Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126) 監査報告及び財務諸表二○二一年度
Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126)
監査報告及び財務諸表
(2021年01月01日から2021年12月31日まで)
目次ページ
一、監査報告1-X二、財務諸表
連結貸借対照表と親会社貸借対照表1-4連結利益表と親会社利益表5-6連結キャッシュフロー表と親会社キャッシュフロー表7-8連結所有者権益変動表と親会社所有者権益変動表9-12財務諸表注記1-XX
監査レポート
信会師報字[2002 2]第ZF 10303号 Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社所有者権益変動表及び関連財務諸表注記を含む財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126) 2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
監査で認識された重要な監査事項は、次のようにまとめられています。
重要な監査事項監査でどのように対応するか
（Ⅰ）収入確認
収益確認の会計政策の詳細と収益の分析は、収益確認に対する主な監査手順を参照してください。
財務諸表に「三、重要会計政策と会計見積り」(1)収益確認に関する重要な内部統制のテストと評価
注記(二十五)述べた会計政策及び「五、連結財務の設計と運行有効性;
レポート項目注釈(四十五)。（2）サンプルを選んで販売契約書を検査し、商品所有権 Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126) の販売収入は主に自動車メーカーへのコントロール権移転に関する契約条項と条件に由来し、自動車部品などの製品の販売を評価し、2021年度に販売収入の確認時点が企業会計準則の要求に合致するかどうかを実現する。
人民元78164159390元です。（3）製品の種類を結合して収入及び粗利益状況に対して点数を執行する。収入は＊＊＊ Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126) の重要な業績指標の一つであるため、当期の収入と粗利益率に異常な変動があるかどうかを判断する管理層が特定の目標或いは期待を達成するために収入の確定状況を操作する。当时の固有のリスクを认めて、私达は Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126) 収入确认识别(4)本年记录した収入取引に対してサンプルを选んで、インボイスをチェックして、肝心な监査事项です。販売契約書、出庫書及び開票通知書などは、関連収入確認が会社の収入確認の会計政策に合致するかどうかを評価する。外販収入は税関統計金額証明書を取得し、領収書、販売契約、出庫書、通関書、請求書などを照合した。
(5)貸借対照表日前後に記録された収入取引について、サンプルを選択し、開票通知書及びその他の支持性文書を照合し、収入が適切な会計期間に記録されているかどうかを評価する。
（6）通信手続きを実行する：年度販売金額及び年末未返済金額について顧客に通信確認を行う。
(II)商誉減損テスト商誉減損の会計政策の詳細と分析合併財務を参照してください私たちは商誉減損テストに関する重要な監査事項に対して報告書付注「三、重要な会計政策と会計推定」注釈の主な監査手順は以下の通りである:(19)述べた会計政策と「五、合併財務諸表(1)取得と理解 Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126) 管理層の減損評価、評価項目付注」注釈(十九)。
価格 Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126) 管理職が使用する減損評価方法とキャッシュフロー2021年12月31日現在、 Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126) 商誉の帳簿予測における重要仮定の合理性は、収入成長率、価値合計人民元23343208772元を通じて、相応の減損は永続成長率とコスト上昇などの重要な入力値と過去の業
残高は人民元6757609268元です。業績、管理職の予算と予測と業界報告を比較し、管理職が毎年商誉を評価する際に減価する可能性がある。減値評価割引キャッシュフロー予測の作成に採用された肝心な仮定と推定は、作成された割引キャッシュフロー予測に基づいて商誉を推定する判断である。使用価値。割引キャッシュフロー予測の作成に関する重大な判断(2)同業界が会社の市場データと管理層の計算と推定に基づいて、特に収入成長率、永続成長率、将来のキャッシュフローの現在価値を計算する際に採用する割引率をコストより上昇させ、適用するリスク調整割引率を確定する際に比較する。将来のキャッシュフローの現在価値を計算する際の使用に固有の不確実性があり、管理職の好みの影響を受ける可能性があることを評価します。の割引率の合理性;商誉の減損予測と割引未来キャッシュフローは固(3)前年度の商誉減損テストで使用された管理に不確実性があること、および管理層が仮定と推定を選択する際に可能な層予測を遡及テストし、2021年度に実際に発生した好みのリスクを検証することに関連するため、商誉の減損を銀輪状況と予測データに著しいばらつきがあるかどうかを評価する。およびこの偏差は株式の重要な監査事項である。Noは、管理層の予測方法をさらに修正する必要があることを意味します。
(4)コンサルティング評価専門家による価値タイプと評価方法の検討
理性、割引率などの評価パラメータ。
(III)棚卸資産の下落準備棚卸資産の下落準備に関する会計政策の詳細は注記三、棚卸資産の下落準備に関する重要な監査事項について実行する(十一)。棚卸資産の値下がり準備の計上状況について詳しくは付注五、主な監査手順は以下の通りである。
(Ⅷ)。 （1）テストと評価管理層と棚卸資産の値下がり引当金の計上に関する
2021年12月31日現在、 Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126) 在庫帳簿残高の肝心な内部制御の設計と運行有効性;
額1547563754500元、在庫下落準備6621187475(2)会社の在庫下落準備計算表を取得し、在庫に対して可変元である。会社の在庫はコストと可変現純値のどちらが低いかによって計量する。生産現在純価値及び在庫減損計上金額を検討し、管理する
完成品と在庫品は、当該在庫の見積り価格から見積りの層を差し引いて、現金化可能な純価値を確定する際の見積り価格、販売費用等と
実際の発生額を照合し、管理職が在庫を確定していることを評価する
販売費用と関連税金後の金額は、その正味を確定する
純価値を可変化する際の判断が合理的かどうか。
値;加工を経なければならない材料の在庫は、正常な生産経営(3)在庫監督プログラムと結びつけて、在庫の数量と状況を検査し、過程の中で、生産した製品の推定価格から完成時まで減算し、長庫齢在庫に対して重点的な検査を行い、減損跡象推定が発生するコスト、推定販売費用と関連税費がある在庫に対して、その下落準備の計上の十分性を分析する。後の金額は、その現金化可能純値を確定します。棚卸資産可変現(4)前年度計上の棚卸資産減価償却準備当期の純価値を確定する際に、管理層が重大な会計推定と判断を運用し、かつ在庫化状況に関連し、棚卸資産減価償却準備の変化の合理性を分析する。商品下落引当金の計上は連結財務諸表にとって重要であるため、在庫下落引当金の計上を重要な監査事項と認識している。
四、その他の情報
Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126) 管理職(以下、管理職と略称する)は、その他の情報に責任を負う。その他の情報には、 Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126) 2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する際、管理職は Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126) の持続経営能力を評価し、持続経営に関する事項(適用される場合)を開示し、継続経営仮説を運用し、清算、運営終了、または他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Zhejiang Yinlun Machinery Co.Ltd(002126) の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(I)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(II)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計するが、目的は内部制御の有効性ではない
