Wuxi Autowell Technology Co.Ltd(688516) 特定対象に対して株式出願書類を発行する審査質問状について
特定項目の説明
立信中聯専復字[2002]D-0085号
立信中聯会計士事務所(特殊普通パートナー)LixinZhonglian CPAs(SPECIAl GENERAL PARTNERSHIP)
立信中聯会計士事務所(特殊普通パートナー)
LixinZhonglian CPAs (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP)
Wuxi Autowell Technology Co.Ltd(688516) について
特定の対象に対して株式出願書類の審査質問状を発行する
質問状の特定項目の説明を審査する
立信中聯専復字[2002]D-0085号
上海証券取引所：
貴社が2021年11月17日に発行した「 Wuxi Autowell Technology Co.Ltd(688516) 特定対象に対して株式申請書類を発行する審査質問状」(上証科審(再融資)(2021102号)(以下「質問状」と略称する)の関連要求に基づき、立信中聯会計士事務所(特殊普通組合)(以下「申告会計士」と略す)は、 Wuxi Autowell Technology Co.Ltd(688516) (以下「 Wuxi Autowell Technology Co.Ltd(688516) 」、「発行者」「会社」と略す)として特定対象に株式を発行する申告会計士として、審査質問状における申告会計士に関する問題について、次のように逐次回答する。
問題3：融資規模について
今回特定対象者に発行された株式募集資金の総額は人民元55000万元を超えない。
職務遂行調査報告書によると、報告期間の各期発行者の研究開発費用は従業員報酬、資材消費費を主とし、交通差旅費の金額は少なく、募集プロジェクトの具体的な資金計算において、サンプル機とテスト費用の割合は相対的に高い。
発行者に説明してもらう:(1)今回の各募集プロジェクトの投資額の測定根拠、過程;募集資金の投入金額で、会社の既存業務投資規模と同業界が会社の状況と比較し、今回の募集各プロジェクトの投資規模の合理性を分析する。(2)ハイエンドインテリジェント装備の研究開発及び産業化プロジェクトに関わる人員給与費用、試作機及びテスト費用、出張及びその他の費用の計算根拠;人件費の主要人員の所属部門、職責と費用の集計方式を測定し、報告期間内の関係人員の従業員の報酬と比較し、研究開発サンプル機の具体的なコストと費用構成を測定し、報告期間内の材料工費との比較状況を測定する。(3)発行者製品の主な研究開発過程、研究開発サンプルの会計処理、報告期間内の研究開発費用構成と募集プロジェクトにおける研究開発費用構成に差異がある原因;(4)ハイエンドスマート装備の研究開発及び産業化プロジェクトにおける予備費、出張及びその他の費用支出の投入状況と結びつけて、補流資金の規模及び割合をさらに説明し、会社の貨幣資金残高及び使用手配、資産負債率などの財務指標及び同業界の比較状況と結びつけて、今回の補流資金の規模の合理性を論証する。
推薦機構は今回の各募集プロジェクトの投資額の計算根拠、過程、結果の合理性、募集プロジェクトの利益計算結果に慎重性と合理性があるかどうか、会社の今回の各募集プロジェクトの金額が実際の募集資金の需要量を超えているかどうか、明確な意見を発表してください。
会計士の査察を申告し、明確な意見を発表してください。
返信:
一、発行者説明
3-1-1:今回の各募集プロジェクトの投資額の測定根拠、過程;募集資金の投入金額で、会社の既存業務の投資規模と同業界の比較会社の状況を比較し、今回の募集各プロジェクトの投資規模の合理性を分析する。
(I)今回の各募集項目の投資額の測定根拠、過程
今回の募集投資項目の投資額とその計算根拠、過程は以下の表に示す。
募集プロジェクト募集プロジェクト規模測定根拠、過程
（万元）
1、人員給与費用：会社の既存の研究開発プロジェクトチームの人員配置、本プロジェクトの難易度と合わせて人員の持ち場と数量を調整する；会社の既存プロジェクトの研究開発周期と本プロジェクトの難易度を結びつけて実施周期を確定する。会社の既存の報酬レベル、未来の報酬調整傾向で各職場の人員の報酬レベルを測定する。
2、試料機及び試験費用：試料機の生産を組織する前に、研究開発試験に用いるコアモジュール及びコア機構、その対応する材料構成及び単価測定「研究開発試験材料コスト」；アルミニウム線結合機などの研究開発が困難なハイエンド知能装備に基づいて3000000度の大きい製品に必要なサンプル機の数を研究開発し、具体的な製品の産業化推発と産業化の広難易度を結びつけ、生産予定サンプル機の数を確定する。サンプル組立調整に使用する資材構成及び資材価格、及びサンプルがクライアントの調整期間中、顧客のニーズに応じてインストール調整に消費する資材構成及び資材価格測定「サンプル資材金額」を継続する。
3、出張及びその他の費用：予想される人員で出張数量を調査し、外部の協力によって獲得する必要がある具体的な技術方向及び協力或いはコンサルティング費用レベル、試験サンプル機のために購入した下流原材料或いは半製品などの測定によって出張及びその他の費用を計算する。
計算過程の詳細は本問題の回答の「3-1-2」を参照する。
科学技術備蓄資金1500000は会社の上場以来の投資規模と、会社の今後の各年の投資計画を結びつけて計算する。
予想営業収入をもとに、企業の日常生産経営に必要な流動資金を構成する主な経営性流動資産と主な経営性補充流動資金10000000流動負債をそれぞれ試算し、さらに企業の将来の生産経営が運営資金に対する需要の程度を予測し、詳細は、本質問の回答の「3-1-4」を参照してください。
(II)募集資金で投入する予定の金額は、会社の既存業務投資規模と同業界の比較会社の状況を比較し、今回の募集各プロジェクトの投資規模の合理性を分析する。
1、募集資金規模と会社の既存業務投資規模の比較
会社の既存業務投資規模と今回の募集プロジェクト投資規模を比較すると以下の表に示す。
シーケンス番号プロジェクト名プロジェクト投資総額プロジェクト実施会社の既存業務規模
サイクル
1ハイエンド知能装備3000000万元36-60ヶ月会社2020年研究開発費用研究開発及び産業化697818万元、2021年研究開発費2科学技術備蓄資金協力研究開発36ヶ月用1448502万元
300.00万元
戦略投資会社は自己資金を利用して、それぞれ無
120000万元36ヶ月錫松煜、松磁機電などの標的会社
投資を行う
2022年3月末までに手取り注文
48.94億元（税込）、前年同期比増加
3補充流動資金10000000万元-長さ77.00%、会社の業務規模の
持続的な成長は運営資金の需要を増加させる。
求める
報告期間中、会社の業務規模は持続的に増加し、新規受注(付加価値税を含む、以下同)はそれぞれ15.91億元、26.67億元、42.81億元、14.40億元である。
同社は2022年3月末現在、受注額は48.94億元で、前年同期比77.00%増加した。
会社の業務規模の持続的な増加は、研究開発の投入増加に基礎を提供し、会社の研究開発の投入規模はさらに増加する空間を備えている。同社の2021年の研究開発費用は1448502万元で、2020年の年間研究開発費用の697818万元を大幅に上回った。今回の募集資金は30000万元を「ハイエンドスマート装備研究開発及び産業化」プロジェクト、300.00万元を「科学技術備蓄資金」プロジェクトの協力研究開発に使用し、これらのプロジェクトの比較的長い実施周期及び会社の業務の比較的速い成長態勢を考慮し、会社の業務規模と一致する。
同時に、会社の業務規模の持続的な増加も会社の運営資金の需要を増加させた。試算によると、会社の今回の補充流動資金の規模は合理的で、会社の業務規模と一致し、詳細は本質問状の回答の「3-1-4」を参照してください。会社は上場以来、自己資金を利用して、会社の産業チェーンと上下流をめぐって、無錫松煜、松磁機電に1080万元、437143万元を投資し、アモイ市富海新材三期創業投資パートナー企業(以下「富海新材三期」と略称する)2000万元を間接的に重要部品サプライヤーに投資した。上海欧普泰科技創業株式会社(以下「欧普泰」と略称する)1400万元に投資する予定である。今回は「科学技術備蓄資金」プロジェクトの戦略投資に12000000元を募集し、36ヶ月の実施サイクルを考慮して、会社の投資規模と一致する。
2、募集資金で投入する予定の金額は、同業界と会社の融資規模を比較することができる
同業界は上場企業が2021年以来披露した募集プロジェクトの規模より以下のようにすることができる。
単位：万元
同業種は会社の投資規模より資金募集規模が2020
歳入の割合
Suzhou Maxwell Technologies Co.Ltd(300751) 281156.00 281156.00 123.02%
Wuxi Shangji Automation Co.Ltd(603185) 350280.26 247000.00 82.03%
Zhejiang Jingsheng Mechanical & Electrical Co.Ltd(300316) 618000.00 57000000 149.58%
平均4164787536605200 118.21%
Wuxi Autowell Technology Co.Ltd(688516) 55,000.00 55,000.00 48.08%
上表によると、同社の今回の募集資金の規模は同業界よりも小さく、2020年に監査された営業収入に占める募集資金の規模の割合も低い。各社の具体的な投資方向、投資構造は業務側の重点により
