第十節財務報告
一、監査報告
監査意見タイプ保留意見
監査報告書締結日2022年4月20日
監査機構名称中証天通会計士事務所(特殊普通パートナー)
監査報告書番号中証天通(2022)証審字第010200006号
公認会計士氏名索還錠、呉金龍
監査レポート
中証天通(2022)証審字第010200006号 Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) 全株主:
一、意見を保留する
2021年12月31日の連結および会社の貸借対照表、2021年度の連結および会社の利益計算書、連結および会社のキャッシュフロー計算書、連結および会社の株主権益変動計算書および関連財務諸表の注記を含む財務諸表を監査しました。
「意見保留の基礎を形成する」部分に記載された事項の影響を除き、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、2021年12月31日の合併及び会社の財務状況及び2021年度の合併及び会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えます。
二、意見を保留する基礎を形成する
連結財務諸表の注記「十六、その他の重大事項(III)」に記載されているように、
2021年6月、 Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) 所属の普益石家荘株式投資基金管理センター(有限パートナー)(以下「普益基金」と略称する)は新疆リマソンエネルギー設備有限責任会社(以下「新疆リマソン」と略称する)と「株式譲渡協定」を締結した。普益基金は新疆リマソンが保有する巴州君創エネルギー有限責任会社(以下「巴州君創」と略称する)の29.50%の株式を現金で買収することを約束した。2021年7月、普益基金は株式譲渡金5800万元を支払った。2022年1月、双方は「株式譲渡終止協定」を締結した。2022年1月から3月にかけて、新疆リマ成分は4回にわたって普益基金5800万元の株式譲渡金を返還した。
2021年3月、 Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) と同じく制御されている新疆君創エネルギー設備有限会社(以下「新疆君創」と略称する)は、その保有する巴州君創の100%の株式を新疆リマソンに譲渡し、その100%の株式譲渡価格は4000万元であることに気づいた。2021年12月31日現在、新疆リマソンはまだ株式譲渡代金を支払っていない。普益基金が巴州君創29.50%の株式を買収する取引の商業実質と商業合理性と定価公正性について十分で、適切な監査を得ることができず、 Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) の貸借対照表日に長期株式投資項目の下で報告された巴州君創5800万元の投資金の処理が適切かどうかを判断することができない。
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。(I)特許経営権減損試験
1、事項説明
財務諸表「付注三重要会計政策及び会計見積り（二十一）」と「付注五合併財務諸表主要項目注釈（十六）」に示すように、会社の子会社である諸城宝源新エネルギー発電有限会社は建設経営移管方式で諸城市の生活ごみ焼却発電と埋め立ての公共インフラ建設業務に参与し、特許経営権の無形資産を形成し、2021年12月31日現在、この特許経営権の帳簿価値は547027万元で、2021年度に同社がこの特許経営権に対して減価償却を計上する準備は1394938万元である。特許経営権資産の金額が重大であり、減価償却テストは管理職の重大な判断と推定に関連している。したがって、重要な監査事項として使用します。
2、監査対応
我々が特許経営権減損テストに対して実施した監査手順は主に以下の通りである。
(1)特許経営権に関する内部制御設計と実行が有効かどうかを理解し、テストする。
(2)諸城宝源新エネルギー発電有限会社のごみ発電所の運営状況を実地観察、棚卸ししし、特許経営権プロジェクトに関する協議条項を検査し、管理層の会計推定の合理性を評価する。
(3)管理層とその招聘した外部専門家とコミュニケーションを行い、管理層が招聘した外部専門家の専門適任能力、独立性と客観性を評価し、その執行プログラムの過程で使用した関連支持証拠の適切性を理解し、評価する。
(4)外部評価専門家が発行した評価報告書を取得し、減損テストの過程で行った重要な判断を分析して検討する。
（Ⅱ）収入確認
1、事項説明
財務諸表「付注三重要会計政策及び会計見積り(二十七)」と「付注五連結財務諸表主要項目注釈(三十九)」に示すように、 Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) 2021年度連結営業収入金額は人民元176435万元で、2020年度より65.74%減少した。営業収入確認の真実性、完全性、確認時点の正確性は経営成果に重大な影響を及ぼすため、収入の確認を肝心な監査事項とする。
2、監査対応
収益の確認に関する監査手順は、主に次のとおりです。
(1)収入確認に関する内部統制制度、財務計算制度の設計と実行が有効かどうかを理解、テストする。
(2)管理層にインタビューを行い、収入確認政策を理解し、会社の各種業務或いは製品の販売契約の主要条項と結びつけて、各種業務或いは製品の収入確認原則及び具体的な基準が企業会計準則の関連規定に合致するかどうかを分析評価する。
(3)業務或いは製品タイプと結びつけて、営業収入の月度、年度変動及び粗利率の変動状況に対して分析プログラムを実行する。
(4)販売契約書、領収書、出庫書、顧客受領書、デバッグ報告などを含む収入確認に関するサポート書類を検査し、収入確認の真実性を判断する。
(5)主要顧客の販売収入に対して通信証明を行い、販売収入の真実性と完全性を検査する。
(6)重大な契約を選択し、お客様にインタビューを行う。
（7）貸借対照表日前後に確認した収入に対して締め切りテストを実施し、出庫書、顧客受領書、調整報告書などのサポート書類を照合し、収入確認期間が適切かどうかを判断する。
四、その他の情報
管理職は他の情報に責任を負います。その他の情報には、 Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) 2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が計画清算 Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済的決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられる。
監査準則に従って監査を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持します。また、次の作業も行います。
(I)不正行為や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し、評価する。監査プログラムを設計し、実施してこれらのリスクに対応し、監査意見を発表する基礎として、十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(II)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計するが、目的は内部制御の有効性について意見を発表することではない。
(III)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(IV)管理職が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) の経営が継続できない可能性があります。
(V)財務諸表の全体的な報告、構造と内容(開示を含む)を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(VI) Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152) エンティティまたは業務活動の財務情報について、財務諸表に対する監査意見を発表するために、十分かつ適切な監査証拠を取得する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス・レベルとの溝を通過した事項の中から、当期財務諸表の監査に最も重要な事項を確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
二、財務諸表財務注記中の報告書の単位は：元1、連結貸借対照表作成単位： Xiongan Kerong Environment Technology Co.Ltd(300152)
単位:元
プロジェクト2021年12月31日2020年12月31日
流動資産:
通貨資金89868309731777588560
支払準備金の精算
資金を解体する
取引金融資産
派生金融資産
受取手形12336940383158050238
売掛金16373666910
