Yifan Pharmaceutical Co.Ltd(002019) 監査報告及び財務諸表二○二一年度
Yifan Pharmaceutical Co.Ltd(002019)
監査報告及び財務諸表
(2021年01月01日から2021年12月31日まで)
目次ページ
一、監査報告書1-6二、財務諸表
連結貸借対照表と親会社貸借対照表1-4連結利益表と親会社利益表5-6連結キャッシュフロー表と親会社キャッシュフロー表7-8連結所有者権益変動表と親会社所有者権益変動表9-12三、財務諸表注記1-121
監査レポート
信会師報字[2002 2]第ZB 10373号 Yifan Pharmaceutical Co.Ltd(002019) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社所有者権益変動表及び関連財務諸表注記を含む財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Yifan Pharmaceutical Co.Ltd(002019) 2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Yifan Pharmaceutical Co.Ltd(002019) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
監査で認識された重要な監査事項は、次のようにまとめられています。
重要な監査事項監査でどのように対応するか
(I)収入の確認収入確認の会計政策詳細及び収入の分析当社が実施する監査手順は主に以下を含む:連結財務諸表付注「三、重要会計(1)管理層と収入確認に関する関連政策及び会計見積、注釈(二十七)前記キー内部制御の設計と運行有効性の理解と評価;の会計政策及び「五、連結財務諸表項目注(2)業務タイプと結びつけて、サンプルを選択して販売契約を検査し、釈放する」(四十五)。コントロール権移転の契約条項を識別し、会社の収入を評価し、主に高分子材料、原料薬、薬認会計政策が企業会計準則の要求に合致しているかどうかを確認する。製品の研究開発、生産、販売及び薬品のマーケティング(3)営業収入及び粗利率に対して分析的なプログラムを実行する。サービス。2021年度、会社の営業収入は人民(4)のために詳細テストを実行し、収入確認に関連する貨幣44.09億元を検査した。収入は会社の肝心な業務サポート書類であり、契約、領収書、第三者倉庫の出庫実績指標を含み、かつ各経営製品とサービスに差異確認記録、顧客が領収書を受領し、業務執行報告などがあるため、収入確認は管理層の判断にかかわるため、会社の収入の確認が会計政策に合致するかどうかを評価する。私たちは収入を肝心な監査事と認識していることを確認します(5)販売収入に対してカットオフテストを行います。
を選択します。（6）主な取引先に対して手紙で確認する。
(II)商誉の減損評価商誉の減損の会計政策の詳細と構成分析私たちが実施した監査プログラムは主に以下を含む:連結財務諸表の注記「三、重要会計政(1)商誉の減損テストに関連する内部策と会計推定を理解し評価する」注釈(20)に述べた会計制御設計を参照し、重要な制御の有効性をテストした。政策及び「五、連結財務諸表項目注釈」(十(2)経営陣の商誉資産グループを含む認定と七)を検討する。商誉の割り当て方法。
2021年12月31日現在、会社の商誉残高(3)評価管理層が商誉減価償却をテストするために採用した仮定は29.02億元で、商誉減価償却は1.64億元を準備している。と方法、キャッシュフロー予測における将来の収入と経営について、商誉を含む関連資産グループまたは資産グループの成果と関連資産グループまたは資産グループの組合せの歴史表現組合せを減損テストする際、会社の推定相および経営発展計画を比較し、収入成長関連資産グループまたは資産グループの組合せの将来のキャッシュフロー率、利益成長率、割引率などの重要な仮定とパラメータの入力と適切な割引率を決定して現値を計算します。合理性また、内部評価専門家と管理層報告において、関連資産グループのキャッシュフローの現在価値がその帳簿使用の重要な仮定、重要なパラメータ及び公正価値評価モデル価値より低い場合、商誉の減損損失を確認することを検討する。型による。商誉金額は重大で、減価償却テストは管理層が重大な判断を下す必要があるため、私たちは商誉減価償却テストを重要な監査事項と識別した。
重要な監査事項監査でどのように対応するか
(III)開発支出の確認開発支出の会計政策詳細及び構成分析当社が実施した監査手順は主に以下を含む:連結財務諸表付注「三、重要会計政(1)開発支出に関する内部統制策及び会計推定の理解、テスト」注釈(十九)に記載の会計設計と運行有効性;政策及び「五、連結財務諸表項目注釈」(十(2)開発支出に関する会計政策を理解し、公六を含む。
司は内部研究開発プロジェクトの研究段階と開発段階を区分する。
2021年12月31日現在、会社は支出勘定の具体的な基準を開発し、内部研究開発プロジェクトの開発段階の支面価値は24.33億元である。会社は資本化条出資本化の条件などを満たす。会計政策の制定が件の研究支出であるかどうかを判断し、「開発支出」科目で企業会計準則の関連規定に合致し、会社のプロジェクトに合致して明細計算を行い、研究開発過程で現れた実際の状況に合致するかどうかを判断する。プロジェクトが失敗またはプロジェクトが終了した場合、関連開発支出は（3）研究開発プロジェクトの審査、研究開発プロセスにおける当期損益の取得、プロジェクトの生産ロットの取得、関連する審査許可及び証明書類、業務資料及び研究開発支出の開発支出は「無形資産」科目のプロジェクト管理台帳に転入し、研究開発費用と開発支出の区分が明細計算であることを確認する。開発支出金額が重大であるため、会社の会計政策に記載された原則と一致するかどうか。また、資本化条件を満たすかどうか及び後続項目の損失(4)今期に新たに増加した開発支出項目に対して、取得の相敗或いはプロジェクトの終了はいずれも管理層の重大な通関支持性証拠書類に関連し、重要項目の外断を抽出し、調査するため、開発支出の計量は購入契約、委外協議、業務資料、領収書、支払書の重要な監査事項と識別する。内部審査・認可プロセスなどの原始証憑に基づき、同時に開発支出における減価償却、従業員報酬に対応する計算及び分配表、原始支出証憑などを検査し、分配が合理的であるかどうかを確認する。(5)今期減少した開発支出項目について、無形資産の繰越について、開発支出の繰越無形資産の時点、金額が正しいかどうかを検査し、項目の失敗または項目の停止などの原因で繰越費用の場合、会社の当該開発支出項目に関する審査表などの資料を取得し、入金根拠がそろっているかどうか、会計処理が正確かどうかを検査する。
四、その他の情報
Yifan Pharmaceutical Co.Ltd(002019) 管理職(以下、管理職と略称する)は、その他の情報に責任を負う。その他の情報には、 Yifan Pharmaceutical Co.Ltd(002019) 2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する際、管理職は Yifan Pharmaceutical Co.Ltd(002019) の持続経営能力を評価し、持続経営に関する事項(適用される場合)を開示し、継続経営仮定を運用し、清算、運営終了、または他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Yifan Pharmaceutical Co.Ltd(002019) の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(I)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(II)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計するが、目的は内部制御の有効性について意見を発表することではない。
(III)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(IV)管理職が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Yifan Pharmaceutical Co.Ltd(002019) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Yifan Pharmaceutical Co.Ltd(002019) の経営が継続できない可能性があります。
(V)財務諸表の全体的な報告(開示を含む)、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(VI) Yifan Pharmaceutical Co.Ltd(002019) のエンティティまたは業務活動の財務情報について、連結財務諸表に対する監査意見を発表するために、十分かつ適切な監査証拠を取得する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があると合理的に考えられているすべての関係と
