Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) 2021年度財務諸表及び監査報告目録
コンテンツページ番号
監査レポート1-4
連結及び会社貸借対照表5-6
連結及び会社利益表7
連結及び会社キャッシュフロー計算書8
連結所有者持分変動表9
会社所有者持分変動表10
財務諸表注記11-98
監査レポート
众会字(2022)第03947号 Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び会社貸借対照表、2021年度の連結及び会社利益表、連結及び会社キャッシュフロー表、連結所有者権益変動表及び会社所有者権益変動表及び関連財務諸表付注を含む Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) (以下、 Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) )財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) 会社の2021年12月31日の合併及び会社の財務状況及び2021年度の合併及び会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
三、重要監査事項（続き）
収益の確認
事項の説明
Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) 会社の販売製品は主に亜鉛精鉱粉、鉛精鉱粉及び銅精鉱粉(以下「金属精粉」と総称する)であり、財務諸表付注5.37に述べたように、 Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) 会社は2021年度に営業収入を20486295539元に実現し、また財務諸表付注3.25に述べたように Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) 会社は商品制御権を取引先に移転した後、金属精粉の販売収入の実現を確認する。販売契約に価格調整条項が含まれている場合、会社は報告期末に価格調整を実行していない期末金属精粉の公正価格によって収入金額を調整する。
営業収入は Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) 会社の純利益の主な駆動指標であるため、 Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) 会社の管理層が特定の目標や期待を達成するために収入確認時点を操作する固有のリスクがあるため、営業収入確認を肝心な監査事項と識別する。
監査対応
収益確認のための監査手順には、次のものが含まれます。
管理層と収入確認に関する重要な内部制御の設計と運行有効性を理解し、評価する。
販売契約を検査し、商品制御権移転に関する契約条項と条件を識別し、 Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) 会社の収入確認時点が企業会計準則の要求に合致するかどうかを評価する。
本年記録した収入取引に対してサンプルを選び、出庫書、運送伝票及び通関伝票を照合し、関連収入確認が Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) 会社の収入確認の会計政策に合致するかどうかを評価する。
本年記録した採鉱入庫量に対してサンプルを選択し、帳簿記録採鉱量が採鉱記録台帳と一致しているかどうかを確認する。
本年記録した選鉱量に対してサンプルを選択し、帳簿記録の選鉱量が選鉱記録台帳と一致しているかどうかを確認する。
本年の Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) 会社が確認した販売価格について、LME(ロンドン金属取引所)同期の基本金属見積書と比較し、両者に重大なばらつきがあるかどうか。
報告書の期末に価格調整を実行していない販売があるかどうかを検査し、前述の状況があれば、その販売収入の価格計算が公正であるかどうかを確認する。
在庫監督プログラムと結びつけて、貸借対照表の先日記録した収入取引について、サンプルを選択し、運送書類の日付を照合して、収入が適切な会計期間に記録されているかどうかを評価する。
Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) 会社の管理職はその他の情報に対して責任を負います。その他の情報には、 Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) 会社の2021年の年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) 会社の管理層（以下管理層と略称する）は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関する事項を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) 会社を清算する計画がない限り、運営を中止するか、他の現実的な選択がない。
ガバナンス層は Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) 会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任(続き)
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) 会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) 会社が経営を続けることができなくなる可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6 Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) 会社の実体または業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
衆華会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士
（プロジェクトパートナー）
中国公認会計士
中国、上海2022年4月18日
Tibet Summit Resources Co.Ltd(600338) 2021年12月31日合併及び会社の貸借対照表（特別に明記する以外、金額単位は人民元である）
期末残高年初残高年初残高
資産ノート
合併会社
流動資産
通貨資金5.110442852211229388036954555252525713413652675
取引性金融資産5.2112296116—
派生金融資産5.320826587-
受取手形-
