Nuode Investment Co.Ltd(600110)
監査レポート
大華審字[2 Zhejiang Jinggong Science & Technology Co.Ltd(002006) 397号
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
Nuode Investment Co.Ltd(600110)
監査報告及び財務諸表
（2021年1月1日から2021年12月31日まで）
目次ページ一、監査報告1-7二、審査済財務諸表
連結貸借対照表1-2連結損益計算書3連結キャッシュフロー計算書4連結株主権益変動計算書5-6親会社貸借対照表7-8親会社利益計算書9親会社キャッシュフロー計算書10親会社株主権益変動表11-12財務諸表注記1-127
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)北京市海淀区西四環中路16号院7号楼12階[10039]電話:86(1058350011ファックス:86(1058350006 www.dahua-cpa.com. 監査レポート
大華審字[2 Zhejiang Jinggong Science & Technology Co.Ltd(002006) 397号 Nuode Investment Co.Ltd(600110) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表注記を含む財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Nuode Investment Co.Ltd(600110) 2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Nuode Investment Co.Ltd(600110) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項は、次の事項を確定します。1.売掛金貸倒引当金計上
2.収入確認
（一）売掛金貸倒引当金計上
1.事項説明
財務諸表注記「四、(十二)、売掛金」に記載された会計政策および「注記六、注釈3売掛金」を参照してください。
2021年12月31日、 China Northern Rare Earth (Group) High-Tech Co.Ltd(600111) 0連結財務諸表の売掛金の原値は人民元162144572265元で、貸倒引当金は人民元7859012752元である。
Nuode Investment Co.Ltd(600110) 管理職は、売掛金の回収可能金額を確定する際に、関連顧客の信用状況を評価する必要があります。担保や質押物の状況、実際の返済状況などの要素が含まれています。 Nuode Investment Co.Ltd(600110) 管理職は売掛金の回収可能金額を確定する時、重大な会計見積りと判断を運用する必要があり、かつ影響金額が重大であるため、売掛金貸倒引当金の計上を重要な監査事項と認識する。
2.監査対応
当社が売掛金貸倒引当金計上事項に対して実施した主な監査手順は以下の通りである。
(1)管理層の売掛金の帳簿年齢分析を理解し、評価し、テストし、売掛金の不良債権準備に関する内部制御を確定する。
(2)管理層が売掛金に対して減損テストを行うことに関する考慮と客観的な証拠を検討し、管理層が減損が発生した項目を十分に認識しているかどうかに注目する。
(3)単独で貸倒引当金を計上する売掛金についてサンプルを選択し、管理層が将来得られると予想されるキャッシュフローを推定する根拠と合理性を検討する。
(4)管理層が信用リスク特徴の組み合わせによって貸倒引当金を計上した売掛金について、管理層が確定した貸倒引当金の計上割合が合理的かどうかを評価する。
(6)期間後の返済状況の検査と結びつけて、管理層の不良債権準備の計上の合理性を評価する。
（二）収入確認
1.事項説明
連結財務諸表「注記四(三十五)、収入」に記載された会計政策および「注記六、注釈42、営業収入および営業コスト」を参照してください。
2021年度、ノルド株式合併営業収入金額は人民元444567616683元である。
営業収益は会社の重要な業績指標の一つであり、収益確認時点を操作して特定の目標や予想を達成する可能性のある固有のリスクがあるため、営業収益確認を重要な監査事項と認識しています。
2.監査対応
収益確認事項について実施した主な監査手順は、次のとおりです。
(1)収益確認に関する重要な内部統制を理解、評価、テストする。
(2)サンプルを選択して販売契約を検査し、顧客が関連商品またはサービス制御権を取得することに関する契約条項と条件を識別し、収入確認時点が企業会計準則の要求に合致するかどうかを評価する。
(3)製品タイプと結びつけて収入及び毛利状況を分析し、当期の収入金額に異常な変動がないかを判断する。
(4)本年記録した売上高選択サンプルについて詳細テストを行い、関連収入確認が会社の収入確認の会計政策に合致するかどうかを評価する。
(5)貸借対照表日前後に記録された販売収入について、収入が適切な会計期間に記録されているか否かを評価するためのカットオフテストを実施する。
(6)主要顧客の工商情報を調べ、企業が外部弁護士を招聘して発行した関連関係のない意見書を検討する。
(7)適切なサンプルを選択して通信プログラムを実行する.
(8)大口貿易業務に関する収入確認について、主に以下の手順を実行する:1大口貿易業務に関連する肝心な内部制御を理解し、評価し、テストし、貿易業務の商業合理性を理解する。
②貿易業務販売契約を選択し、商品所有権上のリスクと報酬移転に関する契約条項と条件を識別し、収入確認時点が企業会計準則の要求に合致するかどうかを評価する。
③製品の種類に合わせて収入及び粗利益状況を分析し、当期の収入金額に異常な変動がないか判断する。
④本年記録した貿易収入のサンプルに対して詳細テストを行い、購買契約、入庫書、領収書、販売契約及び出庫書などを照合する。
⑤貸借対照表日前後に記録された貿易収入について、収入が適切な会計期間に記録されているかどうかを評価するためのカットオフテストを実施する。
⑥大口貿易業務の仕入先及び取引先に対して背景調査を行い、外部弁護士を招聘して発行した無関連弁護士意見書を取得し、審査する。
⑦貿易業務の仕入先及び取引先を選び、通信手続きを実行する。
四、その他の情報
Nuode Investment Co.Ltd(600110) 管理職は他の情報に責任を負います。その他の情報には、2021年の年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知っている状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Nuode Investment Co.Ltd(600110) 管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、 China Northern Rare Earth (Group) High-Tech Co.Ltd(600111) 0管理層は China Northern Rare Earth (Group) High-Tech Co.Ltd(600111) 0の持続経営能力を評価し、持続経営に関連する事項(適用する場合)を開示し、持続経営仮定を運用し、管理層が計画清算 Nuode Investment Co.Ltd(600110) を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。ガバナンス層は Nuode Investment Co.Ltd(600110) の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
1.不正または誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し、評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
2.監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
3.管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
4.管理職が持続経営仮説を使用する適切性について結論を出す。また、取得した監査証拠に基づいて、 China Northern Rare Earth (Group) High-Tech Co.Ltd(600111) 0の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Nuode Investment Co.Ltd(600110) の経営が継続できない可能性があります。
5.財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
6 China Northern Rare Earth (Group) High-Tech Co.Ltd(600111) 0のエンティティまたは業務活動の財務情報について、財務諸表に対して意見を発表するために、十分かつ適切な監査証拠を取得する。私たちはグループ監査の指導、監督、実行を担当しています。私たちは監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。法律法規が公開を禁止しない限り、監査報告書にこれらの事項を説明します。
