Wanbangde Pharmaceutical Holding Group Co.Ltd(002082)
監査レポート
大華審字[2 Miracle Automation Engineering Co.Ltd(002009) 376号
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
Wanbangde Pharmaceutical Holding Group Co.Ltd(002082)
監査報告及び財務諸表
（2021年1月1日から2021年12月31日まで）
目次ページ一、監査報告1-7二、審査済財務諸表
連結貸借対照表1-2連結利益表3連結キャッシュフロー表4連結株主権益変動表5-6親会社貸借対照表7-8親会社利益表9親会社キャッシュフロー表10親会社株主持分変動表11-12財務諸表注記1-118
監査レポート
大華審字[2 Miracle Automation Engineering Co.Ltd(002009) 376号 Wanbangde Pharmaceutical Holding Group Co.Ltd(002082) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表注記を含む Wanbangde Pharmaceutical Holding Group Co.Ltd(002082) (以下、 Wanbangde Pharmaceutical Holding Group Co.Ltd(002082) )財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Wanbangde Pharmaceutical Holding Group Co.Ltd(002082) 会社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Wanbangde Pharmaceutical Holding Group Co.Ltd(002082) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。1.営業収入の確認
2.商誉減損
（一）営業収入の確認
1.事項説明
収入確認の会計政策詳細及び収入の分析は、財務諸表注記「四、重要会計政策、会計推定」(三十四)に記載の会計政策及び「六、連結財務諸表主要項目注記」注釈41を参照してください。
Wanbangde Pharmaceutical Holding Group Co.Ltd(002082) 会社の2021年度の営業収入は19306019万元で、 Wanbangde Pharmaceutical Holding Group Co.Ltd(002082) 会社の重要な業績指標の一つであり、営業収入の確認は財務諸表に重大な影響を及ぼすため、私たちは Wanbangde Pharmaceutical Holding Group Co.Ltd(002082) 会社の営業収入の確認を重要な監査事項と識別する。
2.監査対応
営業収入の確認に関する重要な監査手順は、次のとおりです。
(1)管理層が会社の各主要業務タイプの販売と入金プロセスの内部制御の設計を理解し、評価し、そして肝心な制御点の運行の有効性に対して制御テストを実施した。(2)サンプリング検査販売契約及び管理職とのインタビューを通じて、各業務タイプの収入確認の時点及び方式を分析評価し、さらに会社の営業収入の確認政策が合理的かどうかを評価した。
(3)営業収入に対して以下の重要な実質的なテスト手順を実行する。
1実質的な分析手順：主な業務収入、主な業務コスト、粗利率を比較し、本年度と前年度を比較し、主な業務収入、主な業務コスト、粗利率の変動の原因を分析する。
②営業収入に対して詳細テストを行い、営業収入確認に関するサポート書類をサンプリングし、販売契約、販売インボイス、出庫書、物流書、顧客受領書などを含む。
③売掛金、契約負債の監査と結びつけて、主要顧客の通信販売額を選択する。④貸借対照表日前後の営業収入について、営業収入が適切な会計期間に記入されていることを確認するために、カットオフテストを行う。
すでに実行された監査作業に基づいて、管理層が営業収入確認に採用した仮定と方法は許容可能であり、管理層の営業収入の確認に関する判断と推定は合理的であると考えている。
（二）商誉減損
財務諸表付注商誉項目に示すように、 Wanbangde Pharmaceutical Holding Group Co.Ltd(002082) 会社の商誉帳簿価額は2980940万元、商誉は1033074万元、帳簿価額は1947866万元、商誉帳簿価額は資産総額4.46%を占める。 Wanbangde Pharmaceutical Holding Group Co.Ltd(002082) 管理職は資産グループの回収可能金額を確定する際に重大な判断を下した。回収可能金額計算に採用される重要な仮定には、成長率、粗利率、割引率などが含まれている。
商誉減損の兆候が明らかで、管理職の重大な判断に関連しているため、私たちは商誉減損事項を重要な監査事項としています。3.監査対応
われわれが商誉減損事項に対して実施する重要な監査手順は以下の通りである。
(1)商誉減損に関する重要な内部制御を理解し、評価し、テストした。(2)商誉減損試験方法の適切性を評価し、関連資産グループの今年度の実際のデータと前年度の予測データを比較し、管理層のキャッシュフロー予測に対する信頼性とその偏向を評価する。
(3)管理層の商誉減損テストに関する重要な仮定の合理性を評価し、未来キャッシュフローの予測、未来成長率と適用される割引率などの関連仮定を含む。
(4)管理層が招聘した外部評価専門家の適任能力、専門素質と客観性を評価し、外部評価専門家と討論し、外部評価専門家の資産グループに対する評価方法と発行した評価報告書を再検討し、商誉減値テストの合理性を評価する。
(5)資産グループの回収可能金額の計算が正確かどうかを検討し、商誉が属する資産グループの帳簿価値とその回収可能金額の違いを比較し、商誉の減損状況があるかどうかを確認する。(6)財務諸表における商誉の減損及び採用した肝心な仮定の開示が企業会計準則の要求に合致するかどうかを考慮する。
実行された監査作業に基づいて、管理職が商誉減価償却テストで採用した仮定と方法は受け入れられ、管理職が商誉減価償却準備の全体的な評価は受け入れられると考えています。
四、その他の情報
Wanbangde Pharmaceutical Holding Group Co.Ltd(002082) 会社の管理職はその他の情報に責任を負います。その他の情報には、2021年の年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知っている状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Wanbangde Pharmaceutical Holding Group Co.Ltd(002082) 会社の管理層は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、＊＊＊ Wanbangde Pharmaceutical Holding Group Co.Ltd(002082) 会社の管理層は＊＊＊ Wanbangde Pharmaceutical Holding Group Co.Ltd(002082) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項（適用する場合）を開示し、持続的な経営仮定を運用する。管理層が＊＊＊＊ Wanbangde Pharmaceutical Holding Group Co.Ltd(002082) 会社を清算する計画がない限り、運営を中止する或いは他の現実的な選択がない。
ガバナンス層は Wanbangde Pharmaceutical Holding Group Co.Ltd(002082) 会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
1.不正または誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し、評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。2.監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
3.管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
4.管理職が持続経営仮説を使用する適切性について結論を出す。また、取得した監査証拠に基づいて、 Wanbangde Pharmaceutical Holding Group Co.Ltd(002082) 会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Wanbangde Pharmaceutical Holding Group Co.Ltd(002082) 会社が経営を続けることができない可能性があります。5.財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
6 Wanbangde Pharmaceutical Holding Group Co.Ltd(002082) 会社の実体または業務活動の財務情報について、財務諸表に対して意見を発表するために、十分かつ適切な監査証拠を取得する。私たちはグループ監査の指導、監督、実行を担当しています。私たちは監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。(このページの下に本文はありません)
(このページは本文がなく、大華審字[2 Miracle Automation Engineering Co.Ltd(002009) 376号監査報告の署名ページである)
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:
(プロジェクトパートナー)段奇中国・北京中国公認会計士:
辛慶輝二〇二年四月十三日
Wanbangde Pharmaceutical Holding Group Co.Ltd(002082)
2021年度財務諸表注記
一、会社の基本状況
(一)会社の登録地、組織形式と本社住所
Wanbangde Pharmaceutical Holding Group Co.Ltd(002082) (原名浙江棟梁新材株式会社、 Wanbangde Pharmaceutical Holding Group Co.Ltd(002082) 新材株式会社、以下会社と略称する
