Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) 2021年度財務報告非標準監査意見に関する特別説明中証天通会計士事務所(特殊普通パートナー)
中国・北京
について Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152)
2021年度財務報告非標準監査意見の特定項目説明
中証天通(2022)証審字第010200006号付2号 Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) 全株主:
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表及び財務諸表注記を含む2021年度財務諸表を監査しました。2022年4月19日に保留意見の監査報告書(報告番号:中証天通(2022)証審字第010200006号)を発行した。
中国証券監督管理委員会の「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第14号-非標準監査意見及びその関連事項の処理」(2020年改訂)、「監督管理規則適用ガイドライン-監査類第1号」及び「深セン証券取引所株式上場規則」(2022改訂)の関連要求に基づき、関連事項について以下のように説明する。
一、監査報告書の「意見保留」の内容
連結財務諸表の注記「十四、その他の重大事項(III)」に記載されているように、
2021年6月、 Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) 所属の普益石家荘株式投資基金管理センター(有限パートナー)(以下「普益基金」と略称する)は新疆リマソンエネルギー設備有限責任会社(以下「新疆リマソン」と略称する)と「株式譲渡協定」を締結した。普益基金は新疆リマソンが保有する巴州君創エネルギー有限責任会社(以下「巴州君創」と略称する)の29.50%の株式を現金で買収することを約束した。2021年7月、普益基金は株式譲渡金5800万元を支払った。2022年1月、双方は「株式譲渡終止協定」を締結した。2022年1月から3月にかけて、新疆リマ成分は4回にわたって普益基金5800万元の株式譲渡金を返還した。
2021年3月、 Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) と同じく制御されている新疆君創エネルギー設備有限会社(以下「新疆君創」と略称する)は、その保有する巴州君創の100%の株式を新疆リマソンに譲渡し、その100%の株式譲渡価格は4000万元であることに気づいた。2021年12月31日現在、新疆リマソンはまだ株式譲渡代金を支払っていない。普益基金が巴州君創29.50%の株式を買収する取引の商業合理性と定価の公正性について十分で、適切な監査証拠を得ることができず、それに応じて私たちは Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) の貸借対照表日に長期株式投資項目の以下に報告された巴州君創5800万元の投資金の処理が適切かどうかを判断することができない。
二、「保留意見」を出す理由と根拠
(I)連結財務諸表全体の重要度レベル
我々は Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) 財務諸表監査業務を実行する時、『中国公認会計士監査準則第1221号——計画と監査業務の重要性』に基づき、 Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) は営利を目的とする実体であり、当期の利益総額は前期より大幅に波動しているため、我々はその最近の3年間の平均非経常損益を差し引いた後の利益総額(絶対値を取る)616477万元を基準とする。この基準に5%を乗じて計算した連結財務諸表全体の重要度レベルは308.20万元である。
(II)「保留意見」監査報告書を発行する理由と根拠
「中国公認会計士監査準則第1502号–監査報告において非保留意見を発表する」第8条「以下の状況がある場合、公認会計士は保留意見を発表しなければならない。財務諸表に与える影響は大きいが、広範性はない」と述べた。これらの事項は、上記監査報告書に記載されているように、 Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) 財務諸表に重大な影響を及ぼす可能性がありますが、広範性はありません。「監督管理規則適用ガイドライン-監査類第1号」によると、公認会計士は関連事項が財務諸表に与える影響が広範性を持っているかどうかを慎重に評価しなければならない。単一事項は財務諸表の主要構成部分に大きな影響を及ぼす。退市指標、リスク警告指標、損益の性質の変化、持続経営などに影響を及ぼす可能性がある。
本説明の1つに記載の株式譲渡事項については、当該事項は財務諸表の報告に重大な影響を及ぼす可能性があるが、貸借対照表の異なる報告書項目間にのみ影響を及ぼし、関連する株式譲渡資金は報告日に回収され、財務諸表の主要構成部分ではなく、当該事項は退市指標、リスク警告指標、損益性質の変化、持続経営などに影響を及ぼさないため、広範性を有しない。この事項が財務諸表に与える影響により、監査準則の関連規定に基づき、 Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) の2021年財務諸表に保留意見を発表した。
三、「保留意見」に関する事項が報告期間内の財務状況、経営成果とキャッシュフローに与える影響
本明細書2に記載されているように、上記の保留意見の発行に起因する事項は、 Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) 2021年度の財務諸表に重大な影響を及ぼす可能性がありますが、広範性はありません。 Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) 貸借対照表日長期持分投資項目以下に報告された巴州君は5800万元の投資金を創出し、この事項は企業の2021年末の資産総額に影響を与えず、2021年度の利益表に影響を与えず、貸借対照表の特定口座にのみ影響を与える。したがって、 Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) 財務諸表への影響は広範ではないと判断します。そのため保留意見を発表する。
四、前期監査報告における非標準監査意見に係る事項の当期における解消又は変化状況
Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) 2020年度財務報告業は本所の監査を経て、本所が保留意見を発行した「監査報告」(中証天通(2021)証審字第0100015号)(以下、上期監査報告と略称する)
(I)前期監査報告における非標的監査意見に関する事項
連結財務諸表注記五(III)と連結財務諸表注記(VI)に記載されているように、青空環境保護設備エンジニアリング株式会社(以下「青空環境保護」と略称する)系 Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) 元部下持株子会社は、2019年4月、 Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) が保有していた青空環境保護の全株式を処分した。
2020年12月31日現在、 Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) 青空環境保護経営性借入金、利息及び代金残高は781703万元であり、 Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) は帳簿年齢分析法に基づいてこの売掛金の予想信用損失370928万元を計上している。上記の売掛金について、返済承諾資料の検査、最近の返済記録と記帳証明書と銀行文書の検査、質問状の送付、監査員の現場実地インタビューなどの監査プログラムを実施した。しかし、本報告日の青空環境保護はまだ大量の売買契約紛争など会社の経営に影響するいくつかの訴訟事項があるため、その往来金が双方の約束した計画通りに期日通りに返済できるかどうかは重大な不確実性があり、私たちは Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) この売掛金の予想信用損失の合理性を確定する支持資料を得ることができず、上述の予想信用損失の調整金額と関連開示に対する影響を確定することができない。(II)前期監査報告における非標準監査意見に係る事項の当期における解消又は変化状況
2021年会社は青空環境保護設備工事株式会社(以下「青空環境保護」と略称する)の経営状況が予想通りに好転しなかったことを理解し、同時に返済計画通りに返済できなかった。2021年度に予想信用損失を計上する準備は379800万元である。私たちは最近の返済記録と記帳証明書と銀行文書、質問状の送付、監査員のインタビューなどの監査プログラムを検査し、 Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) が青空環境保護金の全額を不良債権に計上する準備の会計処理が適切であると考えています。前期の保留事項は今期で解消された。
本特別説明は本所が中国証券監督管理委員会の関連規定に基づいて発行したもので、その他の用途に使用してはならない。不適切な使用による結果は、本業務を遂行する会計士事務所や公認会計士とは無関係である。
(このページは本文がなく、 Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) 中証天通[2022]証審字第010200006号付2号報告の署名捺印ページ)
中証天通会計士事務所中国公認会計士：
(特殊普通パートナー)(プロジェクトパートナー)
中国公認会計士：
中国・北京
2021年4月19日
