Ledman Optoelectronic Co.Ltd(300162)
監査レポート
大信審字[2002]第500014号
大信会計士事務所(特殊普通パートナー)
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
大信会計士事務所WUYIGE Certified Public Accountants.LLP電話Telephone:+86(1082330558北京市海淀区知春路1号22/F,Xueyuan International TowerファックスFax:+86(1082327668学院国際ビル22階No.1 Zhichun Road,Haidian Dist.ウェブサイトInternet:www.daxincpa.com.cn. 郵便番号100083 Beijing,China,100083
監査レポート
大信審字[2022]第500014号 Ledman Optoelectronic Co.Ltd(300162) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表、及び財務諸表注記を含む Ledman Optoelectronic Co.Ltd(300162) (以下「貴社」と略称する)の財務諸表を監査した。
当社は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、貴社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えています。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちは貴社から独立し、職業道徳面のその他の責任を履行しました。
私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
(I)商誉減損試験
1、事項説明
2021年末までに、貴社の財務諸表に「三、重要会計政策と会計見積り(十九)に記載の会計政策」及び「五、連結財務諸表重要項目注釈(十八)商誉」を添付するように、連結報告書商誉帳
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面残高は2229017万元、商誉減損額は17731347万元、商誉帳簿価値は457670万元である。貴社は毎年末に商誉の減損テストを行う必要があります。減価償却テストでは、商誉を含む関連資産グループの回収可能金額、すなわち、関連資産グループの公正価値から処置費用を差し引いた純額と、関連資産グループが将来キャッシュフローを予測する現在価値の両方のうちの高いものを推定することが要求される。関連資産グループが将来のキャッシュフローを予測する現在価値を確定する時、貴社は関連資産グループの将来の収入成長率と後続の予想収入成長率、粗利率と割引率を適切に予測する必要があり、これは貴社の管理層(以下、管理層と略称する)が重大な会計推定と判断を運用することに関連する。期末の重大な商誉に対して、管理層は外部評価専門家を招聘して管理層が作成したキャッシュフロー予測に基づいて、将来のキャッシュフロー割引モデルを採用して各関連資産グループの将来のキャッシュフローの現在価値を計算する。商誉金額が大きく、運用が重大な管理職の判断と推定に関連しているため、商誉と減損テストを重要な監査事項と確定した。
2、監査対応
商誉減損テストに対して、私たちが実施した主な監査プログラムは以下のとおりです。
(1)管理層の各資産グループに対する識別と商誉がどのように各資産グループに分配されるかを理解し、評価する。
(2)管理職が外部評価専門家を招聘した専門的な適任能力と独立性を理解し、評価する。
(3)我々は承認された2022年度の財務予算を取得し、管理層が予測した2022年のデータと比較し、その予測の合理性を評価する。
(4)関連資産グループ2021年度の監査結果と前年度の予測数を比較し、管理層の予測の信頼性を評価する。
(5)収益の予測成長率、予測粗利率などの管理職の重要な仮定を履歴データと比較し、その仮定の合理性を評価する。
(6)我々は上場企業のデータに基づいて割引率を計算し、管理層が採用した割引率と比較する。
(7)当社は業績承諾と業績予測を会社が実現した業績と比較し、その完成状況を判断し、商誉減損テスト結果を評価する。
（Ⅱ）在庫
1、事項説明
2021年末現在、貴社の財務諸表に「三、重要会計政策と会計見積り(十一)に記載の会計政策」及び「五、連結財務諸表重要項目注釈(8552)在庫」を添付したように、在庫帳簿残高は4694068万元、在庫下落準備残高は604262万元、在庫帳簿価値は4089806万元で、前年末よりそれぞれ増加した。
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31.97%、-18.01%、45.03%伸びた。
貴社の棚卸資産金額は重大かつ変動幅が大きいため、棚卸資産の値下がり準備の計上が十分に財務諸表に与える影響が大きいかどうか、同時に貴社の管理層は棚卸資産の純価値を確定する際に重大な判断を運用する必要があるため、貴社の棚卸資産を肝心な監査項目と確定する。
2、監査対応
貴社の在庫に対する監査手順には、以下の主要な手順が含まれていますが、これらに限定されません。
(1)管理層と在庫管理に関する肝心な内部制御の設計が合理的かどうかを理解し、評価し、運行が有効かどうかをテストする。
(2)在庫リストを取得し、在庫監視プログラムを実行し、在庫の数量と状態を検査する。
(3)在庫期末在庫年齢リストを取得し、在庫年齢の長い在庫を分析・検討し、在庫下落準備の計上の合理性を評価する。
(4)棚卸資産の変化状況を分析し、主要棚卸資産に対して価格計算テストを行い、棚卸資産の営業コストの正確性を検査する。(5)買掛金の監査と結びつけて、主要仕入先の手紙期末残高を選択する。
(6)主に発行された商品に対して検査と通信手続きを実行する。
(7)主要製品及び主要原材料の価格変動状況を分析検査する。
（8）棚卸資産下落引当金計上表と販売価格政策文書を取得し、会社の管理層が確定した棚卸資産の現金化可能純価値及び棚卸資産下落引当金計上金額を検討し、計上方法が会計政策に従って実行されるかどうかを検査する。
（III）売掛金貸倒引当金
1、事項説明
2021年末現在、貴社の財務諸表に「三、重要な会計政策と会計見積り(X)、(X)に記載の会計政策」と「五、連結財務諸表重要項目注釈(V)売掛金」を添付したように、売掛金残高は3612404万元、売掛金不良債権準備金額は810161万元、売掛金帳簿価値は2802.2.43万元である。貸倒引当金政策及び状況：管理層は単項金額が重大な売掛金と単項金額が重大でなく、かつ組合せによる貸倒引当金がそのリスク特徴を反映できない売掛金に対して単独で減価テストを行い、将来キャッシュフローの現在価値がその帳簿価値より低いと予想される差額で貸倒引当金を計上する。単独で貸倒引当金を計上した売掛金を除き、管理層は主に帳簿年齢を信用リスク特徴として売掛金組合せを確定し、前年度と類似の信用リスク特徴を有する売掛金組合せの実際の損失率を基礎とし、現在の状況と結びつけて計上すべき貸倒引当金を確定する。売掛金の帳簿価値が重大で、かつ管理層が売掛金の貸倒引当金を確定する際に重大な判断をしなければならないため、売掛金が期日通りに回収できない場合
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または回収できずに不良債権が発生した場合、財務諸表に大きな影響を及ぼすため、売掛金不良債権の準備を重要な監査事項として確定します。
2、監査対応
売掛金の貸倒引当金について、次の監査手順を設計し、実施します。
(1)会社の信用政策及び売掛金管理に関する内部制御の設計と運行有効性を評価し、テストした。
(2)会社の売掛金貸倒引当金の会計推定の合理性を分析し、売掛金の組み合わせの根拠、金額の重大な判断、単独で貸倒引当金を計上する判断などを含む。
(3)会社の貸借対照表日の貸倒引当金と売掛金残高の比率を分析計算し、前期の貸倒引当金の計上数と実際の発生数を比較し、売掛金の貸倒引当金の計上の十分性を分析する。
(4)売掛金の帳簿年齢と取引先の信用状況を分析し、売掛金の通信手続きと検査期間後の返金状況を実行し、貸倒引当金の計上の合理性を評価する。
(5)貸倒引当金計上表を取得し、計上方法が貸倒政策に従って実行されているかどうかを検査する。貸倒引当金の計上金額の正確性を再計算する。
（6）主要顧客と仕入先の公開情報を検査し、関連関係があるかどうかを識別する。顧客と仕入先情報を比較し、同じ会社が顧客であり仕入先である場合があるかどうかを確認します。
四、その他の情報
貴社の管理職(以下、管理職と略称する)はその他の情報に責任を負います。その他の情報には、貴社の2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と当社の監査報告書は含まれていません。
私たちが財務諸表に発表した監査意見は他の情報をカバーしていません。私たちは他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
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