Elite Color Environmental Resources Science&Technology Co.Ltd(002998)
監査レポート
大華審字[2 Zhejiang Jinggong Science & Technology Co.Ltd(002006) 867号
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
Elite Color Environmental Resources Science&Technology Co.Ltd(002998)
監査報告及び財務諸表
（2021年1月1日から2021年12月31日まで）
目次ページ一、監査報告1-7二、審査済財務諸表
連結貸借対照表1-2連結損益計算書3連結キャッシュフロー計算書4連結株主権益変動計算書5-6親会社貸借対照表7-8親会社利益計算書9親会社キャッシュフロー計算書10親会社株主持分変動表11-12財務諸表注記1-79
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)北京市海淀区西四環中路16号院7号楼12階[10039]電話:86(1058350011ファックス:86(1058350006 www.dahua-cpa.com. 監査レポート
大華審字[2 Zhejiang Jinggong Science & Technology Co.Ltd(002006) 867号 Elite Color Environmental Resources Science&Technology Co.Ltd(002998) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表付注を含む Elite Color Environmental Resources Science&Technology Co.Ltd(002998) (以下、 Elite Color Environmental Resources Science&Technology Co.Ltd(002998) )財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Elite Color Environmental Resources Science&Technology Co.Ltd(002998) 会社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Elite Color Environmental Resources Science&Technology Co.Ltd(002998) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。1.収入の確認
2.棚卸資産期末価値認定
（一）収入の確認
1.事項説明
Elite Color Environmental Resources Science&Technology Co.Ltd(002998) 会社の収入の確認に関する会計政策及び帳簿金額情報は、後付財務諸表注記四、(二十九)及び六、注釈32を参照してください。
Elite Color Environmental Resources Science&Technology Co.Ltd(002998) 会社の2021年度の営業収入は人民元16203733万元です。 Elite Color Environmental Resources Science&Technology Co.Ltd(002998) 会社の収入は主に中国の製品販売収入に由来し、製品制御権の移転、すなわち顧客が製品に署名した時に収入を確認する。収益は Elite Color Environmental Resources Science&Technology Co.Ltd(002998) 会社の重要な業績指標の一つであるため、 Elite Color Environmental Resources Science&Technology Co.Ltd(002998) 会社の管理層(以下、管理層と略称する)が特定の目標または期待を達成するために収益確認時点を操作する固有のリスクがあるため、私たちは Elite Color Environmental Resources Science&Technology Co.Ltd(002998) 会社の収益を重要な監査事項と認識する。
2.監査対応
当期の営業収入の確認に対して実施した重要な監査手順は以下の通りである。
（1）＊＊ Elite Color Environmental Resources Science&Technology Co.Ltd(002998) 会社の販売契約を調べ、管理職とインタビューし、＊＊ Elite Color Environmental Resources Science&Technology Co.Ltd(002998) 会社の収入確認政策を了解した。
(2)管理層、管理層に問い合わせ、管理層の誠実さと不正リスクを評価する。(3)収入に関する内部制御を理解し、テストし、内部制御設計が合理的で有効に実行されているかどうかを評価した。
(4)製品タイプと結びつけて、収入及び毛利状況に対して分析プログラムを実行し、当期の収入金額に異常な変動が発生したかどうかを判断する。
(5)営業収入の通信手続きを実施し、収入確認に関する書類を抜き取り、確認した収入の真実性を検査する。
(6)発生する可能性のある完全性リスクに対して、収益整合性テストサンプルを増加した上で、貸借対照表の日前後に確認した販売収益に対して、販売収益が正確な期間に確認されているかどうかを確認するために、カットオフテストを実行する。
すでに実行した監査業務により、収入の確認は Elite Color Environmental Resources Science&Technology Co.Ltd(002998) 会社の会計政策に合致すると考えています。
（二）棚卸資産期末価値認定
1.事項説明
Elite Color Environmental Resources Science&Technology Co.Ltd(002998) 会社の棚卸資産期末価値認定に関する会計政策及び帳簿金額情報は、後付財務諸表注記四、(十四)及び六、注釈9を参照してください。
Elite Color Environmental Resources Science&Technology Co.Ltd(002998) 会社の2021年末の棚卸資産の帳簿残高は人民元2650129万元で、計上した棚卸資産の下落価格は人民元183.40万元である。期末棚卸資産の帳簿価値が大きく、棚卸資産の帳簿価値が総資産に占める割合は14.23%で、占める割合が高いため、棚卸資産期末価値を重要な監査事項と認定した。
2.監査対応
私たちが在庫期末価値認定に対して実施した重要な監査手順は次のとおりです。
(1)管理職の在庫に関する内部統制の設計と運行の有効性を理解し評価する。
(2 Elite Color Environmental Resources Science&Technology Co.Ltd(002998) 会社の本期末の棚卸資産に対して監盤を実施し、棚卸資産の数量、状況などを検査する。
（3）大量の材料を購入し、関連する購入契約及び購入インボイスまで追跡し、購入コストの正確性を検討し、関連購買申請書、入庫書などの資料を抜き取り検査する。
（4）期末における製品、在庫品と注文書の対応状況及び期間後出庫状況を検査する。
(5)買掛金、営業コストなどの科目を組み合わせて、在庫増減変動を合理的に分析する。
(6 Elite Color Environmental Resources Science&Technology Co.Ltd(002998) 会社の棚卸資産の値下がり準備計算表を取得し、棚卸資産の減価償却テストを実行し、 Elite Color Environmental Resources Science&Technology Co.Ltd(002998) 会社の関連会計政策に従って実行するかどうかを検査し、すでに計上した棚卸資産の値下がり準備が今期の変化状況などを検査し、棚卸資産の値下がり準備の計上が十分かどうかを分析する。実行された監査作業により、在庫期末価値の認定は Elite Color Environmental Resources Science&Technology Co.Ltd(002998) 会社の会計政策に合致すると考えています。
四、その他の情報
Elite Color Environmental Resources Science&Technology Co.Ltd(002998) 会社の管理職はその他の情報に対して責任を負います。その他の情報には、2021年の年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知っている状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Elite Color Environmental Resources Science&Technology Co.Ltd(002998) 会社の管理層は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、 Elite Color Environmental Resources Science&Technology Co.Ltd(002998) 会社の管理層は Elite Color Environmental Resources Science&Technology Co.Ltd(002998) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が Elite Color Environmental Resources Science&Technology Co.Ltd(002998) 会社を清算する計画がない限り、運営を中止するか、その他の現実的な選択がない。
ガバナンス層は Elite Color Environmental Resources Science&Technology Co.Ltd(002998) 会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
1.不正または誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し、評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
2.監査に関連する内部統制を理解し、適切な監査手順を設計するが、内部統制の有効性について意見を発表することを目的としない。
3.管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
4.管理職が持続経営仮説を使用する適切性について結論を出す。また、取得した監査証拠に基づいて、 Elite Color Environmental Resources Science&Technology Co.Ltd(002998) 会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Elite Color Environmental Resources Science&Technology Co.Ltd(002998) 会社が経営を続けることができない可能性があります。
5.財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
6 Elite Color Environmental Resources Science&Technology Co.Ltd(002998) 会社の実体または業務活動の財務情報について、財務諸表に対して意見を発表するために、十分かつ適切な監査証拠を取得する。私たちはグループ監査の指導、監督、実行を担当しています。私たちは監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。大華会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:
(プロジェクトパートナー)王翔中国・北京中国公認会計士:
宋斌二〇二年四月十三日 Elite Color Environmental Resources Science&Technology Co.Ltd(002998) 2021
