Guangdong Kitech New Material Holding Co.Ltd(300995)
内部監査制度
第一章総則
第一条 Guangdong Kitech New Material Holding Co.Ltd(300995) (以下「会社」と略称する)内部管理と監査監督を強化し、廉政建設を促進し、会社の株主と合法的権益を維持し、企業経営活動の健全な発展を保障し、資産の付加価値保証を保証するため、「中華人民共和国監査法」「中華人民共和国監査法実施条例」「監査署の内部監査業務に関する規定」「会社定款」「上場会社管理準則」と会社の実情に基づき、本制度を制定する。
第二条内部監査は会社内部の独立、客観的な監督と評価活動であり、その目的は会社の各部門と子会社、会社に重大な影響を及ぼす参株会社に関する経営活動及び内部コントロールの適切性、合法性と有効性を審査し評価することによって会社の目標の実現を促進し、合理的なコストで有効なコントロールを促進し、それによって経営管理を改善し、経営リスクを回避することである。会社の時価総額を増やす。本制度でいう子会社とは、会社合併報告書の範囲内の子会社を指し、完全子会社、持株子会社を含む。
第三条内部監査の基本原則:独立性原則、合法性原則、実事求是原則、客観公正原則、廉潔奉公原則、秘密保持原則。
第二章内部監査機構と人員
第四条会社は監査部を内部監査機構として設立し、専任の内部監査人員3名を配置し、各業務部門の調整を統一的に計画する業務の中堅を組織して監査に参加することを担当する。監査部は取締役会監査委員会の直接指導の下で、監査委員会に責任を負い、監査委員会に仕事を報告し、内部監査監督職権を独立に行使し、その主な職責は以下の通りである。
(I)関連法律、法規、税関高級認証企業標準と会社の要求に従い、会社の内部監査制度を起草し、完備し、年度内部監査業務計画/方案を編成する。
(II)会社の各部門、子会社及び重大な影響を及ぼす参株会社の内部制御制度の完全性、合理性及び実施の有効性について検査と評価を行う。
(III)会社の各部門、子会社及び重大な影響を及ぼす株式会社の会計資料及びその他の関連経済資料、販売と入金、購買と支払い、在庫管理、固定資産管理、資金管理、投資と融資管理、人的資源管理、情報システム管理と情報開示事務管理、輸出入活動/税関高級認証企業標準などの業務に反映された財務収支及び関連する経済活動の合法性、コンプライアンス性、真実性と完全性を監査し、財務報告、業績速報、自発的に開示された予測性財務情報などを含むが、これらに限らない。
(IV)会社及び子会社の基礎建設工事、重大投資プロジェクト、重大資産処置に対して特別監査を行う。
(V)会社の法定代表者(責任者)に対して任期または定期経済責任監査を行う。
(VI)会社と実際の支配者、大株主及びその関連者の資金往来を定期的に審査し、実際の支配者、大株主及びその関連者が会社の資金を占有していることを発見した場合、直ちに取締役会に報告する。
(VII)会社の取締役会または管理層の要求に基づいて不正調査またはその他の特別監査を行い、不正防止メカニズムの確立と健全化に協力し、不正防止の重点分野、重要な一環と主要な内容を確定し、内部監査の過程で存在する可能性のある不正行為に注目し、検査する。
(VIII)関連政策、法律法規を収集し、研究し、関連情報をタイムリーにフィードバックし、会社の意思決定にサービスする。
(8552)少なくとも四半期ごとに監査委員会に報告し、内容は内部監査計画の実行状況と内部監査作業で発見された問題を含むが、これに限らない。毎年少なくとも監査委員会に内部監査報告書を提出しなければならない。
(X)定期的に会社の関務の管理状況を検査し、輸出入活動の合法性とコンプライアンス性を監査し、各部門が輸出入活動の中で規律を守り、法に基づいて保税貨物の輸出入の送受信、倉庫保管、使用などを監督し、違法・違反現象が発生しないようにする。
(十一)毎年輸出入活動を継続し、税関高級認証企業の基準に合致する状況に対して内部監査を1回以上実施し、監査時間は具体的な状況に従って実行し、一般的に少なくとも1週間、書面または電子資料のファイルを構築する。
(十二)毎年会社の取締役会監査委員会に内部監査業務総括報告書を提出する。
第五条監査部の主な権限
(I)会社の経営と財務管理に関する意思決定会議に列席し、会社の関連業務部門の研究制定と会社の関連規則制度の改正に協力し、実行を促す。
(II)内部監査の仕事の必要に応じて、関係部門が時報によって計画、予算、決算、報告書と関連書類、資料などを送ることを要求する。
(III)監査された部門の会計帳簿、報告書、証明書、契約を検査し、現場で関連資産を調査し、生産経営などの方面の書類、会議記録、コンピュータソフトウェアなどの関連資料を調べる権利がある。
(IV)監査事項に関連する部門と個人に対して問い合わせを行い、関連証明資料を取得する。(V)財経規律、深刻な損失浪費行為及び税関法規、税関高級認証企業基準に違反する深刻な行為について報告し、総経理に制止の決定を行うことを提案する。修正意見を提出し、後期検証を担当し、検証結果を総経理に報告する。
(VI)移転、隠匿、改ざん、破棄される可能性のある会計資料及び経済活動に関連する資料に対して、取締役会の授権を経て一時的に封鎖することができる。
(VII)違法違反と損失浪費をもたらした部門と人員に対して、通報批判または責任追及の提案を提出する。
(VIII)税関法規、税関高級認証企業基準に違反する一般行為に対して、通報批判または責任追及の提案を行い、是正意見を提出し、後期検証を担当し、検証結果に関事務責任者に報告する。
第六条監査人員の職務要求
(I)資格要求：
1、内部監査人員は監査ポストに必要な会計、監査などの専門知識と業務能力を備えなければならない。
2、内部監査員は適切に他人と有効なコミュニケーションを行う人間関係能力を備えなければならない。
(II)職業道徳:
内部審査員は法に基づいて監査し、職務に忠実で、原則を堅持し、客観的に公正で、廉潔で公に奉仕し、秘密を守らなければならない。職権を乱用し,私情にとらわれて不正行為をし,秘密を漏らし,職務を怠ってはならない。
（III）作業要求：
1、内部監査人員が監査事項を処理し、被監査対象或いは監査事項と利害関係がある場合、回避する。
2、内部監査人員は法に基づいて職権を行使し、法律によって保護され、誰も報復を打撃してはならない。
（IV）責任要求
内部監査人員は証拠が確実で、客観的に公正で、結論が正確で、処理が適切な原則に従い、監査過程で発見され、確認された規則制度に違反した部門と人員に対して監査処理と処罰を行い、監査部門が関連法律と規則制度を厳格に執行することを促進する。
第七条監査員の賞罰
(I)監査員の奨励
1、監査部と監査人員は会社のために重大な経済損失を回避または挽回し、提出した管理提案が採択された後に著しい経済効果を得、これによって会社の利益に重大な貢献をした場合、表彰と奨励を与える。
2、監査部は会社の規則制度に違反した行為を摘発、検挙し、監査の手がかりを提供した有功者に対して、表彰または奨励を与えることを提案することができる。
(II)監査員の責任追及
1、内部監査人員が本制度に違反し、以下の行為がある場合、会社の取締役会は情状の軽重によって行政処分または業績の減点を与え、犯罪を構成した場合、司法部門に移管する。
(1)職権を利用して私利を図る。
(2)虚偽を弄し、私情にとらわれて不正を働く。
(3)職務怠慢、会社または監査部門に損失をもたらす。
(4)会社や監査された部門の商業秘密などを漏らす。
第三章内部監査作業手順
第八条監査業務計画
監査部は会社の具体的な状況に基づいて、監査重点を確定し、監査プロジェクト計画を立案し、取締役会監査委員会に報告して承認した後、実施する。
第九条監査通知
監査計画に基づいて監査事項を確定し、監査グループを構成し、一般監査項目は輸出入活動税関の高級認証基準の監査を含み、監査実施前の5営業日前に書面で被監査部門に通知する。監査を突撃的に実行する必要がある特殊な業務については、監査を実施すると同時に監査通知書を送付することができる。被監査部門は書面通知を受け取った後、監査通知の要求に従って監査を受ける各準備をしっかりと行わなければならない。
第十条監査案
監査グループは被監査部門の具体的な状況に基づいて、監査作業方案(作業計画)を制定し、監査部責任者の審査と承認を経て実施する。監査作業方案の主な内容は:監査プロジェクト名、監査目標、範囲、重点、実施、監査方式、人員分業、監査時間、その他の準備すべき事項を含む。
第十一条監査の実施
内部監査人員は関連会計資料を審査することによって、関連書類、資料、実物を調べ、関係部門と人員に確認を行い、関連証明資料を取得し、監査作業の原稿を記録する。内部監査人員は監査、観察、尋問、手紙と分析性の再検討などの方法を運用し、監査の結論と提案を支持するために、十分で、関連し、信頼できる監査証拠を得ることができる。
第十二条監査報告
内部監査チームは監査実施終了後5日以内に監査報告書を発行しなければならない。監査報告書の作成は監査作業の原稿を根拠とし、事実求是、客観公正、事実明確、データ正確、根拠十分、定性正確を要求し、監査意見と提案は建設性に富んでいる。内部監査人員は監査報告書を発行する前に、被監査部門と意見を交換しなければならない。被監査部門に異議がある場合は、監査報告を受けた5営業日以内に書面意見を提出し、期限を過ぎても異議がないと見なす。被監査部門は、監査報告に異議があり、協調できない場合、監査報告と被監査部門の意見を取締役会監査委員会に報告して協調処理しなければならない。
第十三条監査結論と監査決定
監査報告書が取締役会監査委員会に報告された後、監査部は監査結論に基づき、被監査部門に監査決定を下す。
第十四条フィードバック
被監査部門は監査意見書または監査結論または決定に従って適時に処理し、監査意見書と監査結論の規定時間内に処理結果を監査部に報告しなければならない。
内部監査部門は審査過程で発見された内部制御の欠陥に対して、関連責任部門に改善措置と改善時間の制定を督促し、内部制御の後続審査を行い、改善措置の実行状況を監督しなければならない。内部監査部門は審査過程で内部統制に重大な欠陥または重大なリスクがあることを発見した場合、直ちに監査委員会に報告しなければならない。
第十五条保管及び秘密保持
監査部は処理する監査事項に対して、直ちに特定項目のファイルを創立して、規定によって保管して、保管期限は10年以上ではありません。内部監査報告及び管理提案書などの書類は、会社の関連指導者、取締役会、監事会に1部ずつ報告し、被監査部門の責任者に1部の会社に報告して1部残しておく。
第四章情報開示
第十六条内部統制自己評価報告
監査委員会は内部監査部門が発行した評価報告及び関連資料に基づき、財務報告と情報開示事務に関連する内部制御制度の確立と実施状況に対して年度内部制御自己評価報告を発行しなければならない。内部統制自己評価報告書は少なくとも以下の内容を含むべきである。
(I)内部制御制度が確立され、健全かつ有効に実施されているか。
(II)内部制御に存在する欠陥と異常事項とその処理状況;
(III)内部制御制度の確立とその実施に関する措置を改善し、完備する。
(IV)前年度の内部統制に存在する欠陥と異常事項の改善状況;
(V)本年度の内部統制審査と評価作業の完了状況の説明。
会社の取締役会は年度報告を審議すると同時に、内部統制自己評価報告に対して決議を形成しなければならない。監事会と独立取締役は内部統制自己評価報告に対して意見を発表し、推薦機構または独立財務顧問(ある場合)は内部統制自己評価報告に対して査察を行い、査察意見を発行しなければならない。
会社は年度報告を開示すると同時に、条件を満たすメディアに内部統制自己評価報告及び監事会、独立取締役、推薦機構又は独立財務顧問(ある場合)などの主体が発行した意見を開示しなければならない。
第十七条会社は会計士事務所を招聘して年度監査を行うと同時に、少なくとも2年ごとに会計士事務所に会社の財務報告に関連する内部制御有効性に対して1回の内部制御鑑証報告書を発行するように要求しなければならない。
第18条推薦機構、会計士事務所が会社の内部統制に重大な欠陥があると指摘した場合、会社の取締役会、監事会は関連事項について特定項目の説明を行い、特定項目の説明は少なくとも関連事項の基本状況、取締役会、監事会の当該事項に対する意見、および当該事項とその影響を解消する具体的な措置を含まなければならない。
第五章附則
第19条本制度の未完成事項は、国の関連法律、法規と会社定款などの規定に従って執行する。国が後日公布した法律、法規または合法的な手続きを経て改正した会社定款などに抵触した場合、国の関連法律、法規と会社定款などの規定に従って執行し、本制度をタイムリーに改正し、会社の取締役会に提出して審議し、通過する。
第二十条本制度は会社の取締役会の審議を経て発効し、公布の日から実行する。解釈権は会社監査部に帰属する。
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