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Welle Environmental Group Co.Ltd(300190)
2021年度
監査レポート
索引ページ番号
監査レポート1-4
会社財務報告書
-連結貸借対照表5-6
-親会社貸借対照表7-8
-連結損益計算書9
-親会社利益表10
-連結キャッシュフロー計算書11
-親会社キャッシュフロー計算書12
-合併株主持分変動表13-14
-親会社株主持分変動表15-16
-財務諸表注記17-136
監査レポート
MXYZH/2022 SHAA 10105 Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) 全株主：
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表、及び関連財務諸表付注を含む Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) (以下、 Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) )財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) 会社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
重要監査事項監査における対応
1.工事収入の確認
Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) 会社2021年度の環境保護工事の主な監査手順は以下の通りである。
収益17712967万元は、重要なパフォーマンスです。収益サイクルの重要な内部制御に関する設計と実行をテストし、内部基準の1つを評価します。環境保護工事の収入は収入準則に従って制御する有効性である。一定期間内に契約の履行の進度によって確定することを求めます–重要な契約を調べて、契約の履行義務のコントロール権の移転の重要な約束を理解して、収入の実現を認めます。契約履行義務を識別し、収入確認方式の合理性を確定判断する。取引価格の決定と割り当て、契約の履行を確定する–完成したプロジェクトの総コストと予想プロジェクトの総コストの状況を分析し、復度を分析し、いずれも管理層の判断と推定に関連するため、環境保護工事契約の各期の粗利率の状況を列挙し、管理層の工事プロジェクトに対する重要な監査事項を評価する。履行進度会計推定の経験と能力、サンプリング再検討計算の正確性;
–サンプリングして工事施工現場を実地調査し、工事管理部門と工事プロジェクトのコスト投入状況を討論し、帳簿記録と比較する。
2.売掛金貸倒引当金の計上
2021年12月31日現在、 Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) 当社が実行した主な監査手順は以下の通りである。
会社の売掛金帳簿残高は– Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) 会社の売掛金関連の内部制御プロセスを理解し、肝心なコントロール20658377万元をテストし、貸倒引当金帳簿残高の実行有効性;2974854万元で、帳簿価値が高い。
もし–評価 Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) 会社が採用した貸倒引当金計上会計政策の合理性を評価するならば、売掛金は期限通りに回収できないか、回収できないで売掛金貸倒引当金計上過程を検討する。不良債権が発生し、財務諸表に大きな影響を及ぼし、かつ悪い–比較 Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) 会社の今年度及び過去の売掛金に発生した不良債権損失帳簿準備の計上は管理層の判断と評価状況に関連し、不良債権準備計上政策の合理性を判断する。
のため、重要な監査事項として記載されています。–売掛金の返信状況と期限後の返金状況を結びつけて、管理層と売掛金の回収リスクを検討する。
3.商誉減損
2021年12月31日現在、 Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) 当社が実行した主な監査手順は以下の通りである。
会社は過去の買収合併時に商誉合計を形成した–商誉減損評価に関する流れと制御を理解する。
10513967万元、商誉減損引当金帳簿–管理層が外部に招聘した専門家にデータを提供する正確性と関連性を評価する。残高は781817万元です。商誉金額は重大で、–商誉減損テストの評価方法、資産グループの区分の合理性を評価する。また、商誉の減損は管理層の判断にかかわるため、評価管理層は評価モデルにおける重要な仮定の適切性と引用した重要な監査事項を採用する。数の合理性
–資産グループの予測回収可能金額(将来のキャッシュフローの現在価値を予測する)の基礎データを履歴データおよびその他のサポート証拠と照合し、合理性を考慮する。我々の事実と状況に対する理解に基づいて、評価管理層が減価テストで回収可能な金額(将来のキャッシュフローの現在価値を予測する)を予測する際に運用する重大な推定と判断の合理性を評価する。
–管理職の外注専門家の商誉関連資産グループの価値評価方法の合理性と価値結果の合理性を専門家によって検討する。
四、その他の情報
Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) 会社の管理職(以下、管理職と略称する)はその他の情報に責任を負う。その他の情報には、企業の2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が清算 Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) 会社を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) 会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) 会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) 会社が経営を続けることができない可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
（6）＊＊＊ Welle Environmental Group Co.Ltd(300190) 会社の中の実体について
