Client Service International Inc(300663) について
不特定対象者に転換社債の発行を申請する場合
第4回審査質問状
審査書〔2022020076番 Client Service International Inc(300663) :
「証券法」「創業板上場会社証券発行登録管理弁法(試行)」(以下「登録弁法」と略称する)、「深セン証券取引所創業板上場会社証券発行上場審査規則」などの関連規定に基づき、本所発行上場審査機構は Client Service International Inc(300663) (以下、発行者または会社と略称する)が不特定対象に転換社債を発行する申請書類を審査した。次のレビュー質問を作成します。
1.フィードバック返信資料によると、発行者は2018年10月にSUnJESOFT株式会社のコントロールを実現し、商誉409424万元を形成し、当該商誉所在資産グループはSUnJE SOFTの貸借対照表日の経営性資産である。2018年から2021年にかけて、SUNJE SOFT株式会社を買収して形成した資産グループの営業収入はそれぞれ3213.3万元、212314万元、202616万元及び540013万元で、純利益はそれぞれ891.23万元、-83.88万元、-117658万元及び234434万元である。発行者は中国市場のデータベース業務の予想収入、利益をSUnJE SOFTが形成した資産グループに計上する。発行者の中国市場国産データベースの契約主体は発行者自身であり、韓国市場業務の契約主体はSUnJE SOFT社であり、中国市場の販売と普及活動は中国チームが担当している。同社は2021年に商誉減損テストを行った際、予測期間の収入増加率は8.2%から25.8%で、5年後には比較的安定した運営状況に入り、2年の延長期間を経て永続成長期に入ると予測している。
発行者補足説明:(1)中国と韓国市場データベース業務契約主体の権利義務、技術源と授権状況、実施チームと顧客状況、収入とコスト区分、減損テストによる収入、純利益の予測状況と実際状況の違いなどの状況と結びつけて、SUNJE SOFT株式会社を買収して以来の商誉所在資産グループが変化したかどうかを説明する。買収による商誉形成の減損テストの過程で、SUnJE SOFT株式会社の収入は韓国市場と中国市場を含むかどうか、また、関連減損テストは「企業会計準則」「会計監督管理リスク提示第8号–商誉減損」の関連規定に合致するかどうか、「登録方法」第9条の規定に合致するかどうかを予測する。(2)前期のフィードバックによると、サンJE SOFT株式会社が形成した資産グループは買収された後も資産グループの損失が持続し、金額が徐々に拡大しているが、今回の予測期間の収入増加率は8.2%から25.8%で、2年の延長期間を経て永続成長期に入った。(3)SUnJE SOFT株式会社単体の収益・利益のみを考慮した場合、SUnJE SOFT株式会社を買収したことによる商誉のシミュレーション減損テストを行い、発行者の3年間の業績への影響を説明する。発行者は上記のリスクを補足開示し、(3)重大なリスク提示を行ってください。推薦人、会計士に査察を行い、明確な意見を発表してください。
2.発行者は2021年12月8日に取締役会を開き、今回の発行規模を53750万元から49460万元に調整し、調整後のデジタル銀行サービスプラットフォーム建設プロジェクトは募集資金34622万元を使用する予定である。このうち、募集資金2478620万元を建築工事費用に投入する予定で、募集資金総額に占める割合は50.11%だった。今回の募集プロジェクトに関わる土地用地の性質はA 35類科学教育(研究開発)用地である。会社蘇州研究開発センターは総投資が10億元で、それぞれ自己または自己資金(1.8億元の工事前払金を含む)、前回の非公開募集資金、今回の公開発行可転債募集資金を使用して建設に投入する予定である。
発行者の補足説明をお願いします:(1)発行者の各区域の業務、人員の分布、発行者の既存人員と未来人員の計画、および未来人員の流動手配、特に華東区域の事務場の状況、人員の実際の状況を結びつけて、前回と今回の募集プロジェクトが完成した後、科学研究事務の1人当たりの面積と1人当たりの収入、利益の変化状況を量子化して説明します。(2)同業界が会社の事務用地面積よりも大きいことをさらに比較し、今回の募集プロジェクトに関連する建物が大幅に増加する必要性を説明する。(3)リストは年度別に自己資金(前払金を含む)、前募集資金及び本募集資金が蘇州研究開発センターに投入されたか、または投入される予定の場合。
推薦人に査察して明確な意見を発表してください。
推薦人と推薦代表人は勤勉に責任を果たし、法に基づいて制定された業務規則と業界の自律規範の要求を厳格に守ってください。会計士事務所及び関係者は当業界公認の業務基準と道徳規範、本制定の業務規則及びその他の関連規定を厳格に遵守し、職責を慎重に履行し、専門的な判断と認定を行い、その発行書類の真実性、正確性と完全性を保証してください。
また、発行者は再融資申請の受理以来の当該プロジェクトに関する重大な舆情などの状況に注目し、推薦者は上述の状況における当該プロジェクトの情報開示の真実性、正確性、完全性などの事項を審査し、本審査の質問状に答える際に一括して提出してください。重大な世論がなければ、書面で説明してください。
上記の問題を項目ごとに実行し、5営業日以内に質問状に対する回答を提出してください。回答内容はまず臨時公告方式で開示し、開示後、本所発行の上場審査業務システムを通じて関連書類を報告しなければなりません。本質問状が開示することを要求する事項は、規定に従って免除する以外は、更新後の募集説明書に補充し、楷書体で太く明記しなければならない。説明を求める事項は、回答を問い合わせる内容であり、募集説明書に追加する必要はありません。推薦人は今回の問い合わせの返事時に更新後の募集説明書を一括して提出しなければならない。本質問状の開示を要求する内容を除き、募集説明書に対するいかなる修正も、まず本所に報告しなければならない。
発行者、推薦人及び証券サービス機構の本所審査質問に対する回答は上場申請書類を発行する構成部分であり、発行者、推薦人及び証券サービス機構は回答の真実、正確、完全を保証しなければならない。
深セン証券取引所上場審査センター
2022年4月16日
