Shenzhen Jame Technology Corp.Ltd(300868)
監査レポート
大信審字[2002]第500176号
大信会計士事務所(特殊普通パートナー)
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
大信会計士事務所WUYIGE Certified Public Accountants.LLP電話Telephone:+86(1082330558北京市海淀区知春路1号15/F,Xueyuan International TowerファックスFax:+86(1082327668学院国際ビル22階No.1 Zhichun Road,Haidian Dist.ウェブサイトInternet:www.daxincpa.com.cn. 郵便番号100083 Beijing,China,100083
監査レポート
大信審字[2022]第500176号 Shenzhen Jame Technology Corp.Ltd(300868) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表、及び財務諸表注記を含む Shenzhen Jame Technology Corp.Ltd(300868) (以下「貴社」と略称する)の財務諸表を監査した。
当社は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、貴社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えています。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちは貴社から独立し、職業道徳面のその他の責任を履行しました。
私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
監査で認識した重要な監査事項は、次のようにまとめられています。
（Ⅰ）収入確認
1、事項説明
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財務諸表注記五(三十六)営業収入に記載されているように、貴社が2021年度にスマート端末部品製品を販売して確認した営業収入は71499383544元である。収入金額が大きいため、貴社の収入確認を重要な監査事項と認識します。
2、監査対応
(1)管理層と収入確認に関する肝心な内部制御の設計が合理的かどうかを理解し、評価し、運行が有効かどうかをテストする。
(2)主要顧客の販売契約を検査し、商品制御権移転に関する契約条項を識別し、会社の収入確認時点が企業会計準則の要求に合致するかどうかを評価し、関連会計政策が一貫して運用されているかどうかを検討する。
(3)売掛金に対する監査と結びつけて、主要顧客の通信販売額を選択する。
(4)営業収入に対して分析プログラムを実施し、各期の粗利率の変動状況を分析し、収入確認の合理性を検討する。(5)中国の販売業務について、サンプリング方式で契約書または注文書、出荷書、返送書などの収入確認に関する証明書を検査する。
(6)輸出販売業務に対して、サンプリング方式で出荷書、通関書、梱包書などを検査し、営業収入の真実性を検査する。
(7)営業収入に対してカットオフテストを行い、収入が正しい会計期間に記録されているかどうかを確認する。
(8)主な顧客に対して実行期間後の返金検査を行う。
（Ⅱ）在庫
1、事項説明
財務諸表付注五(VII)の在庫に記載されているように、2021年12月31日の貴社の在庫の帳簿残高は12635303906元で、在庫下落準備は1945822391元である。在庫金額が重大で、在庫下落準備の計上は管理層の重要な判断にかかわるため、貴社の在庫を重要な監査事項と確定します。
2、監査対応
(1)管理層と在庫管理に関する肝心な内部制御の設計が合理的かどうかを理解し、評価し、運行が有効かどうかをテストする。
(2)在庫リストを取得し、在庫監督プログラムを実行し、在庫の数量と状況を検査する。
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(3)在庫期末在庫年齢リストを取得し、在庫年齢の長い在庫を分析・検討し、在庫下落準備の計上の合理性を評価する。
(4)各期の在庫変化状況を分析し、主要在庫に対して価格計算テストを行い、在庫繰越営業コストの正確性を検査する。
(5)買掛金に対する監査と結びつけて、主要サプライヤーの通信証明書の各期の購買額を選択する。
(6)会社の製品及び原材料の価格変動状況を検査分析する。
（7）棚卸資産下落引当金計上表を取得し、会社の管理層が確定した棚卸資産の現金化可能純価値及び棚卸資産下落引当金計上金額を検討し、計上方法が会計政策に従って実行されるかどうかを検査する。
四、その他の情報
貴社の管理職(以下、管理職と略称する)はその他の情報に責任を負います。その他の情報には、貴社の2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と当社の監査報告書は含まれていません。
私たちが財務諸表に発表した監査意見は他の情報をカバーしていません。私たちは他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は貴社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が貴社を清算し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
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ガバナンス層は貴社の財務報告過程を監督する責任を負います。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(I)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(II)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(III)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(IV)管理職が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、貴社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、貴社の経営が継続できない可能性があります。(V)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(VI)貴社における実体又は業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
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私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守し、ガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが合理的である可能性があると考えています。
