新奥(舟山)液化天然ガス有限会社
監査レポート
中喜財審2022 S 00261号
中喜会計士事務所(特殊普通パートナー)
住所：北京市東城区崇文門外大街11号新成文化大厦A座11階郵便番号：100062
電話番号：01067085873
ファックス：0106708147
メールアドレス:[email protected].
北京公認会計士協会
業務報告統一符号化報告システム
業務報告統一コード：11000168202294 Vanfund Urban Investment&Development Co.Ltd(000638)
新奥(舟山)液化天然ガス有限会社監査報
レポート名:
告げる
報告書番号：中喜財審2022 S 00261号
被審(検査)単位名称:新奥(舟山)液化天然ガス有限会社
会計士事務所名称:中喜会計士事務所(特殊普通パートナー)
ビジネス・タイプ:財務諸表監査
報告意見タイプ：保留意見なし
報告日：2022年03月28日
準備日:2022年03月25日
張増剛(13 Shenzhen Cereals Holdings Co.Ltd(000019) 0355)、
署名者：
邓海伏(11000168160)
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説明:本届出情報は、この報告書が北京公認会計士協会に報告されたことを証明し、北京公認会計士協会がいかなる意味で報告内容に対していかなる形式の保証をしたわけではない。
監査レポート
中喜財審2022 S 00261号新奥(舟山)液化天然ガス有限会社全体株主:
一、監査意見
新奥(舟山)液化天然ガス有限会社(以下「新奥舟山」と略称する)の財務諸表を監査し、2021年12月31日、2020年12月31日の合併及び親会社貸借対照表、2021年度、2020年度の合併及び親会社利益表、合併及び親会社キャッシュフロー表、合併及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表付注を含む。
添付の財務諸表は、すべての重要な面で企業会計準則の規定に従って作成され、新奥舟山2021年12月31日、2020年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度、2020年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えています。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちは新奥舟山から独立し、職業道徳面の他の責任を履行した。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちの職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（Ⅰ）収入確認
1、事項説明
住所：北京市崇文門外大街11号新成文化大厦A座11階
電話番号:01067085873ファックス:010670844147郵便番号:100062
新奥舟山の2021年度、2020年度の営業収入は人民元13773716万元、9188784万元で、財務諸表の注記5、31を参照してください。新奥舟山の収入は主に液化天然ガスの液体貯蔵サービス料、液化天然ガスの気体外輸送サービス料と天然ガスパイプライン輸送サービス料、その他の料金などを含む。営業収入は新奥舟山の重要な業績指標の一つであり、管理職が特定の目標を達成するために収入確認時点を操作する固有のリスクがあるため、新奥舟山の収入確認を重要な監査事項と識別した。
2、監査対応
この重要な監査事項に対して、私たちが実行する監査プログラムは主に以下のとおりです。
(1)新奥舟山管理層の販売プロセスにおける内部制御の設計を理解し、評価し、重要な制御実行の有効性をテストした。
(2)我々はサンプリング検査販売契約及び管理層とのインタビューを通じて、収入確認に関連する肝心な契約条項及び履行義務を識別して確認を行い、会社の収入確認政策が企業会計準則の要求に合致し、かつ一貫して実行されているかどうかを判断する。
(3)新奥舟山が販売した粗利率を前年同期の粗利率、同業界の粗利率と比較し、粗利率の変動傾向が正常かどうかを分析した。今期の各月の各種類の主な業務収入の変動状況を比較し、その変動傾向が正常であるかどうか、監査された部門の季節性、周期性の経営法則に合致しているかどうかを分析し、異常現象と重大な変動の原因を明らかにする。
(4)収入明細表に基づいてサンプルを選択し、営業収入確認に関するサポート書類を検査し、契約、注文書、販売領収書、請求書、顧客(使用者)に対する天然ガス年度計画受入量、実際の天然ガス受入証明書などを含む。
(5)報告期間の収入の一部の顧客を選択して、手紙または顧客訪問を行い、収入の真実性を検査する。(6)収入確認に関する原価繰越の適時性と完全性を検査する。
（7）貸借対照表日前後に確認された売上高について顧客受領書等のサポート書類に照合し、売上高が適切な期間に確認されたか否かを評価するためのカットオフテストを行う。
(II)固定資産及び建設中の工事
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1、事項説明
新奥舟山2021年12月31日、2020年12月31日固定資産の純価値はそれぞれ65611285万元、56602056万元で、建設中の工事はそれぞれ170780万元、9017805万元で、財務諸表の注記5、9-10を参照してください。
報告期間中、舟山液化天然ガス(LNG)の受入及び発注ステーションの二期プロジェクト、接続パイプラインプロジェクトが完成して固定資産を転増し、金額が巨大で、入金価値及び転記時点が正確でないリスクがあるため、新奥舟山固定資産及び建設工事の確定認識を重要な監査事項とする。
2、監査対応
この重要な監査事項に対して、私たちが実行する監査プログラムは主に以下のとおりです。
(1)新奥舟山管理層の固定資産及び工事プロジェクト管理に対する内部制御の設計を理解し、評価し、重要な制御実行の有効性をテストした。
(2)工事の審査、入札募集、建設計画、監理資料、協議などの書類を照合し、すでに支払った工事金額のカバー内容を分析し、現場の監督と調査手順を結びつけ、相応の金額に対応する工事物資やプロジェクトの建設状況などに注目し、工事項目の目的の真実性と正確性を確認する。
(3)単位の工事価格を分析し、合理的かどうか、同業会社と重大な違いがあるかどうかに注目し、原因を調査する。関連者の取引があれば、適切な授権を受けたかどうか、価格が公正かどうかを検査する。
(4)工事決算書に基づき、各項目の施工進度の最終金と工事明細を照合する。重大なプロジェクトに対して、その施工者または設備サプライヤーに対して実地訪問を実施する。
(5)監査された部門が発注した建設工事について、合理的に推定した発注工事の進度と契約の規定に従って決算した進度金が建設工事に増加したか、あるいは設備を建設請負業者に渡して建設・設置した時に建設工事を増加したかどうかを検査する。
(6)借入費用の資本化について、長短期借入金の監査と結びつけて、借入費用の資本化条件を満たすかどうか、資本化計算方法が正しいかどうか、資本化期間が正しいかどうか、金額が正確かどうか、会計処理が正しいかどうかを検査する。
(7)工事管理費の資本化について、管理費用などの科目の監査と結びつけて、工事管理費の資本化金額が合理的かどうか、会計処理が正しいかどうかを検査する。
住所：北京市崇文門外大街11号新成文化大厦A座11階
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(8)建設工事で転入した固定資産について、固定資産の棚卸し手順と結びつけて、竣工決算、検収と移管報告が正しいかどうか、建設工事に関連する記録が一致しているかどうかを検査する。すでに使用済みまたはすでに予定の使用可能状態に達しているが、竣工決算を行っていない固定資産について、その暫定的に帳簿に記入したかどうかを検査し、規定に従って減価償却/減価償却を計上する。資本性支出と収益性支出の区分が適切かどうかを検査する。竣工決算が完了した後、直ちに調整するかどうか。
四、その他の情報
新奥舟山会社の管理職は他の情報に責任を負っている。その他の情報には、2021年度、2020年度の報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
新奥舟山管理層は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。財務諸表を作成する際、管理職は新奥舟山の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用など)を開示し、管理職が新奥舟山の清算を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り、持続的な経営仮定を運用する。
ガバナンス層は新奥舟山の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
住所：北京市崇文門外大街11号新成文化大厦A座11階
電話番号:01067085873ファックス:010670844147郵便番号:100062
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正または誤りに起因する可能性があり、誤報が単独または要約され、財務諸表の使用者が合併財務諸表に基づいて行った経済的決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。同時に、(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し、評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査手順を設計するが、内部制御の有効性について意見を発表することを目的としない。(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、新奥舟山の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかを結論した。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に連結財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況は、新奥舟山が経営を続けることができない可能性がある。（5）評価財務諸表の全体列
