Beijing Vrv Software Corporation Limited(300352) 中興財光華審会字(2022)第211046号
目次
監査レポート
連結及び会社貸借対照表1-2
連結及び会社利益表3
連結及び会社キャッシュフロー計算書4
合併及び会社株主権益変動表5-8
財務諸表注記9-118
監査レポート
中興財光華審会字(2022)第211046号 Beijing Vrv Software Corporation Limited(300352) 全株主:一、監査意見
2021年12月31日の連結及び会社の貸借対照表、2021年度の連結及び会社の利益計算書、連結及び会社のキャッシュフロー計算書、合併及び会社の株主権益変動計算書及び財務諸表の注記を含む Beijing Vrv Software Corporation Limited(300352) (以下、 Beijing Vrv Software Corporation Limited(300352) )の財務諸表を監査した。我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Beijing Vrv Software Corporation Limited(300352) 会社の2021年12月31日の合併及び会社の財務状況及び2021年度の合併及び会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Beijing Vrv Software Corporation Limited(300352) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。（Ⅰ）収入確認
関連情報開示詳細は財務諸表注記5-38を参照
Beijing Vrv Software Corporation Limited(300352) 会社の営業収入は主にソフトウェア製品、技術サービスとシステム統合から来ており、 Beijing Vrv Software Corporation Limited(300352) 会社が2021年度に確認した営業収入は人民元67515395098元で、2020年度より5.36%増加した。収益は Beijing Vrv Software Corporation Limited(300352) 会社の重要な業績指標の一つであるため、 Beijing Vrv Software Corporation Limited(300352) 会社の管理層(以下「管理層」と略称する)が特定の目標や期待を達成するために収益を操作する固有のリスクがあるため、収益確認を重要な監査事項と認識する。そこで、重要な監査事項として認識します。2、監査対応
収益に関する上記重要監査事項に対して実行した主な監査手順は以下の通りである:(1)収益確認プロセスにおける内部制御制度設計の有効性を理解し、評価し、重要制御の運行状況をテストした。（2）販売契約の審査及び管理職とのインタビューを通じて、ソフトウェア販売、技術サービス及びシステム集積などの業務の収入確認政策、各項目の履行義務の識別及び確認根拠を了解し、収入確認に関する文書を検査し、＊＊＊＊ Beijing Vrv Software Corporation Limited(300352) 会社の具体的な業務状況と結びつけて、収入確認会計政策が企業会計準則の要求に合致するかどうかを評価する。(3)分析プログラムを実行し、営業収入と営業コストの変動が合理的かどうか、前期と比較して重大な変動があるかどうか、粗利率の変動が業界の趨勢に合っているかどうかを分析した。（4）重要な契約を選択し、階層サンプリングの方法で残りの契約を検査し、関連検収書、入金証明書、領収書などのサポート書類を検査し、照合し、関連審査許可確認手続きを行い、記録した販売収入が Beijing Vrv Software Corporation Limited(300352) 会社の収入確認の具体的な条件に合致することを確認する。(5)取引の性質と特徴に基づいて、2021年度の販売収入金額に対してサンプルを選択して手紙手続きを実行し、返事のない顧客に対して代替監査手続きを実施した。(6)大規模な取引先を選んで現場訪問またはビデオインタビューを行った。(7)会社が提供した関連者リストを取得し、会社の売上高が大きい顧客、大額の新規顧客などの工商情報を検査し、未識別の潜在的な関連者関係と取引があるかどうかを評価し、関連者の販売サンプルをサンプリングし、関連取引の真実性と価格の公正性を評価した。(8)貸借対照表日前後に記録された取引に対してカットオフテストを行い、収入が正しい会計期間に記録されているかどうかを検査する。
販売の真実性。(II)売掛金予想信用損失1、事項説明
関連情報開示詳細は財務諸表注記5-47を参照
Beijing Vrv Software Corporation Limited(300352) 会社は2021年度に48282548920元の信用減損損失を計上し、2020年度より386.28%増加した。予想信用損失の判断は管理職の判断にかかわるため、管理職の推定と仮定には不確実性がある。そこで、重要な監査事項として認識します。2、監査対応(1)売掛金の予想信用損失の計上に関連する会社の肝心な内部制御制度を理解し、これらの制御の設計の合理性を評価し、有効な実行が得られるかどうかを確定し、走行テストなどの監査プログラムを通じて実行段階での有効性を確定する。(2)管理層が予想信用損失を計量する方法について、私たちは以下の手順で対応する:1管理層が予想信用損失を計量する方法の合理性を評価する;2管理層の売掛金に対する予想信用損失の計算モデルを検討した。3サンプリング方式を用いて、一部の単項で信用損失金額を計上する根拠を検討し、管理層が顧客の経営状況、市場状況などの情報と結びつけて信用リスクに対する評価を含む。(3)売掛金貸倒引当金確認金額に関する資料を取得し、明細書とその計算根拠を検討し、売掛金金額確認の合理性を確定する。(4)サンプルの大きい売掛金残高を選択して通信手続きを実施し、通信結果と会社が記録した金額を照合して、会社の売掛金不良債権準備評価結果に影響を与える状況があるかどうかを識別する。(5)一部の顧客を選択し、貸借対照表日の期後返済状況に基づき、管理層前期の予想信用損失計量方法に対する判断を評価する。(6)売掛金貸倒引当金に関する情報が財務諸表に適切に記載され、開示されているかどうかを検討する。
四、その他の情報
Beijing Vrv Software Corporation Limited(300352) 会社の管理職（以下管理職と略称する）はその他の情報に対して責任を負う。その他の情報には、 Beijing Vrv Software Corporation Limited(300352) 会社の2021年の年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。財務諸表を作成する時、管理層は Beijing Vrv Software Corporation Limited(300352) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が清算 Beijing Vrv Software Corporation Limited(300352) 会社を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Beijing Vrv Software Corporation Limited(300352) 会社の財務報告過程を監督する。六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。同時に、(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し、評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Beijing Vrv Software Corporation Limited(300352) 会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Beijing Vrv Software Corporation Limited(300352) 会社が経営を続けることができない可能性があります。(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。(6 Beijing Vrv Software Corporation Limited(300352) 会社の実体または業務活動の財務情報について、財務諸表に対して監査意見を発表するために、十分かつ適切な監査証拠を取得する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守することについて、ガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与えるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置と合理的に考えられる可能性があります。ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
このページには本文がなく、「 Beijing Vrv Software Corporation Limited(300352) 監査報告」の署名ページです。
中興財光華会計士事務所中国公認会計士:尹盤林
(特殊普通パートナー)(プロジェクトパートナー)
中国公認会計士：王逸話
中国北京2022年4月13日
貸借対照表
編成単位： Beijing Vrv Software Corporation Limited(300352) 単位：人民元
プロジェクト注記2021年12月31日2020年12月31日
会社を合併する
流動資産:
通貨資金5、1567572429623673940003323637872715419582195取引性金融資産5、23282673846164890 Ping An Bank Co.Ltd(000001) 45072328774007232877派生金融資産
売掛金手形五、3616425738520927797695553815559531310売掛金五、463204935596647850400810763713926510741750555売掛金融資
前払金5、510260698889225005325310459516063221727989924その他売掛金5、63134242449438353299404925849913303427 Lier Chemical Co.Ltd(002258) 8そのうち、売掛金利息売掛金配当金
在庫5、7624919165801282685649229497085599 56、
