Vanfund Urban Investment&Development Co.Ltd(000638)
財務報告内部統制制度
第一章総則
第一条規範 Vanfund Urban Investment&Development Co.Ltd(000638) (以下「会社」と略称する)財務報告書の作成、提供業務は、会社の財務報告情報が真実、正確、完全、タイムリーであることを確保し、漏れがなく、虚偽の陳述がなく、報告使用者の需要を満たし、国の関連法律、行政法規、部門規則、規範性文書の要求に基づいて、本制度を制定する。
第二条財務報告とは、企業が対外的に提供した企業のある特定の日付の財務状況とある会計期間の経営成果、キャッシュフローを反映する書類であり、会計報告書、会計報告書の注記及びその他の財務報告書に開示すべき関連情報と資料を含む。
第三条会社は関連法律、行政法規と国家統一の会計制度の規定に従い、時間通りに財務報告書を作成し、提供しなければならない。
第四条会社が作成し、対外に提供した財務報告書は、虚偽の情報を含んではならないか、重要な事実を隠してはならない。
第五条会社の取締役会、監事会及び取締役、監事、高級管理者は提供した財務報告に虚偽記載、誤導性陳述或いは重大な漏れがないことを保証し、財務報告の真実性、正確性、完全性について個別と連帯の法律責任を負う。
第六条財務報告書の作成、対外提供と分析利用は、少なくとも以下のリスクに注目しなければならない。
(I)財務報告書の作成は会計法律法規と国家統一の会計準則制度に違反し、企業が法律責任と名誉を損なう可能性がある。
(II)虚偽の財務報告を提供し、財務報告使用者を誤導し、意思決定ミスをもたらし、市場秩序を妨害する。
(III)財務報告書を有効に利用できず、困難な場合、会社の経営管理に存在する問題を発見し、企業の財務と経営リスクの暴走を招く可能性がある。
第七条会計法律法規と国家統一の会計準則制度を厳格に執行し、財務報告の編成、対外提供と分析利用の全過程の管理を強化し、関連業務の流れと要求を明確にし、責任制を実行し、財務報告の合法的なコンプライアンス、真実の完全と有効利用を確保する。
財務総監は財務報告書の作成、対外提供と分析利用などの関連業務を指導する。
企業責任者は財務報告の真実性、完全性に責任を負う。
第二章財務報告書の作成
第8条財務報告書を作成するには、会計政策と会計推定に重点を置き、財務報告書に重大な影響を及ぼす取引と事項の処理は規定の権限と手順に従って審査・認可しなければならない。
年度財務報告書を作成する前に、必要な資産の清算、減価償却テストと債権債務の確認を行うべきである。
第九条会社は実際に発生した取引或いは事項を根拠に会計確認、計量と報告を行い、確認と計量の要求に合致する各会計要素及びその他の関連情報を如実に反映し、会計情報の真実信頼性、内容の完全性を保証しなければならない。
第十条国が統一した会計準則制度の規定に基づき、登記が完全で、照合が誤りのない会計帳簿記録とその他の関連資料に基づいて財務報告を作成し、内容が完全で、数字が真実で、計算が正確で、報告漏れや勝手に取捨選択してはならない。
第十一条財務報告書の作成準備は少なくとも以下を含むべきである。
(I)財務報告書の作成案年度財務報告書を作成する前に、会社の財務部は年度財務報告書の作成案を制定し、年度財務報告書の作成方法(会計政策と会計推定、合併方法、範囲と原則を含む)、年度財務報告書の調整政策、開示政策と報告の時間などを明確にする。財務報告作成案は財務部経理の審査を経た後、財務総監の承認を提出した後、各参加作成部門に発行する。
(II)重大事項及び非常規事項に関する処理:1、重大事項及び非常規事項に対して高度に注目すべきである。そのうち、重大事項は通常、前年度の監査調整、会計準則制度の変化、年度内の合併報告範囲の変化などの財務報告への影響を含む。非常規事項とは、企業が従来の経営及び帳簿処理で発生したことのない特殊な事項を指し、商誉、投資性不動産、或いは事項計量、株式支払い、債務再編、非貨幣性資産交換などを含むが、これらに限定されない。2、重大事項及び非常規事項の処理：会社の財務部は定期的に関連部門及び各分、子会社と交流し、重要事項の会計処理を組織し、特に資産減損損失、公正価値計量などの重大な判断と見積りに関連し、重大会計事項及び非常規事項に対して会計処理を行う前に、各担当部門及び担当者が関連審査批准書類を提供した後、財務部は『XX年度（半年度）重大財会事項処理意見の報告』を作成し、『重大財会事項の判断と処理』の関連プロセスに基づいて承認を操作し、承認意見に基づいて帳簿処理を行う。
(III)清産核資が年度財務報告書を作成する前に、全面的な資産清査、減損テストと債務確認を行う必要がある:1、具体的に実行可能な資産清査、債権債務確認計画を確定する。2、各資産の清算、債権債務の確認をしっかりと行い、銀行と請求書の照合、在庫現金の棚卸し、領収書の照合を含む。決算金を査察し、売掛金、未払金、未払金などが存在するかどうか、債務、債権単位の相応債務、債権金額と一致しているかどうかを含む。原材料、在製品、自家製半製品、在庫商品などの各在庫の実存数量と帳簿数量が一致しているかどうか、廃棄損失と蓄積物資があるかどうかなどを検査する。帳簿投資が存在するかどうか、投資収益が国家統一の会計準則制度の規定に従って確認と計量されているかどうかを確認する。家屋の建物、機械設備、輸送工具などの各固定資産の実存数量と帳簿数量が一致しているかどうかを検査し、土地、家屋の権属証明書を検査し、資産の帰属を確定する。建設中の工事の実際の発生額と帳簿記録が一致しているかどうかを検査する。3、清掃過程で発見された差異について、原因を分析し、処理意見を提出し、財務総監と総経理に報告して審査し、重大な差異がある場合、また清掃、確認の結果とその処理方法を会社の取締役会または証券部に報告し、国家統一の会計準則制度の規定に基づいて相応の会計処理を行う。
(IV)帳簿合わせ、帳簿調整、誤り訂正及び会計会社本部及び各分子会社の財務部門は日常定期的に会計情報を照合した上で、帳簿合わせ、帳簿調整、誤り訂正などの業務を完成し、その後、帳簿閉め操作を実施しなければならない。具体的な管理措置：1、各会計帳簿の記録と会計証憑の内容、金額などが一致しているか、記帳方向が一致しているかを確認する。2、関連帳簿処理が国家統一の会計準則制度に合致するかどうかを検査する。3、関係帳簿項目を調整し、権利責任発生制の原則に基づき、当期に計上すべき収入、費用を合理的に確定する。4、会計ミス、会計政策の変更などの原因で前期または当期の関連項目を調整する必要があるかどうかを検査する。
調整項目については、調整の根拠として承認書類を取得し、保持する必要があります。5、会社及び分子会社は規定の会計日に従って会計を行い、繰り上げ又は遅延してはならない。年度決算日は西暦年度毎年の12月31日である。半年度、四半期、月次決算日は、それぞれ西暦年度の半年ごと、四半期ごと、毎月の最終日である。財務報告書の作成を急ぐために事前に決済したり、今期発生した経済業務事項を次の記帳に延ばしたりしてはならない。財務報告書を作成してから決済してはならない。当期のすべての取引と事項の処理が完了し、財務部門の責任者の審査と署名を経て確認した後、帳簿と会計操作を実施しなければならない。第12条財務報告書に記載された資産、負債、所有者の権益金額は真実で信頼できるものとしなければならない。
各資産の価格計算方法は勝手に変更してはならない。もし減価償却があれば、合理的に減価償却準備を計上し、資産の虚増または虚減を厳禁しなければならない。
各負債は企業の現在の義務を反映しなければならず、負債を繰り上げ、延期または確認せず、虚増または虚減を厳禁してはならない。
所有者権益は企業資産が負債を控除した後に所有者が享受する余剰権益を反映し、実収資本、資本積立金、残存収益などから構成しなければならない。企業は所有者の権益保値付加価値活動をしっかりと行い、虚偽出資、引き出し出資、資本不実を厳禁しなければならない。
第13条財務報告書は、当期収入、費用、利益を如実に列挙しなければならない。
各項目の収入の確認は規定の基準に従わなければならない。収入を虚偽に列挙したり隠したりしてはならない。収入の確認を遅らせたり、早めに確認したりしてはならない。
各費用、コストの確認は規定に合致しなければならない。費用、コストの確認基準または計量方法を勝手に変更してはならない。虚列、多列、不列または少列費用、コスト。
利益は収入から費用を差し引いた純額、当期利益に直接計上される利益と損失などから構成される。利益の計算、分配方法を勝手に調整し、虚偽の利益をでっち上げてはならない。
第14条財務報告に掲げる各種キャッシュフローは、経営活動、投資活動及び資金調達活動のキャッシュフローから構成され、規定に従って各種取引及び事項のキャッシュフローの限界を画定しなければならない。
第十五条注記は財務報告の重要な構成部分であり、企業の財務状況、経営成果、キャッシュフローを反映する報告書に説明しなければならない事項について、真実、完全、明確な説明を行う。
企業は国家統一の会計準則制度に従って付注を作成しなければならない。保証、訴訟、未決事項、資産再編などの重大または事項が注釈に反映され、開示されているかどうかを検査する。
第十六条会社は合併財務諸表を作成し、その合併範囲と合併方法を明確にし、会社の合併範囲の財務状況、経営成果とキャッシュフローを如実に反映しなければならない。
(I)編集部門の財務部門は長期持分投資の中で原価法を採用して計算する持株子会社に基づき、すべての関連状況を考慮し、合併範囲が国家統一の会計準則制度の規定に合致することを確定し、財務責任者が合併範囲が完全かどうかを審査し、確認しなければならない。
(II)財務部門は下級部門の財務報告書を収集、審査し、本級次の財務報告書をまとめ、総括部門の財務責任者の審査を経た。
(III)財務部門は内部取引事項照合表を制定し、財務責任者に報告して審査・認可した後、合併範囲内の各部門に配布する。財務部門は、本部門及び合併範囲に組み入れられた各部門間の内部取引の事項と金額を照合し、差異があれば、直ちに原因を明らかにし、調整しなければならない。内部取引表及び内部取引表を作成して財務責任者に審査する。
(IV)連結相殺仕訳に対してクロスレビュー制度を実施し、具体的な編成者は調整仕訳を完了した後、相応のレビュー者に提出してレビューを行い、レビューが通過した後、試算バランス表に入力することができる。クロスレビューにより、連結相殺仕訳の真実性、完全性を保証します。
第十七条財務報告書を作成するには、情報技術を十分に利用し、仕事の効率と仕事の質を高め、作成ミスと人為的な調整要素を減少または回避しなければならない。
第18条いかなる部門と個人も会計証憑、会計帳簿及びその他の会計資料を偽造、変造してはならず、虚偽の財務会計報告を提供してはならない。
第三章財務報告の対外提供
第19条会社は法律、行政法規と国家統一の会計制度に関する財務報告の提供期限の規定に従い、直ちに対外に財務会計報告を提供しなければならない。
第20条対外的に提供された財務会計報告書に反映された会計情報は真実で、完全でなければならない。
第21条会社の財務報告書の作成が完了した後、冊子に綴じ、公印を捺印し、会社の理事長、財務総監及び財務マネージャーが署名し、捺印しなければならない。
第二十二条会社の年度財務報告は証券先物関連業務資格を有する会計士事務所が監査し、関連監査報告は上述の会計士事務所が捺印し、2名または2名以上の公認会計士が署名捺印しなければならない。公認会計士及びその所属事務所が発行した監査報告書は、財務報告書とともに提供しなければならない。
会社が対外に提供した財務報告書は直ちに整理・アーカイブし、関連規定に従って適切に保存しなければならない。
第二十三条会社の取締役、高級管理職は定期報告に対して書面による確認意見に署名し、監事会は書面による審査意見を提出し、取締役会の編成と審査手順が法律、行政法規と中国証券監督会の規定に合致しているかどうかを説明し、報告の内容が上場会社の実際の状況を真実、正確、完全に反映できるかどうかを説明しなければならない。
第二十四条取締役、監事、高級管理職は定期報告内容の真実性、正確性、完全性が保証できない、または異議がある場合、理由と意見を陳述し、開示しなければならない。
第二十五条会社の理事長、総経理、財務総監と財務マネージャーは会社の財務報告の真実性、正確性、完全性、タイムリー性、公平性に対して主な責任を負う。
第二十六条関係者は上場企業の内部情報と外部情報の管理政策に従い、情報が正確に伝達されることを確保しなければならない。
第二十七条関係者は財務報告書の作成と伝達の過程で秘密保持義務を負う。
第四章財務報告の分析利用
第28条会社は財務報告分析業務を重視し、定期的に財務分析会議を開催しなければならない。財務報告反応の総合情報を十分に利用し、会社の経営管理状況と存在する問題を全面的に分析し、経営管理レベルを絶えず向上させる。
会社の財務分析会議は財務管理センター、監査監査監査部、証券部などの部門責任者を吸収して参加しなければならない。財務総監は財務分析と利用活動において主導的な役割を果たさなければならない。
第二十九条会社は会社の資産分布、負債レベルと所有者の権益構造を分析し、資産負債率、流動割合、資産回転率などの指標を通じて会社の債務返済能力と運営能力を分析しなければならない。会社の純資産の増減変化を分析し、会社の規模と純資産の絶えず変化する過程を理解し、把握する。第三十条会社は各項目の収入、費用の構成と増減変動状況を分析し、純資産収益率、1株当たりの収益などの指標を通じて、会社の利益能力と発展能力を分析し、当期の利益増減変化の原因と未来の発展傾向を理解し、把握しなければならない。
第三十一条会社は経営活動、投資活動、資金調達活動のキャッシュフローの運転状況を分析し、キャッシュフローが生産経営過程の正常な運行を保証できるかどうかに重点を置き、現金不足や閑置を防止しなければならない。
第三十二条会社の定期的な財務分析は分析報告を形成し、内部報告の構成部分を構成しなければならない。
