3 Guangdong Xianglu Tungsten Co.Ltd(002842) 021年度財務諸表監査報告書
天衡審字(202200815号
監査レポート
天衡審字(202200815号 Jsti Group(300284) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社所有者権益変動表及び財務諸表注記を含む後付の＊＊＊＊＊＊＊ Jsti Group(300284) （以下「＊＊＊＊＊ Jsti Group(300284) 」という）財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に3 Guangdong Xianglu Tungsten Co.Ltd(002842) 021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Jsti Group(300284) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
(I)売掛金と契約資産の予想信用損失の計量
関連情報開示の詳細は、財務諸表の注記三、11売掛金、注記三、14契約資産、注記五、4売掛金及び注記五、9契約資産を参照してください。
1、事項説明
2021年12月31日現在、 Jsti Group(300284) 連結貸借対照表の売掛金と契約資産の原価は99580159万元で、貸倒引当金は22385774万元である。管理層は信用リスクの特徴に基づいて売掛金と契約資産を異なる組合せに分け、組合せの基礎の上で、歴史的な信用損失経験を参考にし、現在の状況と未来の経済状況に対する予測を結びつけ、実際のリスク開放と存続期間全体の予想信用損失率を通じて、予想信用損失を計算する。財務諸表三、36に記載されたように、管理層は工事請負業務による売掛金のうち信用リスク特徴組合-帳簿年齢組合による貸倒引当金を変更する各帳簿年齢区間の貸倒引当金の計上割合を変更した。上記の事項は管理層が重大な会計推定と管理層の判断を運用することに関連するため、私たちは売掛金の予想信用損失の計上を肝心な監査事項と確定する。2、監査対応
売掛金と契約資産の回収性の確認に対して、当社が実施した監査手順は主に以下の通りである。
(1)管理層の売掛金と契約資産の日常管理と回収性の評価に関する重要な内部制御をテストする。(2)組合せ方式で計上した減価償却の準備について、 Jsti Group(300284) の歴史データ、現在および将来の経済状況と結びつけて、使用する肝心な仮定を分析し、予想される信用損失の合理性を評価した。
(3)我々は金額の重大な売掛金と契約資産を選んでその回収性をテストした。所有者の返信、期後入金など、関連する支持性証拠の検査が含まれています。
(4)管理層が作成した売掛金と契約資産の帳簿年齢分析表の正確性を検査する。
(II)調査設計とその他の技術コンサルティングの確認
関連情報開示の詳細は財務諸表注記三、31収入及び注記五、45営業収入を参照する。
1、事項説明
3 Guangdong Xianglu Tungsten Co.Ltd(002842) 021年度連結報告書の営業収入は51194265万元で、そのうち調査設計とその他の技術コンサルティング業務の収入は連結営業収入の約69.94%を占めている。この種類の業務会社は投入法に従い、プロジェクトグループのメンバーによって実際に有効工数がプロジェクト予算の総工数に占める割合に基づいてサービス提供の履行進度を確定する。プロジェクト予算総工は管理職の判断に依存し、営業収入の確認に直接関係するため、調査設計とその他の技術コンサルティング業務の履行進度収入の確認を重要な監査事項とする。
調査設計とその他の技術コンサルティング業務の履行進捗収入の確認に対して、私たちが実施した監査プログラムは主に以下の通りである。
(1)収入確認に関する内部制御を理解し、評価し、テストし、履行進捗の運用及び収入確認プロセスを含む。
(2)重要な契約を選び、重要な契約条項と契約額を分析し、労務総収入の正確性を検討する。同時に、プロジェクト工数と予算総工数を照合し、完成率を再計算し、収入計算の正確性を検証する。
(3)サンプルを選択し、重要なプロジェクトの進度確認の内外部証拠を検討し、所有者確認書、関連部門の審査承認書類、段階業務成果などを含み、プロジェクトの完成率と実際の完成進度が一致しているかどうかを検討する。
(4)プロジェクト名、契約金額、プロジェクト実施の進度、およびプロジェクト決算状況について所有者に質問状を送る。
（III）商誉減損
関連情報開示の詳細は財務諸表注記三、24長期資産減価償却及び注記五、21商誉を参照する。
1、事項説明
2021年12月31日現在、 Jsti Group(300284) 連結貸借対照表の商誉残高は6329386万元で、減損引当金は1088407万元である。管理職は商誉に対して少なくとも毎年減価テストを行う。割り当てられた商誉に関する資産グループの回収可能金額と当該資産グループ及び商誉の帳簿価値を比較することにより、商誉に対して減価テストを行う。回収可能な金額の予測は、資産グループの将来のキャッシュフローの現在価値の予測に関連し、予測において重大な判断と仮定が必要であるため、商誉の減価償却を重要な監査事項として確定します。
商誉の減損に対して、私たちが実施した監査プログラムは主に以下を含む。
(1)評価に関する重要な内部制御の設計,実行,有効性をテストする.
(2)管理層が減損テストで将来のキャッシュフローの現在価値を予測する際に運用する重大な推定と判断の合理性を分析し、検討する。管理層の減損兆候に対する分析、資産グループの区分、営業収入の成長率、割引率の使用などの重要な指標の合理性を含む。評価管理職はその評価専門家の仕事を利用している。
(3)財務諸表における商誉減損評価に関する開示を検討する。
四、その他の情報
管理職は他の情報に責任を負います。その他の情報には、3 Guangdong Xianglu Tungsten Co.Ltd(002842) 021年度のレポートに含まれる情報が含まれていますが、財務諸表および監査レポートは含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Jsti Group(300284) の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が計画清算 Jsti Group(300284) を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Jsti Group(300284) の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(I)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(II)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計するが、目的は内部制御の有効性について意見を発表することではない。
(III)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(IV)管理職が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Jsti Group(300284) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Jsti Group(300284) の経営が継続できない可能性があります。
(V)財務諸表の全体的な報告(開示を含む)、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(VI) Jsti Group(300284) のエンティティまたは業務活動の財務情報について、連結財務諸表に対する監査意見を発表するために、十分かつ適切な監査証拠を取得する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
(このページには本文がなく、3 Guangdong Xianglu Tungsten Co.Ltd(002842) 021年度財務諸表監査報告》(天衡審字(202200815号の署名ページ))
天衡会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:
（プロジェクトパートナー）
中国・南京
中国公認会計士：
2022年4月17日
連結貸借対照表
2021年12月31日
編成単位： Jsti Group(300284) 単位：人民元
資産注釈2021年12月31日2020年12月31日
流動資産:
通貨資金5、136372805399287477356472
支払準備金の決済-
資金を引き出す-
取引性金融資産五、2118018522710564770969
派生金融資産-
受取手形五、313991920111951729553
売掛金五、445435181
