監査レポート
永証審字(2022)第110011号 Gansu Engineering Consulting Group Co.Ltd(000779) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結貸借対照表と親会社貸借対照表、2021年度の連結損益計算書と親会社利益計算書、連結キャッシュフロー計算書と親会社キャッシュフロー計算書、連結株主権益変動計算書と親会社株主権益変動計算書および関連財務諸表注記を含む Gansu Engineering Consulting Group Co.Ltd(000779) (以下「 Gansu Engineering Consulting Group Co.Ltd(000779) グループ」と略称する)の連結および親会社財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、 Gansu Engineering Consulting Group Co.Ltd(000779) グループの2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査レポートの「連結財務諸表の監査に対する公認会計士の責任」セクションでは、これらのガイドラインの下での責任についてさらに説明します。中国公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Gansu Engineering Consulting Group Co.Ltd(000779) グループから独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
重要監査事項監査対応
1、収入確認我々は収入確認に対して主に以下の手順を実施した。
(1)管理層が収入確認に関連する肝心な内部制御の設計と運行が有効かどうかを理解し、評価し、肝心な制御実行の有効性をテストする。
(2)管理層のインタビューを通じて、管理層が完成進度を確定する方法の合理性を理解し、評価し、収入確認政策が適切であるかどうかを評価する。
2021年度合併主な業務収入は2582039969064元、(3)収入に対して分析的なプログラムを実行し、営業収入と粗金額が重大であると判断する。収益は Gansu Engineering Consulting Group Co.Ltd(000779) グループの重要な業績を測定するため、金利変動の合理性を指す。収入、粗利率の状況分析、標的の一つであり、契約条項と業務手配に基づいて、履行義の当期収入、粗利率と上期の比較分析などの分析性プログラムを識別する。業務及び確定はある時間帯内であるか、或いはある時点で履行を完了するか(5)サンプル検査プロジェクトの業務契約、プロジェクトの交付、義務は管理層の判断に関連し、管理層が特定目標の検収などの外部証拠を達成するために、完成進度の合理性と真実または予想を確定するために収入確認を繰り上げたり遅らせたりするリスクがあるため、私たちは性を受け取る。
入力確認は重要な監査事項として認識されます。(6)重要項目を選択し、収入確認金額を手紙で証明し、返事のない代替テストを実行し、関連収入確認の真実性と完全性を確認する。
(7)期限切れのテストプログラムを実施し、期限をまたいで収入を確認する状況があるかどうかを検査する。
(8)営業収入情報の財務諸表に記載された適正性を検査する。
2、売掛金減損引当金我々は売掛金減損引当金に対して主に以下のプログラムを実施した:(1)管理層が売掛金減損引当金の計上に関連する肝心な内部制御の設計と運行が有効かどうかを理解し、評価する。キーコントロールの実行の有効性をテストします。
(2)管理層が売掛金減損引当金を評価する際の判断と考慮要素を理解し、管理層が売掛金減損引当金に対する会計推定の合理性を分析する。
財務諸表付注五、3に記載されているように、 Gansu Engineering Consulting Group Co.Ltd(000779) グループ期末売掛金(3)前年度に計上された貸倒引当金の帳簿残高12574395072元、貸倒引当金の後続の実際の消込または回収状況を検討し、管理層が過去に予測した2306588486元、帳簿純価値102677406586正確性を評価する。元で、金額は重大です。
売掛金の回収性は管理層運(4)が単項を基礎として予想信用損失を計量する売掛金に関連するため、重大な推定と判断を用いて、売掛金の減価償却準備に基づいて財務取得と管理層の推定を検査し、肝心な仮定の合理性と数報表を評価することが重要であるため、私たちは売掛金の減価償却準備を関拠の正確性とし、取得した外部情報と照合する。
キー監査事項。(5)組合せを基礎として予想信用損失の売掛金を計量し、管理層が信用リスク特徴によって組合せの合理性を評価する。評価管理層が歴史信用損失経験及び展望性推定に基づいて確定した売掛金の帳簿年齢と予想信用損失率対照表の合理性;管理職の使用データ(売掛金の帳簿年齢などを含む)の正確性と貸倒引当金の計算が正確かどうかをテストする。（6）売掛金減損に関する情報がすでに入金されているかどうかを検査する
事務報告書は適切に報告する.
四、その他の情報
Gansu Engineering Consulting Group Co.Ltd(000779) グループ管理職(以下、管理職と略称する)はその他の情報に責任を負う。その他の情報には、2021年の年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Gansu Engineering Consulting Group Co.Ltd(000779) グループの持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が清算 Gansu Engineering Consulting Group Co.Ltd(000779) グループを計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Gansu Engineering Consulting Group Co.Ltd(000779) グループの財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Gansu Engineering Consulting Group Co.Ltd(000779) グループの持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Gansu Engineering Consulting Group Co.Ltd(000779) グループが経営を続けることができなくなる可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6 Gansu Engineering Consulting Group Co.Ltd(000779) グループ内の実体または業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
永拓会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:
(プロジェクトパートナー):徐克美
中国北京中国公認会計士：黄麗
二〇二二年四月十九日
