Haining China Leather Market Co.Ltd(002344) 2021年度監査報告当社が作成した財務諸表は企業会計準則の要求に合致し、会社の財務状況、経営成果とキャッシュフローなどの関連情報を真実、完全に反映している。
（二）会計期間
会計年度は西暦1月1日から12月31日までとする。
（三）営業サイクル
会社の市場経営管理、ホテルサービス、商品流通、融資性保証業務及び健康医療業務サービス経営周期は短く、12ヶ月を資産と負債の流動性区分基準とする。市場とその他の不動産プロジェクトの営業サイクルは、その開発建設から賃貸、販売を実現するまで、一般的に12ヶ月以上であり、具体的なサイクルはプロジェクトの状況に応じて確定され、その営業サイクルを資産と負債の流動性区分基準とする。
(四)記帳本位貨幣
人民元を記帳本位貨幣とする。
(五)同一制御下と非同一制御下の企業合併の会計処理方法
1.同一制御下における企業合併の会計処理方法
会社が企業合併で取得した資産と負債は、合併日の被合併者の最終制御者連結財務諸表における帳簿価値に基づいて計量する。会社は被合併者の所有者権益が最終制御者の合併財務諸表における帳簿価値シェアと支払った合併対価帳簿価値または発行株式額面総額の差額に基づいて、資本積立金を調整する。資本積立金が消込不足の場合、残存収益を調整する。
2.非同一制御下における企業合併の会計処理方法
会社は購入日に合併コストが合併で取得した被購入者に対して純資産の公正価値シェアの差額を認識し、商誉と確認することができる。連結原価が連結で取得した被購入者が純資産の公正価値を認識できるシェアより小さい場合、まず取得した被購入者の各認識可能資産、負債及び又は負債のある公正価値及び連結原価の計量を検討し、検討した後も連結原価が連結で取得した被購入者が純資産の公正価値シェアを認識できるよりも小さい場合、その差額は当期損益に計上する。
(六)連結財務諸表の作成方法
親会社が管理するすべての子会社を連結財務諸表の連結範囲に組み入れる。連結財務諸表は親会社及びその子会社の財務諸表を基礎とし、その他の関連資料に基づき、親会社が「企業会計準則第33号——連結財務諸表」に従って作成する。
(七)合弁手配分類及び共同経営会計処理方法
1.合弁手配は共同経営と合弁企業に分けられる。
2.会社が共同経営の合弁者である場合、共同経営における利益シェアに関する以下の項目を確認する。
(1)単独で保有している資産を確認し、保有シェアによって共同で保有している資産を確認する。
(2)単独で負担した負債を確認し、所有シェアによって共同で負担した負債を確認する。
(3)販売会社が享受する共同経営産出シェアによる収入を確認する。
(4)会社の保有シェアによって共同経営が資産を売却したことによる収入を確認する。
(5)単独で発生した費用を確認し、会社の持分に応じて共同経営で発生した費用を確認する。
（八）現金及び現金等価物の確定基準
キャッシュフロー計算書に記載されている現金とは、在庫現金およびいつでも支払うことができる預金を指す。現金等価物とは、企業が保有する期間が短く、流動性が強く、既知の金額の現金に転換しやすく、価値変動リスクが小さい投資を指す。（九）外貨業務換算
外貨取引は初期確認時に、取引発生日の即時為替レート近似為替レートを用いて人民元金額に換算する。貸借対照表日、外貨貨幣性項目は貸借対照表日即期為替レート換算を採用し、為替レートの違いによって生じた為替差額は、資本化条件に合致する資産の購入・建設に関連する外貨専門借入元金及び利息の為替差額を除き、当期損益に計上する。歴史コストで計量された外貨非貨幣性プロジェクトは依然として取引の誕生日の即時為替レート近似為替レートで換算され、人民元金額を変更しない。公正価値で計量した外貨非貨幣性項目は、公正価値確定日の即時為替レートで換算し、差額は当期損益またはその他の総合収益に計上する。
(十)金融ツール
1.金融資産と金融負債の分類
金融資産は初期確認時に以下の3種類に分けられる:(1)償却コストで計量した金融資産;(2)公正価値で計量し、その変動をその他の総合収益に計上する金融資産。(3)公正価値で計量し、その変動を当期損益に計上する金融資産。
金融負債は初期確認時に以下の4種類に分けられる:(1)公正価値で計量し、その変動を当期損益に計上する金融負債;(2)金融資産の移転が終了確認条件に合致しないか、または移転された金融資産に引き続き関与して形成された金融負債。(3)上記(1)または(2)に属さない財務保証契約、および上記(1)に属さず、市場金利より低い貸付承諾。(4)償却原価で計量した金融負債。
2.金融資産と金融負債の確認根拠、計量方法と終了確認条件
（1）金融資産と金融負債の確認根拠と初期計量方法
会社が金融ツール契約の一方になった場合、金融資産または金融負債を確認する。金融資産または金融負債を初期に確認した場合、公正価値に基づいて計量する。公正価値で計量し、その変動を当期損益に計上する金融資産と金融負債について、関連取引費用は直接当期損益に計上する。その他のカテゴリの金融資産または金融負債については、関連取引費用は初期確認金額に計上されます。しかし、会社が最初に確認した売掛金に重大な融資成分が含まれていないか、会社が1年を超えていない契約の融資成分を考慮しない場合は、「企業会計準則第14号-収入」に定義された取引価格に従って初期計量を行う。
（2）金融資産の後続計量方法
1）償却原価で計量した金融資産
実際の金利法を採用し、償却コストに従って後続の計量を行う。償却原価で計量し、いかなるスイート関係の一部にも属しない金融資産による利益または損失は、確認を終了し、再分類し、実際の金利法に従って償却または減損を確認した場合、当期損益に計上する。
2）公正価値で計量し、その変動をその他の総合収益に計上する債務ツール投資
公正価値を用いて後続計量を行う。実際の金利法で計算した利息、減損損失または利得および為替損益は当期損益に計上され、その他の利得または損失はその他の総合収益に計上される。確認を終了した場合は、以前に他の総合収益に計上した累計利益または損失を他の総合収益から転出し、当期損益に計上する。
3）公正価値で計量し、その変動を他の総合収益に計上する権益ツール投資
公正価値を用いて後続計量を行う。取得した配当金(投資コスト回収部分に属するものを除く)は当期損益に計上され、その他の利得または損失はその他の総合収益に計上される。確認を終了した場合は、以前に他の総合収益に計上した累計利益または損失を他の総合収益から転出し、残存収益に計上する。
4）公正価値で計量し、その変動を当期損益に計上する金融資産
公正価値を用いて後続の計量を行い、発生した利得または損失(利息と配当収入を含む)は、金融資産がスイート関係の一部に属しない限り、当期損益に計上される。
（3）金融負債の後続計量方法
1）公正価値で計量し、その変動を当期損益に計上する金融負債
このような金融負債には、取引金融負債(金融負債に属する派生ツールを含む)と、公正価値で計量され、その変動が当期損益に計上されるように指定された金融負債が含まれる。このような金融負債については、公正価値で後続の計量を行う。会社自身の信用リスク変動による公正価値で計量され、その変動が当期損益に計上されるように指定された金融負債の公正価値変動金額は、その処理が損益中の会計ミスをもたらしたり拡大したりしない限り、その他の総合収益に計上される。このような金融負債によって生じたその他の利益または損失(利息費用、会社自身の信用リスクの変動による公正価値の変動を除く)は、当該金融負債がスイート関係の一部に属しない限り、当期損益に計上される。確認を終了した場合は、以前に他の総合収益に計上した累計利益または損失を他の総合収益から転出し、残存収益に計上する。
2）金融資産の移転が終止確認条件に合致しない又は移転された金融資産に引き続き関与することによる金融負債
「企業会計準則第23号-金融資産移転」の関連規定に従って計量する。
3）上記1）又は2）に属さない財務保証契約、及び上記1に属さない）市場金利より低い貸付承諾
初期確認後、以下の2つの金額のうち高いものに従って後続計量を行う:1金融ツールの減価償却規定に従って確定した損失準備金額;②初期確認金額から「企業会計準則第14号——収入」の関連規定により確定した累計償却額を差し引いた残高。
4）償却原価で計上する金融負債
実際の金利法を採用して余剰コストで計量する。償却原価で計量し、いかなるスイート関係の一部にも属しない金融負債による利益または損失は、確認を終了し、実際の金利法に従って償却する際に当期損益に計上する。
（4）金融資産と金融負債の終止確認
1）下記の条件を満たす場合、金融資産の確認を中止する。
①金融資産のキャッシュフローを受け取る契約権利はすでに終了した。
②金融資産は既に移転しており、当該移転は『企業会計準則第23号——金融資産移転』の金融資産終止確認に関する規定を満たしている。
2）金融負債（又はその一部）の現時点義務が解除された場合、当該金融負債（又はその一部の金融負債）の確認を終了する。
3.金融資産移転の確認根拠と計量方法
会社が金融資産の所有権上のほとんどのリスクと報酬を移転した場合、その金融資産の確認を終了し、移転中に発生または保留された権利と義務を資産または負債として単独で確認する。金融資産の所有権上のほとんどのリスクと報酬を保持し、移転した金融資産を引き続き確認します。会社が金融資産の所有権上のほとんどのリスクと報酬を移転も保留もしていない場合、それぞれ以下の状況で処理する:(1)当該金融資産に対するコントロールを保留していない場合、当該金融資産の確認を終了し、移転中に発生または保留した権利と義務を単独で資産または負債として確認する。(2)当該金融資産に対するコントロールを保留した場合、移転した金融資産に引き続き関与する程度で関連金融資産を確認し、それに応じて関連負債を確認する。
金融資産全体の移転が終了確認条件を満たす場合、以下の2つの金額の差額を当期損益に計上する:(1)移転した金融資産の終了確認日の帳簿価値;(2)金融資産の移転により受け取った対価は、他の総合収益に直接計上された公正価値変動累計額のうち終止確認部分に対応する金額(移転に係る金融資産が公正価値で計量され、その変動が他の総合収益に計上された債務工具投資)の和。金融資産の一部を移転し、かつ当該被移転部分全体が終止確認条件を満たす場合、移転前の金融資産全体の帳簿価値を終止確認部分と継続確認部分の間で、移転日のそれぞれの相対公正価値に従って分担し、以下の2つの金額の差額を当期損益に計上する。(2)確認終了部分の対価は、他の総合収益に直接計上された公正価値変動累計額のうち、確認終了部分に対応する金額(移転に係る金融資産が公正価値で計量され、その変動が他の総合収益に計上される債務ツール投資である)との和。
4.金融資産と金融負債の公正価値の確定方法
企業は、現在の状況で適用され、データおよびその他の情報サポートを十分に利用できる評価技術を使用して、関連する金融資産および金融負債の公正価値を決定します。会社は評価技術で使用する入力値を以下のレベルに分け、(1)第1レベルの入力値は計量日に取得できる同じ資産または負債が活発な市場で調整されていない見積書である。
(2)第2階層入力値は、第1階層入力値を除く関連資産または負債の直接または間接的に観察可能な入力値であり、アクティブ市場における類似資産または負債の見積を含む。非アクティブな市場で同じまたは類似の資産または負債の見積書。通常の見積間隔の間に観察可能な金利や収益率曲線など、見積以外の入力値を観察することができる。市場検証の入力値など;
(3)第3階層の入力値は、関連資産または負債の観察不可能な入力値であり、市場データを直接観察できない、または観察可能な金利、株価変動率、企業合併における廃棄義務の将来キャッシュフロー、自身のデータを用いて作成された財務予測などを含む。
5.金融ツールの減価償却
（1）金融ツール減損計量と会計処理
会社は予想信用損失を基礎として、償却原価で計量する金融資産、公正価値で計量し、その変動をその他の総合収益に計上する債務ツール投資、契約資産、賃貸売掛金、公正価値で計量し、その変動を当期損益に計上する金融負債以外の貸付承諾、公正価値で計量され、その変動が当期損益に計上された金融負債に属さない、または金融資産移転が終了確認条件に合致しない、または移転された金融資産に引き続き関与して形成された金融負債に属さない財務保証契約に属して減損処理を行い、損失準備を確認する。
予想信用損失とは、違約が発生するリスクを重みとする金融ツールの信用損失の重み付け平均値を指す。信用損失とは、会社が元の実質金利で割引した、契約に基づいて受け取るすべての契約キャッシュフローと予想されるすべてのキャッシュフローとの差額、すなわちすべての現金不足の現在価値を指す。このうち、会社が購入または源生した信用減損が発生した金融資産については、その金融資産が信用調整された実際の金利で割引する。
購入またはソースの信用減損が発生した金融資金について
