監査報告 Jiangsu Jiejie Microelectronics Co.Ltd(300623)
容誠審字[2 Shenzhen Noposion Agrochemicals Co.Ltd(002215) Z 0051号容誠会計士事務所(特殊普通パートナー)
中国・北京
目次
シーケンス番号コンテンツページ番号
1監査レポート
2連結貸借対照表1
3連結損益計算書
2
4連結キャッシュフロー計算書
3
5連結所有者持分変動表
4
6親会社貸借対照表
5
7親会社利益表
6
8親会社キャッシュフロー計算書
7
9親会社所有者持分変動表
8
10財務諸表注記9-86
監査レポート
容誠審字[2022215 Z 0051号 Jiangsu Jiejie Microelectronics Co.Ltd(300623) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社の貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社所有者権益変動表及び関連財務諸表注記を含む Jiangsu Jiejie Microelectronics Co.Ltd(300623) (以下、 Jiangsu Jiejie Microelectronics Co.Ltd(300623) )財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Jiangsu Jiejie Microelectronics Co.Ltd(300623) 会社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Jiangsu Jiejie Microelectronics Co.Ltd(300623) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（Ⅰ）収入確認
1、事項説明
財務諸表注記三、22、注記五、35を参照
2021年度、 Jiangsu Jiejie Microelectronics Co.Ltd(300623) 会社の合併口径営業収入は177280086184元で、主にパワー半導体分立デバイスとパワー半導体チップの販売収入に由来する。
Jiangsu Jiejie Microelectronics Co.Ltd(300623) 会社の制品の贩売収入の确认モードは:会社と取引先はフレームワークの协议を缔结した后に、取引先は会社に注文を下して、会社は注文を受け取った后に生产を组织してそして时间通りに出荷します。中国の販売収入の確認、会社は注文書、出庫書に基づいて、顧客が製品を検収した後、収入を確認する。輸出販売収入の確認、会社は注文書、出庫書に基づいて製品の輸出通関手続きを行い、貨物輸送請求書を取得した後、収入を確認する。
収益は会社の重要な業績指標の一つであるため、管理職が特定の目標や期待を達成するために収益確認時点を操作する固有のリスクがあるため、収益確認を重要な監査事項と認識しています。2、監査対応
収益確認の実施に関するプログラムは主に以下のとおりです。
(1)管理層と収入確認に関する肝心な内部制御の設計と運行に対して理解とテストを行い、それが有効かどうかを評価する。
(2)収入とコストに対して分析性プログラムを実行し、今期の各月度収入、コスト、毛利変動分析、主要製品の今期収入、コスト、粗利率と上期比較分析などの分析性プログラムを含み、収入関連指標の変動の合理性を評価する。
(3)販売収入の会計記録と出庫記録からサンプルを選び、当該販売に関連する契約注文書、出庫書、領収書などの情報を照合し、取引先の取引金額に基づき、サンプルを選んで通信手続きを実行し、収入確認の真実性と完全性を評価する。
(4)輸出販売について、販売記録と輸出通関申告書、貨物輸送請求書、販売インボイスなどの輸出販売インボイスを照合し、税関から輸出データ情報を印刷し、輸出販売収入の真実性と完全性を確認する。
持性書類は、収入が適切な会計期間に記録されているかどうかを評価する。
上記の作業結果に基づいて、関連証拠は管理職の収入確認に関する判断と推定をサポートできると考えています。
（Ⅱ）売掛金貸倒引当金
1、事項説明
財務諸表注記三、8および注記五、4を参照
2021年12月31日、 Jiangsu Jiejie Microelectronics Co.Ltd(300623) の売掛金帳簿残高は人民元34054886590
元、計上した不良債権準備残高は人民元1728434443元である。
管理層は信用リスクの特徴に基づいて売掛金をいくつかの組合せに分け、組合せの基礎の上で歴史的な信用損失経験を参考にし、現在の状況と展望性情報の予測を結びつけ、違約リスクの開放と予想信用損失率を通じて予想信用損失を計算し、不良債権準備を確定する。
上記売掛金の残高が重大であり、貸倒引当金の計上は重大な会計推定と判断、特に予想信用損失率の決定にかかわるため、この事項を重要な監査事項とする。
2、監査対応
われわれが売掛金貸倒引当金に対して実施する関連手順は主に以下の通りである。
(1)売掛金の組合せ区分及び予想信用損失計算に関する内部制御を理解、評価及び検証する。
(2)管理層が使用する予想信用損失計算モデルと方法が会計準則の要求に合致するかどうかを評価する。(3)管理層の売掛金組合せに対する区分及び共通リスク特徴の判断が合理的かどうかを評価する。
(4)履歴参照期間の選択の合理性を評価し、履歴違約率計算で使用される重要データの信頼性を検証し、各組合せの履歴信用損失データ、売掛金の存続期間全体の分布データ及びその他のパラメータを含む。
(5)将来の経済、予想失業率、市場環境、顧客状況などの変化に対する予測を含む管理層が展望的な情報予測に考慮した要素を理解し、その合理性を評価する。
(6)管理職が異なる組合せの予想信用損失に対する計算ファイルを取得し、その計算の正確性を検証する。上記の作業結果に基づいて、関連証拠は管理層の売掛金貸倒引当金に関する判断と推定をサポートできると考えています。
四、その他の情報
Jiangsu Jiejie Microelectronics Co.Ltd(300623) 会社の管理職(以下、管理職と略称する)はその他の情報に責任を負う。その他の情報には、 Jiangsu Jiejie Microelectronics Co.Ltd(300623) 会社の2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と監査報告書は含まれていません。財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Jiangsu Jiejie Microelectronics Co.Ltd(300623) 会社の管理層は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Jiangsu Jiejie Microelectronics Co.Ltd(300623) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が清算 Jiangsu Jiejie Microelectronics Co.Ltd(300623) 会社を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Jiangsu Jiejie Microelectronics Co.Ltd(300623) 会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Jiangsu Jiejie Microelectronics Co.Ltd(300623) 会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Jiangsu Jiejie Microelectronics Co.Ltd(300623) 会社が経営を続けることができない可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6 Jiangsu Jiejie Microelectronics Co.Ltd(300623) 会社の実体または業務活動の財務情報について、財務諸表に対して監査意見を発表するために、十分かつ適切な監査証拠を取得する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯
措置(適用する場合)。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
このページには本文がなく、「 Jiangsu Jiejie Microelectronics Co.Ltd(300623) 容誠審字[2022215 Z 0051号監査報告」の署名捺印ページである。
容誠会計士事務所中国公認会計士:
(特殊普通パートナー)潘汝彬(プロジェクトパートナー)中国公認会計士:
馬雲峰
中国・北京中国公認会計士：
周昕玥
2022年4月19日
