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監査レポート
蘇公W[2022]A 315号 Changchai Company Limited(000570) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社所有者権益変動表及び関連財務諸表注記を含む Changchai Company Limited(000570) (以下、常柴株式と略称する)財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、常柴株式の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちは常柴株式から独立し、職業道徳面の他の責任を履行した。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。
（Ⅰ）収入確認
1、事項説明
収益確認の会計方針の詳細および分析は、財務諸表「三、30、収益」に記載の会計を参照してください。
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政策と「五、37、営業収入と営業コスト」。2021年度、常柴株式の営業収入は24524305万元である。
営業収入は常柴株式の重要な業績指標の一つであるため、管理層が特定の目標や期待を達成するために収入確認時点を操作する固有のリスクがあり、常柴株式収入確認を重要な監査事項と認識している。
2、監査対応
(1)収入確認に関連する肝心な内部制御を理解し、その設計と実行が有効かどうかを評価し、関連内部制御運行の有効性をテストする。
(2)管理職にインタビューを行い、常柴株式収入確認政策を理解する。常柴株式と顧客が締結した契約或いは協議を取得し、検査し、製品販売収入確認に関する契約条項を識別し、常柴株式の収入確認が企業会計準則の要求に合致するかどうかを評価する。
(3)販売収入に対してサンプリングテストを行い、収入確認に関する支持性書類を検査し、販売契約における商品制御権移転条項と関連生産者が受領し、受領した証明書などの支持性書類(販売契約、注文書、販売インボイス、出荷書、輸出通関書を含むが、これらに限定されない)を照合した。
(4)貸借対照表日前後に確認した営業収入をサンプリング方式で出荷書、通関書などのサポート書類に照合し、営業収入が適切な期間に確認されたかどうかを評価する。
(5)顧客取引の特徴と性質に基づいて、サンプルを抽出して手紙プログラムを実行し、売掛金残高と販売収入金額を確認する。
（Ⅱ）売掛金貸倒引当金
1、事項説明
財務諸表に「三、10、金融ツールの減価償却」を添付する会計政策及び「五、4、売掛金」に記載されている。2021年12月31日、常柴株式の売掛金帳簿残高は5545302万元、貸倒引当金は179321万元、帳簿価値は3752091万元で、期末資産総額の7.72%を占めている。売掛金残高が大きく、売掛金貸倒引当金の計上が管理職の判断にかかわるため、重要な監査事項として確定します。
2、監査対応
(1)常柴株式販売と売掛金管理に関する内部制御制度を取得し、内部制御の設計を理解し評価し、走行テストを実施し、関連内部制御制度が有効に実行されているかどうかを確認する。
(2)常柴株式売掛金貸倒引当金の会計推定の合理性を分析し確認し、売掛金の組み合わせを確定する根拠、予想信用損失率と単項評価の売掛金による減価テストの判断などを含む。
(3)売掛金貸倒引当金の計上政策と結びつけて、売掛金の組合せの根拠が正確かどうか、単項貸倒引当金の計上の判断が合理的かどうかを再検討する。
(4)売掛金明細表と帳簿年齢分析表、貸倒引当金計上表を取得し、検査し、売掛金の手紙と期限後の返金検査を結合し、売掛金貸倒引当金の合理性を確認する。
（5）単項に分けて貸倒引当金を計上する売掛金について、対応する契約等の資料を調べ、その販売を了解する
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売却及び返済状況は、貸倒引当金の計上が十分かどうかを判断する。
(6)売掛金に対して手紙を実施し、期間後検査などの手順と結びつけて貸借対照表日の売掛金金額の真実性と正確性を確認する。
四、その他の情報
常柴株式管理職(以下、管理職と略称する)は、その他の情報に責任を負う。その他の情報には、常柴株式2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。財務諸表を作成する際、管理職は常柴株式の持続経営能力を評価し、持続経営に関する事項(適用など)を開示し、管理職が常柴株式の清算、運営終了、または他の現実的な選択がない限り、持続経営仮定を運用する。
管理職は常柴株式の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は談合、偽造、故意漏れ、虚偽陳述または内部統制を凌駕する可能性があるため、発見できなかった。
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不正行為による重大な誤報のリスクは、誤りによる重大な誤報が発見されなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、常柴株式の持続経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況により、常柴株式の経営が継続できない可能性がある。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6)常柴株式における実体又は業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
公証天業会計士事務所中国公認会計士：
(特殊普通パートナー)(プロジェクトパートナー)
中国・無錫中国公認会計士：
2022年4月11日
