中審アジア太平洋会計士事務所(特殊普通パートナー)China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
監査レポート
AUDIT REPORT
Gohigh Data Networks Technology Co.Ltd(000851)
2021年度財務諸表監査
中国・北京
BEIJING CHINA
目次
一、監査報告書1-6二、審査済み財務諸表
1.連結貸借対照表7-8 2.連結利益表9 3.連結キャッシュフロー表10 4.連結株主権益変動表11-12 5.貸借対照表13-14 6.利益表15 7.キャッシュフロー計算書16 8.株主権益変動表17-18 9.財務諸表注記19-129
監査レポート
中審アジア太平洋審字2022 Guangzhou Ruoyuchen Technology Co.Ltd(003010) 号 Gohigh Data Networks Technology Co.Ltd(000851) 全株主：
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び会社貸借対照表、2021年度の連結及び会社利益表、連結及び会社キャッシュフロー表、合併及び会社株主権益変動表及び関連財務諸表注記を含む財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Gohigh Data Networks Technology Co.Ltd(000851) 会社の2021年12月31日の合併及び会社の財務状況及び2021年度の合併及び会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Gohigh Data Networks Technology Co.Ltd(000851) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。
（Ⅰ）商誉減損
1、事項説明
2021年12月31日、 Gohigh Data Networks Technology Co.Ltd(000851) 会社の連結財務諸表の商誉帳簿価値は3370760万元である。管理職は、商誉を貸借対照表日に減価テストします。管理職は、割り当てられた商誉に関する資産グループの回収可能な金額と当該資産グループおよび商誉の帳簿価値を比較することによって、商誉を減損テストする。回収可能な金額の予測は資産グループの将来のキャッシュフローの現在価値の予測に関連し、管理職は予測の中で重大な判断と仮定を行う必要があり、特に将来の販売収入の増加率、販売粗利率、経営費用、割引率などが必要である。商誉減損テストの過程は複雑で、重大な判断に関連しているため、重要な監査事項としています。
2、監査対応
（1）＊＊ Gohigh Data Networks Technology Co.Ltd(000851) 会社の商誉減損テストの手順を理解する；
(2)会社の商誉減損テストに関する資料を取得し、根拠となる将来の販売収入、経営費用及び割引率などが合理的かどうかを判断する。
(3)外部評価専門家の適任能力、専門素質及び客観性を評価する。
(4)外部評価専門家とコミュニケーションを行い、商誉減損テストに基づいた評価と予測に採用された関連仮説が合理的かどうか、評価方法が適切かどうかを判断する。
(5)商誉減損に関するテストと開示が関連会計準則の規定に合致しているかどうかを評価する。
（Ⅱ）売掛金貸倒引当金
1、事項説明
2021年12月31日、 Gohigh Data Networks Technology Co.Ltd(000851) 会社の売掛金の帳簿価値は28645728万元で、連結財務諸表資産総額の29.20%を占め、比較的高い。管理職は売掛金貸倒引当金に対して定期的に評価を行う。売掛金貸倒引当金の計算は、管理職の予想信用損失の推定に基づいている。この推定では、過去の違約状況、顧客の返済記録、貸借対照表の売掛金の帳簿年齢、顧客の最新財務状況、および一部の顧客のその他の関連状況、および将来の経済状況の予測を考慮する必要があります。売掛金貸倒引当金は管理職が重大な判断と推定を行う必要があることを確定し、そのため、売掛金貸倒引当金を重要な監査事項とする。
2、監査対応
(1)売掛金管理の内部制御設計と実行有効性を評価し、テストする。
(2)管理層の売掛金に対する予想信用損失の合理性を分析し、売掛金の組み合わせを確定する根拠、貸倒引当金の計上割合、単項の貸倒引当金の判断根拠などを含む。
(3)売掛金貸倒引当金計上表を取得し、計上方法が貸倒政策に従って実行されているかどうかを検査する。不良債権の計上金額が正確かどうかを再計算する。
(4)売掛金の通信手続きを実行し、期限後の返金状況を検査する。
(III)収入の確認
1、事項説明
収入確認の会計政策の詳細は財務諸表付注「4.25収入」を参照してください。
財務諸表の注記「6.45営業収入と営業コスト」を参照して、2021年 Gohigh Data Networks Technology Co.Ltd(000851) 営業収入人民元85484640万元を確認し、2020年度より21.81%増加した。収益は Gohigh Data Networks Technology Co.Ltd(000851) の重要な業績指標の一つであるため、管理職が特定の目標や期待を達成するために収益確認時点を操作する固有のリスクがあるため、収益確認を重要な監査事項としています。
2、監査対応
(1)管理層と収入に関する重要な内部制御の設計と運行の有効性を理解し、評価する。(2)販売契約を検査し、主な契約条項または条件を理解し、製品の特徴と結びつけて、収入確認方法が適切かどうかを評価する。
(3)収入タイプと結びつけて収入と毛利状況に対して分析プログラムを実行し、今期の収入金額に異常な変動が発生したかどうかを判断する。
(4)本年度に記録した収入取引に対してサンプルを選び、販売契約、出庫書、入荷領収書または検収報告書を照合し、関連収入が収入確認の会計政策に合致するかどうかを評価する。技術サービス収入に対して、契約を選択し、各契約履行義務の完成状況、契約支払状況、コスト費用支出などの関連支持性証拠を検査し、収入が会計政策に合致するかどうかを評価する。
(5)売掛金の手紙手続きと結びつけて、収入確認の真実性、完全性に対して手紙を書く。
(6)貸借対照表日前後に記録された収入取引について、サンプルを選び、収入確認根拠を検査し、収入が適切な会計期間に記録されているかどうかを評価する。
四、その他の情報
Gohigh Data Networks Technology Co.Ltd(000851) 会社の管理職はその他の情報に対して責任を負います。その他の情報には、レポートに含まれる情報が含まれますが、財務諸表および監査レポートは含まれません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Gohigh Data Networks Technology Co.Ltd(000851) 会社の管理層（以下「管理層」と略称する）は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部統制を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Gohigh Data Networks Technology Co.Ltd(000851) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が清算 Gohigh Data Networks Technology Co.Ltd(000851) 会社を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Gohigh Data Networks Technology Co.Ltd(000851) 会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済的決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられる。
監査準則に従って監査を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持します。また、次の作業も行います。
(I)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(II)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(III)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(IV)管理職が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Gohigh Data Networks Technology Co.Ltd(000851) 会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Gohigh Data Networks Technology Co.Ltd(000851) 会社が経営を続けることができない可能性があります。
(V)財務諸表の全体的な報告、構造と内容(開示を含む)を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(VI) Gohigh Data Networks Technology Co.Ltd(000851) 会社の実体または業務活動の財務情報について十分で適切な監査証拠を取得し、連結財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
(本ページは本文がなく、中審アジア太平洋審字2022 Guangzhou Ruoyuchen Technology Co.Ltd(003010) 号 Gohigh Data Networks Technology Co.Ltd(000851) 監査報告署名捺印ページ)中審アジア太平洋会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:曽雲
（プロジェクトパートナー）
中国公認会計士：孫君亮
中国・北京二〇二年四月十二日
連結貸借対照表
2021年12月31日
編成単位： Gohigh Data Networks Technology Co.Ltd(000851)
