監査報告 Tongxing Environmental Protection Technology Co.Ltd(003027)
容誠審字[2 Iflytek Co.Ltd(002230) Z 1055号容誠会計士事務所(特殊普通パートナー)
中国・北京
Tongxing Environmental Protection Technology Co.Ltd(003027)
監査レポート
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シーケンス番号コンテンツページ番号
1監査レポート1-6
2連結貸借対照表7
3連結損益計算書8
4連結キャッシュフロー計算書9
5連結所有者持分変動表10-11
6貸借対照表12
7利益表13
8キャッシュフロー計算書14
9所有者持分変動表15-16
10財務諸表注記17-111
容誠審字[2 Iflytek Co.Ltd(002230) Z 1055号監査報告
Tongxing Environmental Protection Technology Co.Ltd(003027) 全株主：
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社所有者権益変動表及び関連財務諸表注記を含む財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Tongxing Environmental Protection Technology Co.Ltd(003027) 2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Tongxing Environmental Protection Technology Co.Ltd(003027) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、報告期間の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（一）収入確認
1.事項説明
Tongxing Environmental Protection Technology Co.Ltd(003027) 財務諸表附注三、25によると、 Tongxing Environmental Protection Technology Co.Ltd(003027) は煙気管理工事、脱硝設備、除塵設備建設の履行義務について、ある期間内に履行する履行義務とし、履行進度によって収入を確認し、履行進度はすでに完成した契約履行のために実際に発生した契約コストが契約の予想総コストに占める割合で確定する。管理職は、上記の業務予想総コストを合理的に推定して、契約の進捗状況を確定し、契約の実行過程で継続的に評価し、改訂しなければならない。管理職の重大な会計見積りと判断に関連し、収入確認の金額と時間に重大な影響を及ぼすため、財務諸表付注五、37に記載されているように、2021年度 Tongxing Environmental Protection Technology Co.Ltd(003027) の履行進捗確認の収入は7664019万元で、当期営業収入の82.11%を占め、比較的大きいので、上述したある期間内に履行した履行義務の収入確認を重要な監査事項と認定する。
2.監査対応
デルが実施している関連プログラムは、次のとおりです。
(1)建設契約の予算編成と収入確認に関する内部制御を理解、評価、テストする。
(2)管理層に契約リストを取得し、サンプルを選択して契約情報要約表及び収入明細帳と照合する。(3)工事請負契約条項とコスト予算資料を検査し、管理層の予想総収入と予想総コストに対する推定の適切性を評価する。
(4)契約コストが発生した正確性をテストする。締め切りテストを実行し、その契約コストが適切な会計期間に記録されていることを検査する。
(5)契約サンプルの現場を選び、工事イメージの進度を理解し、工事管理部門と工事の完成進度を確認し、帳簿記録と比較し、工事の完成進度の合理性を評価する。
（6）予定総原価及び実際発生原価に基づき履行進捗を計算し、履行進捗をもとに確認した契約収益計算の正確性を検査する。
上記の作業結果に基づいて、関連証拠は管理職の収入確認に関する判断と推定をサポートできると考えています。
（二）売掛金及び契約資産減損引当金の見積り
1.事項説明
財務諸表の注記5、4及び注記5、9に記載されているように、2021年12月31日の売掛金と契約資産の帳簿残高は7107318万元で、減価償却準備は841250万元で、売掛金と契約資産の帳簿価値は6266067万元で、資産総額に占める割合は27.69%である。売掛金と契約資産減価償却準備計上会計政策は財務諸表に「三、重要会計政策及び会計推定」の「9.金融ツール」を添付する。
管理職は、将来取得可能と予想されるキャッシュフローに基づいて、売掛金と契約資産の回収性を評価する必要があります。管理職の重大な会計見積りと判断に関連し、かつ Tongxing Environmental Protection Technology Co.Ltd(003027) 売掛金と契約資産金額が重大であるため、その回収性は財務諸表に重大な影響を及ぼし、減価計上は大量の管理職の判断と仮定に関連するため、売掛金と契約資産の予想信用損失の見積りを重要な監査事項と認定する。
2.監査対応
デルが実施している関連プログラムは、次のとおりです。
(1)販売と入金業務に関連する内部制御設計の合理性を理解し、評価し、その内部制御実行の有効性をテストする。
(2)売掛金と契約資産の予想信用損失計上会計政策の合理性を分析し、計上割合の確定、組合せの根拠、金額の重大な判断、単独で予想信用損失を計上する判断などを含む。
(3)予想信用損失計上表を取得し、各期の予想信用損失の合理性と一致性を分析比較する。計上金額が正確かどうかを再計算する。
(4)主要顧客の年間往来状況を分析し、管理層の売掛金の当期及び期後の返金に対する評価と結びつけて、存在する可能性のある回収リスクを理解し、管理層の予想信用損失の計上の合理性を分析検査する。
(5)重要な売掛金に対して独立した通信手続きを実施する。
上記の作業結果に基づいて、関連証拠は管理層の売掛金及び契約資産の予想信用損失の計上に関する判断及び推定を支持できると考えている。
四、その他の情報
Tongxing Environmental Protection Technology Co.Ltd(003027) 管理職(以下、管理職と略称する)は、その他の情報に責任を負う。その他の情報には、 Tongxing Environmental Protection Technology Co.Ltd(003027) 2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Tongxing Environmental Protection Technology Co.Ltd(003027) の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が( Tongxing Environmental Protection Technology Co.Ltd(003027) )、運営を終了するか、その他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Tongxing Environmental Protection Technology Co.Ltd(003027) の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Tongxing Environmental Protection Technology Co.Ltd(003027) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Tongxing Environmental Protection Technology Co.Ltd(003027) の経営が継続できない可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容(開示を含む)を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6 Tongxing Environmental Protection Technology Co.Ltd(003027) の実体または業務活動の財務情報について、財務諸表に対して監査意見を発表するために、十分かつ適切な監査証拠を取得する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置について合理的に考えられています。
ガバナンス・レベルとの溝を通過した事項の中から、報告期間の財務諸表監査に最も重要な事項を確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
(このページには本文がなく、 Tongxing Environmental Protection Technology Co.Ltd(003027) 容誠審字[2022230 Z 1055号監査報告の署名捺印ページである。)
容誠会計士事務所中国公認会計士:
りょう伝宝(プロジェクトパートナー)
中国公認会計士：
趙伝業
中国・北京中国公認会計士：
楊海南
2022年4月18日
連結貸借対照表
2021年12月31日
作成単位： Tongxing Environmental Protection Technology Co.Ltd(003027) 単位：元通貨：人民元
プロジェクト注記2021年12月31日2020年12月
