株券略称: Datang Huayin Electric Power Co.Ltd(600744) 株券コード: Datang Huayin Electric Power Co.Ltd(600744) 番号:臨2022019 Datang Huayin Electric Power Co.Ltd(600744)
会計政策及び会計見積変更に関する公告
当社の取締役会及び全取締役は、本公告内容に虚偽記載、誤導性陳述又は重大な漏れがないことを保証し、公告内容の真実性、正確性、完全性に対して個別及び連帯責任を負う。
重要なヒント:
財政部が2018年12月7日に改正・公布した「企業会計準則第21号-賃貸」(財会〔201835号、以下新賃貸準則と略称する)の要求に基づき、2021年1月1日から新賃貸準則を実行し、会計政策を相応に変更する。今回の会計政策の変更は、会社の財務状況、経営成果、キャッシュフローに重大な影響を及ぼすことはありません。
会社の中国大唐グループ財務有限会社(以下「財務会社」と略称する)に対する初期投資コストは7500万元で、株式は1.99%を占めている。新しい金融ツール準則を実行する当初、会社は株式市場で選択した一部の銀行株式市場の純率で、銀行業平均市の純率推定モデルを構築した。現在、この評価モデルは適用できません。「企業会計準則第39号-公正価値計量」の関連規定によると、会社は2021年12月1日から中国大唐グループ財務有限会社の株式投資公正価値評価モデルを変更し、将来の適用法を採用して遡及調整を行う必要はない。会社の公正価値の変動に影響する収益は890197万元増加し、会社の純利益は890197万元増加した。
一、会計政策の変更
(I)会計政策変更の原因
財政部は2018年12月7日に「企業会計準則第21号-賃貸」(財会〔201835号、以下新賃貸準則と略称)を改正・公布した。新賃貸準則は、国内外で同時に上場する企業及び国外に上場し、国際財務報告準則又は企業会計準則を採用して財務報告を作成する企業が2019年1月1日から新賃貸準則を施行し、その他の企業会計準則を執行する企業が2021年1月1日から施行することを規定している。上記の会計準則の改正状況に基づき、会社は2021年1月1日から新しい賃貸準則を実行し、会計政策を相応に変更する。
（Ⅱ）会計政策変更の内容
財政部が2018年に改正した新しい賃貸準則に基づき、会社の会計政策の変更の主な内容は以下の通りである。
1、新しい賃貸準則の下で、短期賃貸と低価値資産賃貸を除き、賃貸人は融資賃貸と経営賃貸を区別せず、すべての賃貸は同じ会計処理を採用し、使用権資産と賃貸負債を確認しなければならない。
2、使用権資産について、テナントが合理的にリース期間が満了した時にリース資産の所有権を取得できる場合、リース資産の残存使用寿命内に減価償却を計上しなければならない。リース期間が満了したときにリース資産の所有権を取得できることを合理的に確定できない場合は、リース期間とリース資産の残存使用寿命の両者のどちらが短いかの期間内に減価償却を計上しなければならない。同時に、テナントは使用権資産に減損が発生したかどうかを確定し、識別された減損損失に対して会計処理を行う必要がある。
3、賃借負債について、賃借人は賃借負債の賃借期間内の各期間の利息費用を計算し、当期損益に計上しなければならない。「企業会計準則第17号-借入費用」などのその他の準則の規定に従って関連資産コストに計上しなければならない場合、その規定に従う。
4、短期賃貸と低価値資産賃貸について、テナントは使用権資産と賃貸負債を確認しないことを選択し、賃貸期間内の各期間に直線法またはその他のシステム合理的な方法で関連資産コストまたは当期損益に計上することができる。5、新リース準則及び上場規則の報告要求に従い、開示した財務報告書においてリース業務に関する内容を調整する。新賃貸準則に基づき、会社は2021年1月1日からすべての借入資産に対して将来の未払賃貸料の最低賃貸支払額現値(簡略化処理を選択した短期賃貸と低価値資産賃貸を除く)に従って使用権資産と賃貸負債を確認し、減価償却と未確認融資費用をそれぞれ確認し、比較可能期間情報を調整しない。
今回の会計政策の変更は、会社の財務状況、経営成果、キャッシュフローに重大な影響を及ぼすことはありません。
(III)会計政策変更の影響
会社は2021年1月1日から「企業会計準則第21号-賃貸」(財会〔201835号)の関連規定を採用し、会社はすべての賃貸(短期賃貸と低価値資産賃貸を除く)に対して使用権資産と賃貸負債を確認し、減価償却と利息費用をそれぞれ確認した。固定資産は18256107万元、長期未払費用は2362万元、前払金は60.95万元、賃貸負債は13158619万元、1年以内に満期になったその他の非流動負債は100578万元、長期未払金は12461159万元減少した。
二、会計見積りの変更
会社の大唐グループ財務有限会社に対する初期投資コストは7500万元で、株式は1.99%を占めている。新しい金融ツール準則の実行当初、会社はこの投資を「公正価値で計量し、その変動を当期損益に計上する金融資産」と認定し、財務諸表を「その他の非流動金融資産」に列挙し、株式市場で選択した一部の銀行株式市場の純率で、銀行業平均市場純率評価モデルを構築し、財務会社への投資の市場公正価値を測定した。現在、この評価モデルは適用できません。
(I)評価方式変更の理由
1、従来の評価方式の測定影響
同社は元銀行業平均市純率推定モデルに基づき、銀行業株の低迷が続く影響を受け、2020年の財務会社への投資の公正価値は前年より556.84万元減少し、2021年の財務会社への投資の公正価値は2020年より932.54万元減少した。
2、財務会社のこの二年間の業績
大唐グループ財務有限会社は2019年に純利益7.98億元を実現した。大唐グループ財務有限会社は2020年に純利益8.66億元を実現する。大唐グループ財務有限会社は2021年に純利益8.62億元を速報した。従来の評価モデルで計算された財務会社への投資公正価値は年々減少傾向にあり、財務会社の近年の業績安定の好傾向とは完全に矛盾しているため、従来の評価モデルは適用できない。
(Ⅱ)評価方式の変更内容
現在取得可能な中国大唐グループ財務有限会社の2021年12月31日の純資産89805660万元から計算すると、会社が保有する1.99%の株比が享受すべき相応の純資産シェアは1787133万元である。
会社が招聘した北京天健興業資産評価有限会社が発行した評価報告書(報告番号:天興評価字[2002]第0342号)によると、評価者はここ3年間の財務会社の取引事例データを収集し、取引事例の取引標的、取引背景などの方面に対して分析を行い、最終的に浦発財務、 Wuliangye Yibin Co.Ltd(000858) 財務、港中旅財務と国機財務の4社の株式取引ケースを比較可能なケースとし、取引ケース比較法で会社が保有している財務会社の株式投資の公正価値を評価し、会社が保有している財務会社の1.99%の株式の評価価値は1794962万元である。
評価された公正価値は株比で計算された帳簿価値より高く、慎重性の原則に従って、会社は2021年12月1日から、財務会社の投資公正価値の評価方式を、財務会社の期末帳簿純資産に会社が保有する財務会社の株比を乗じて会社の投資の期末公正価値を計算するように変更する予定である。
(III)評価方式変更の影響
2020年12月31日現在、会社が財務会社に投資した公正価値の帳簿金額は990190万元である。
財務会社の期末純資産及び会社の持株比に基づいて計算すると、2021年12月31日現在、会社が財務会社に投資した公正価値金額は1787133万元である。
以上の調整は会社の従来の評価方式に比べて、会社の公正価値の変動に影響する収益は890197万元増加し、会社の純利益は890197万元増加した。「企業会計準則第39号-公正価値計量」の関連規定に基づき、「企業が評価技術及びその応用方法を変更する場合、『企業会計準則第28号–会計政策、会計推定変更と誤り訂正』の規定に従って会計推定変更処理とし、『企業会計準則第39号-公正価値計量』の披露要求に基づいて評価技術及びその応用方法の変更を開示しなければならない。「企業会計準則第28号–会計政策、会計推定変更と誤り訂正」の規定は関連会計推定変更を開示する。」会社は2021年12月1日から中国大唐グループ財務有限会社の株式投資の公正価値評価モデルを変更し、将来の適用法を採用して遡及調整する必要はない。
三、会計見積変更履行の意思決定手順
会社の取締役会2022年第3回会議は11票の同意、0票の反対、0票の棄権の採決結果で、「会社の会計政策及び会計推定の変更に関する議案」を審議・採択した。会社の独立取締役は独立意見を発表し、会社の今回の会計推定の変更に同意した。
四、独立取締役、監事会と会計士事務所の結論性意見(I)独立取締役意見
会社の今回の会計政策の変更は会社が国家財政部の規定と要求に基づいて行った合理的な変更であり、変更後の会計政策は関連規定と会社の実際の状況に合致している。今回の会計推定変更は、会社が保有する資産の公正価値をより適切に反映し、より信頼性が高く、関連する会計情報を提供することができる。会社の会計政策及び会計推定変更は、会社と株主の利益、特に中小株主の利益を損なうことはない。意思決定手順は関連法律法規の関連規定に合致し、今回の会計政策及び会計推定の変更に同意する。
（Ⅱ）監事会意見
会社の今回の会計政策の変更は財政部、中国証券監督管理委員会、上海証券取引所の関連規定に合致し、関連政策決定プログラムは関連法律法規と「会社定款」などの規定に合致し、会社と株主の利益を損なう状況は存在しない。今回の会計見積りは公正価値評価モデルの変更に変更され、元の公正価値評価モデルは会社の株権価値を正確に反映することができず、評価事務所が発行した評価報告書に基づき、公正価値評価モデルを調整した後、会社が保有する資産の公正価値を客観的に、公正に反映することができ、今回の会計見積りの変更は会社と中小株主の利益を損なう状況は存在しない。上記の会計政策及び会計推定変更の意思決定手順は関連法律法規と「会社定款」の規定に合致し、会社監事会は今回の会計推定変更事項に同意する。
(III)会計士事務所の意見
われわれは、 Datang Huayin Electric Power Co.Ltd(600744) 管理層が作成した特別説明はすべての重大な面で「企業会計準則第28号-会計政策、会計推定変更と会計誤り」及び「上海証券取引所上場企業日常情報開示業務覚書-第1号臨時公告フォーマットガイドライン」の「第九十三号会計誤り訂正、会計政策または会計推定変更」などの関連規定に合致していると考えている。 Datang Huayin Electric Power Co.Ltd(600744) 会計見積変更状況を如実に反映しています。
ここに公告する。
Datang Huayin Electric Power Co.Ltd(600744) 取締役会2022年4月14日
