Baoding Lucky Innovative Materials Co.Ltd(300446)
二〇二一年度
監査レポート
会計士事務所(特殊普通パートナー)へ
目次
監査レポート1-5
連結及び会社貸借対照表1-2
連結及び会社利益表3
連結及び会社キャッシュフロー計算書4
合併及び会社株主権益変動表5-8
財務諸表注記9-88
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監査レポート
同審字(2022)第110 A 010292号 Baoding Lucky Innovative Materials Co.Ltd(300446) 全株主へ:
一、監査意見
保定楽凱新材料株式会社(以下、楽凱新材と略称する)の財務諸表を監査し、2021年12月31日の合併及び会社の貸借対照表、2021年度の合併及び会社の利益表、合併及び会社のキャッシュフロー表、合併及び会社の株主権益変動表及び関連財務諸表の注記を含む。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、楽凱新材の2021年12月31日の合併及び会社の財務状況及び2021年度の合併及び会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちは楽凱新材から独立し、職業道徳面の他の責任を履行した。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（Ⅰ）収入確認
関連情報開示の詳細は財務諸表注記三、24と注記五、33を参照してください。
1、事項説明
楽凱新材は主に情報偽造防止材料、電子機能材料と精細化学工業材料の生産と販売に従事し、2021年度の営業収入は1530943万元で、前年より16.82%増加した。楽凱新材は現在、「退市リスク警告」が実施されている状態にあるため、収入は楽凱新材が「退市リスク警告」を取り消す重要な指標の一つであり、同時に収入は楽凱新材の重要な業績指標の一つであり、楽凱新材管理層(以下、管理層と略称する)が特定の目標や期待を達成するために収入確認を操作する固有のリスクがある可能性があるため、収入確認を重要な監査事項と認識している。
2、監査対応
収益確認のために、主に次の監査プログラムを実行しました。
(1)収益サイクルに関連する内部制御の設計を理解し、評価し、肝心な内部制御が有効に運行するかどうかをテストする。
（2）楽凱新材と顧客が締結した販売契約を取得し、契約の出荷及び検収、支払い及び決算などの重要条項を検査し、管理層に問い合わせ、収入確認政策が企業会計準則の規定に合致するかどうかを評価する
(3)当期の営業収入、重要製品の粗利率を前期と比較し、製品販売の構造と価格変動が異常であるかどうかを分析し、異常変動の原因を検査する。
(4)楽凱新材と収入確認に関する販売契約、販売注文書、出庫書、貨物輸送書、販売領収書などの重要な証明書を検査し、輸出業務、輸出通関申告書、船荷証券などの重要な証明書を検査し、税関電子港データを調べ、税関総署の公式サイトを通じて通関申告書情報を検索し、販売収入記録金額が正確かどうかを確認する。
(5)売掛金の監査手順と結びつけて、サンプルを選択して顧客に手紙を送って売掛金の期末残高と当期取引額を尋ねる。
(6)関連先取引の粗金利状況を検査し、関連取引の公正性を分析する。
(7)貸借対照表日前後の売上高に対してカットオフテストを行い、売上高が適切な会計期間に記録されているかどうかを検証する。
（Ⅱ）固定資産減損引当金の計上
関連情報開示の詳細は、財務諸表注記三、14と注記五、10を参照してください。
1、事項説明
楽凱新材2021年12月31日固定資産の帳簿純価値は2138650万元で、固定資産の減価償却準備は137612万元で、固定資産の帳簿価値は2001038万元である。楽凱新材は資産帳簿価値と回収可能金額のどちらが低いかによって固定資産期末価値を計量する。固定資産減価償却準備の計上には管理職が重大な判断を下す必要があるため、固定資産減価償却準備の計上を重要な監査事項と識別します。
2、監査対応
固定資産減損引当金の計上について、主に以下の監査手順を実行しました。
(1)固定資産減損テストに関連する内部制御設計を理解し、評価し、肝心な内部制御が有効に運行するかどうかをテストする。
(2)固定資産に対して監督管理プログラムを実施し、固定資産の状況を実地に確認する。
(3)管理層の固定資産減損の兆候に対する判断とその根拠を理解し、評価する。
(4)楽凱新材固定資産減損試験評価基準日の評価報告書を取得し、表示し、資産評価報告書における重要仮説、評価方法、重要パラメータの選択などを理解し、その評価結果の合理性を検討する。
(5)評価師の適任能力、専門素質と客観性を評価する。
(6)楽凱新材固定資産減価償却準備の計上勘定処理及び開示状況を検討する。
四、その他の情報
楽凱新材管理層は他の情報に責任を負う。その他の情報には、楽凱新材2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
楽凱新材管理層は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する際、管理層は楽凱新材の持続経営能力を評価し、持続経営に関する事項(適用など)を開示し、持続経営仮定を運用し、管理層が楽凱新材の清算、運営終了、または他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は楽凱新材の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査手順を設計するが、内部制御の有効性について意見を発表することを目的としない。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、楽凱新材の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況は、楽凱新材が経営を続けることができない可能性がある。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6)楽凱新材における実体又は業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
同会計士事務所中国公認会計士へ
(特殊普通パートナー)(プロジェクトパートナー)
中国公認会計士
中国・北京二〇二年四月十五日
連結および会社の貸借対照表
2021年12月31日
編成単位： Baoding Lucky Innovative Materials Co.Ltd(300446) 単位：人民元
プロジェクト注記2021年12月31日
