Guangzhou Tech-Long Packaging Machinery Co.Ltd(002209)
2021年度財務報告
2022年04月
財務レポート
一、監査報告
監査意見タイプ基準の保留なし意見
監査報告書締結日2022年04月13日
監査機構名称華興会計士事務所(特殊普通パートナー)
監査報告書番号華興審字[2 Shenzhen Feima International Supply Chain Co.Ltd(002210) 12860010号
公認会計士の名前周済平、呉為生
監査レポート本文
監査レポート
華興審字[2 Shanghai Hongda New Material Co.Ltd(002211) 012860010号 Guangzhou Tech-Long Packaging Machinery Co.Ltd(002209) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社所有者権益変動表及び関連財務諸表注記を含む財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、 Guangzhou Tech-Long Packaging Machinery Co.Ltd(002209) 2021年12月31日の財務状況及び2021年度の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えています。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Guangzhou Tech-Long Packaging Machinery Co.Ltd(002209) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（Ⅰ）売掛金貸倒引当金
1、事項説明
財務諸表注記「三、重要会計政策と会計見積り(X)」に記載の会計政策と「五、連結財務諸表項目注釈(II)」を参照してください。2021年12月31日現在、売掛金の帳簿残高は43054817107元、貸倒引当金は16161667824933元です。 Guangzhou Tech-Long Packaging Machinery Co.Ltd(002209) 売掛金の貸倒引当金は予想信用損失モデルを用いて計量する。売掛金の帳簿価値が重大であり、管理層が貸倒引当金の評価において複雑な判断を必要とするため、売掛金の貸倒引当金を重要な監査事項と認識する。
2、監査対応
我々が売掛金貸倒引当金に対して実行する主な監査手順は以下の通りである。
(1)売掛金貸倒引当金に関する内部制御設計の合理性及び実行の有効性を評価し、テストした。
（2）＊＊ Guangzhou Tech-Long Packaging Machinery Co.Ltd(002209) 売掛金貸倒引当金の計上政策及びインタビュー管理層等を取得することにより、売掛金貸倒引当金の計算が企業会計準則の規定に合致するかどうかを評価する。
(3)サンプリング方法を採用し、売掛金残高に対応して通信手続きを実施する。
(4)売掛金の帳簿年齢明細表の正確性をテストし、管理層の売掛金のグループ化状況を検討し、異なるグループの売掛金の予想信用損失率の確認根拠と計算過程を検査する。
(5)主要顧客に対するインタビュー、手紙及び管理層の売掛金回収に対する判断と結びつけて、売掛金貸倒引当金の計上の合理性を評価する。
（6）単項貸倒引当金の売掛金に対して、裁判所の関連判決結果、法律文書、公開ルートを通じて取引先の経営状況を調べ、弁護士と Guangzhou Tech-Long Packaging Machinery Co.Ltd(002209) 管理層をインタビューするなどの方式を通じて、単項貸倒引当金の原因と合理性を検討する。
（Ⅱ）棚卸資産の計算
1、事項説明
財務諸表注記「三、重要会計政策と会計見積り(十一)」に記載された会計政策と「五、連結財務諸表項目注釈(VI)」を参照してください。2021年12月31日現在、在庫帳簿残高は64346183754元で、在庫下落引当金は988050063元です。在庫が財務諸表に重大な影響を及ぼし、在庫の下落準備が管理層の判断にかかわることを考慮して、在庫の計算を重要な監査事項と識別した。
2、監査対応
われわれが在庫の計算に対して実行する主な監査手順は以下の通りである。
（1）＊＊ Guangzhou Tech-Long Packaging Machinery Co.Ltd(002209) 棚卸資産の計算に関する内部制御設計の合理性及び実行の有効性を評価する。
（2）＊＊ Guangzhou Tech-Long Packaging Machinery Co.Ltd(002209) 関連購買契約、注文書を調べることによって、棚卸資産の計算に関する会計政策及び管理層のインタビューなどの方式を取得し、＊＊＊ Guangzhou Tech-Long Packaging Machinery Co.Ltd(002209) 棚卸資産の計算原則が企業会計準則の規定に合致するかどうかを評価する。（3）＊＊ Guangzhou Tech-Long Packaging Machinery Co.Ltd(002209) 業務タイプと会社の管理層をインタビューするなどの方式を結合して、在庫期末残高が大きい原因と合理性を理解する。
（4）＊＊ Guangzhou Tech-Long Packaging Machinery Co.Ltd(002209) 財務責任者にインタビューし、会社の棚卸資産の値下がり準備の計上政策と減損テスト方法を理解し、棚卸資産の値下がりテスト過程を検討した。
(5)在庫に対して価格計算テスト、コスト分析を行い、在庫コストバックテーブルを作成し、コスト計算の正確性を検討する。
（6）＊＊ Guangzhou Tech-Long Packaging Machinery Co.Ltd(002209) 年度棚卸計画を取得し、棚卸資産に対して監督管理プログラムを実施する；
(7 Guangzhou Tech-Long Packaging Machinery Co.Ltd(002209) 主要サプライヤーに対してインタビューを行い、会社とこれらのサプライヤーの協力状況、購買金額、契約紛争があるかどうか、関連関係があるかどうかなどの状況を確認する。
(8)サンプリング方法を採用し、主要仕入先を選択して手紙2021年度の購買金額及び期末往来残高を行う。
四、その他の情報
Guangzhou Tech-Long Packaging Machinery Co.Ltd(002209) 管理職(以下、管理職と略称する)は、その他の情報に責任を負う。その他の情報には、 Guangzhou Tech-Long Packaging Machinery Co.Ltd(002209) 2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Guangzhou Tech-Long Packaging Machinery Co.Ltd(002209) の持続経営能力を評価し、持続経営に関する事項(適用する場合)を開示し、持続経営仮定を運用し、管理層が計画清算 Guangzhou Tech-Long Packaging Machinery Co.Ltd(002209) を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Guangzhou Tech-Long Packaging Machinery Co.Ltd(002209) の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査手順を設計するが、内部制御の有効性について意見を発表することを目的としない。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Guangzhou Tech-Long Packaging Machinery Co.Ltd(002209) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Guangzhou Tech-Long Packaging Machinery Co.Ltd(002209) の経営が継続できない可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6 Guangzhou Tech-Long Packaging Machinery Co.Ltd(002209) の実体または業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
華興会計士事務所中国公認会計士：
(特殊普通パートナー)(プロジェクトパートナー)
中国公認会計士：
中国福州市二○二二年四月十三日
二、財務諸表財務注記中の報告書の単位は：元1、連結貸借対照表作成単位： Guangzhou Tech-Long Packaging Machinery Co.Ltd(002209)
2021年12月31日
単位:元
プロジェクト2021年12月31日2020年12月31日
流動資産:
通貨資金2270608543918191487940
支払準備金の精算
資金を解体する
取引金融資産
派生金融資産
受取手形
売掛金2 Shenzhen Sunmoon Microelectronics Co.Ltd(688699) 217424985653888
売掛金融資8000000
前払金18292801051952458612
未収保険料
売掛金引当金
未収分保契約準備金
その他売掛金945267945
