Shandong Lukang Pharmaceutical Co.Ltd(600789)
と
China Securities Co.Ltd(601066)
「山東 Shandong Lukang Pharmaceutical Co.Ltd(600789) 配株発審委員会会議の準備に関する手紙」の返事について
推薦機構（主代理店）
二O二二年四月
「山東 Shandong Lukang Pharmaceutical Co.Ltd(600789) 配株発審委員会会議の準備に関する手紙」の返事について
中国証券監督管理委員会：
China Securities Co.Ltd(601066) (以下「推薦機構」と略称する)貴会が2022年4月2日に発行した「山東 Shandong Lukang Pharmaceutical Co.Ltd(600789) 配株審査委員会会議の準備についての手紙」を受け取った後、 Shandong Lukang Pharmaceutical Co.Ltd(600789) (以下「会社」、「 Shandong Lukang Pharmaceutical Co.Ltd(600789) 」、「発行者」と略称する)、上会会計士事務所(特殊普通パートナー)(以下「発行人会計士」と略称する)と北京市通商弁護士事務所(以下「発行人弁護士」と略称する)は文書に記載された問題について一つ一つ真剣に審査し、討論した。
注:本回答の略称は発行者配株説明書の略称と同じ意味を有する。本回答では,部分合計数が各加算数に直接加算された和が末尾数に差があるか,あるいは部分比例指標が相関数値に直接計算された結果が末尾数に差があり,これらの差は四捨五入によるものである.
問題一：長期及び関連先売掛金について
20182020年、申請者の期末売掛金の帳簿残高はそれぞれ7283421万元、7090063万元と7424320万元であり、2021年9月30日、会社の売掛金の帳簿残高は7454498万元である。フィードバック資料によると、申請者の帳簿年齢が3年以上の売掛金は主に歴史的な原因によって形成され、2018年末から帳簿年齢が3年以上であり、現在まで回収されていない売掛金、および売掛金LABTOFAMS.ACUBAとその関連先の売掛金。申請者の2020年の非控除後の純利益は104930万元である。
申請者:(1)関連者の売掛金信用期間、期限超過時間、帳簿年齢、期限後に返金し、貸倒引当金を計上する状況を詳しく列挙し、資金占有を構成するかどうか、貸倒引当金を十分に計上するかどうかを説明する。(2)帳簿年齢1年以上の主な売掛金が期限を超えた場合、期限後に返済し、不良債権の計上が十分かどうかを説明してください。(3)出願人の帳簿年齢が3年以上である売掛金、2018年末の帳簿年齢から3年以上現在まで回収されていない売掛金、及び売掛金LABIOFAMS.ACUBAとその関連先の売掛金貸倒引当金が十分かどうか。
推薦機関と申請者の会計士に検査の根拠と過程を説明し、明確な検査意見を発表してください。返信:
一、関連方の売掛金信用期間、期限超過時間、帳簿年齢、期限後の返済を詳しく列挙し、貸倒引当金を計上する場合、資金占有を構成するかどうか、貸倒引当金を十分に計上するかどうかを説明する
報告期間の各期末において、発行者の売掛金に関する状況は以下の通りである。
単位：万元
2021年9月30日
関連者名称売掛金残高信用期間経過期間の帳簿年齢2021年9貸倒引当金準月30日返済準備
山東新華医薬貿易373.58 6ヶ月が期限を過ぎていない1年以内に11.21有限会社を適用しない
2020年12月31日
関連者名称売掛金残高信用期間経過期間の帳簿年齢2021年9貸倒引当金準月30日返済準備
山東新華医薬貿易414.67ヶ月が期限を過ぎていない1年以内414.67 12.44有限会社
山東魯抗中和環境保護38.70ヶ月が期限を過ぎていない1年以内38.70 1.16科学技術有限会社
2019年12月31日
関連者名称売掛金残高信用期間経過期間の帳簿年齢2021年9貸倒引当金準月30日返済準備
山東魯抗中和環境保護4.91 6ヶ月2017年3年以上4.91 4.91科学技術有限会社
2018年12月31日
関連者名称売掛金残高信用期間経過期間の帳簿年齢2021年9貸倒引当金準月30日返済準備
1年以内
山東魯抗中和環境保護6.47ヶ月2017年1.56 6.47 1.06科技有限公司2～3年
4.91
本回答発行日までに、発行者は2021年9月30日に関連先の山東新華医薬貿易有限会社の売掛金をすべて回収した。
報告期間の各期末、発行者の売掛金はすべて正常な取引所の形成のため、山東新華医薬貿易有限会社の売掛金は販売製品の形成に対して、中和環境保護の売掛金に対して動力と機械電気工事のサービスを提供して形成して、関連側の会社に対する資金の占有に属していないで、しかも金額は比較的に小さい。会社の2018年、2019年末の売掛金のうち、売掛金と環境保護勘定は4.91万元の帳簿年齢が比較的に長く、会社の子会社である魯抗機電が中和環境保護のために機電工事サービスを提供することによって形成され、2020年にすでに回収された。このほか、報告期間の各期末において、会社の売掛金の帳簿年齢はいずれも1年以内であり、正常に回収され、不良債権の準備が十分に行われている。
二、帳簿年齢1年以上の主な売掛金が期限を超えた場合、期限後に返済し、不良債権の計上が十分かどうかを説明してください。
報告期間の各期末において、発行者の帳簿年齢が3年以上の売掛金貸倒引当金の計上状況については、本題の回答の「三、申請者の帳簿年齢が3年以上の売掛金、2018年末の帳簿年齢から3年以上、現在まで回収されていない売掛金、及び売掛金LABIOFAMS.ACUBA及びその関連者の売掛金貸倒引当金の計上が十分であるか」を参照してください。
報告期間の各期末、発行者の帳簿年齢が1-2年及び2-3年の売掛金の合計金額はそれぞれ617095万元、357432万元、420345万元と385843万元で、会社の売掛金残高に占める割合はそれぞれ8.47%、5.04%、5.66%と5.18%で、具体的には以下の通りである。
単位：万元
2021年9月30日
名称売掛金が売掛金残高に占める割合予想信用損失計上割合
1年～2年240814 3.23%842.85 35.00%
-組合せによる減価償却基準240814 3.23%842.85 35.00%準備
-単項による減価償却基準—-備
2年～3年145029 1.95114992 79.29%
-組合せによる減価償却基準119906 1.61%899.30 75.00%
-単項による減価償却基準251.23 0.34%250.62 99.76%準備
2020年12月31日
名称売掛金が売掛金残高に占める割合予想信用損失計上割合
1年～2年25059633.38103977 41.49%
-組合せによる減価償却基準225473 3.04%789.15 35.00%準備
-単項による減価償却基準251.23 0.34%250.62 99.76%準備
2年から3年まで169749 2.29130889 77.11%
-組合せによる減価償却基準154892.08115942 75.00%
-単項による減価償却基準151.60 0.20%149.48 98.60%備
2019年12月31日
名称売掛金が売掛金残高に占める割合予想信用損失計上割合
1年～2年258074 3.64%946.46 36.67%
-合計249103 3.51%871.86 35.00%
-単項による減価償却基準89.71 0.13%74.60 83.16%
2年～3年993.58 1.40%730.24 73.50%
-組合せによる減価償却基準107.15 0.15%80.36 75.00%
-単項による減価償却基準886.43 1.25%649.88 73.31%備
2018年12月31日
名称売掛金が売掛金残高に占める割合貸倒引当金計上割合
