるが、減価償却を計上したことを調整しない。工事プロジェクトの検収が完了した後、各部門は直ちに工事プロジェクトの竣工決算を展開しなければならない。第46条無形資産管理:無形資産は商標権、ソフトウェア使用権、特許権、非特許技術、土地使用権などを含むが、投資性不動産に計上された土地使用権を除く。財務部門が明細帳を設置して計算し、期日通りに償却するなどの日常財務管理のほか、各部門内部の各関係部門は帰口責任管理を行い、例えば特許権、非専有技術帰口技術部門管理、土地使用権帰口行政部門管理を行う。各帰口部門は適切に、各所有権資料を完全に保存しなければならない。第四十七条資産減損引当金の計上、回収及び消込の管理：
