蘇亜金誠会計士事務所(普特通パートナー特別)蘇亜審[2 Guangdong Chant Group Inc(002616) 号
監査レポート
Oriental Energy Co.Ltd(002221) 株主全員:
一、監査意見
2021年12月31日の連結貸借対照表及び貸借対照表、2021年度の連結損益計算書及び利益計算書、連結キャッシュフロー計算書及びキャッシュフロー計算書、連結所有者権益変動計算書及び関連財務諸表注記を含む Oriental Energy Co.Ltd(002221) (以下、 Oriental Energy Co.Ltd(002221) )財務諸表を監査した。私たちは、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、 Oriental Energy Co.Ltd(002221) 会社の2021年12月31日の財務状況と2021年度の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えています。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Oriental Energy Co.Ltd(002221) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
1.収入確認
財務諸表注記三「重要会計方針と会計見積」注記二十六に記載の会計方針および注記五「連結財務諸表主要項目注記」注記46を参照してください。
重要な監査事項監査でこの事項にどのように対応するか
収益確認に対して実行される主な監査プログラムには、管理職が収益確認に関連する内部制御設計の有効性を理解し、評価し、その重要な制御実行の有効性をテストすることが含まれています。
サンプルを選択して販売契約を検査し、契約に含まれる各契約履行義務を識別し、契約履行義務の履行時点を確認し評価し、商品制御権移転に関連する契約条項と条件を識別し、異なる業務収入確認政策が Oriental Energy Co.Ltd(002221) 会社の主な事プロパン、ブタン合企業会計準則の規定。
販売及びプロピレン、ポリプロピレンの生産と販売は、業務タイプ或いは製品タイプに分けられ、収入及び粗利率に対して卸売業務もあれば、小売業務と転行分析プログラムもあり、今期と上期の粗利率に対して比較口貿易を行い、2021年度の営業収入263.67分析を行い、収入及び粗利率変動の合理性を判断する。億元です。収益は Oriental Energy Co.Ltd(002221) 会社の異なる業務タイプによって本年記録した収益取引に対して重要な業績指標の一つを選択し、 Oriental Energy Co.Ltd(002221) サンプルをアクセスし、転口貿易に対して、領収書、販売が従業員の株式激励に合致することを確認し、それによって管理層同、保証書及び項目の支払い記録などの資料が存在する。輸出が特定の目標または所望を達成するために販売を操作する場合、通関申告書、領収書、梱包書、販売合入確認時点の固有リスクを照合する。そのため、私と一緒に、荷渡し書や貨物権譲渡通知書、金回収などの収入確認を肝心な監査事資料と識別します。中国販売については、領収書、販売契約項目を照合します。及び出庫書類、貨物権移転書類及び金回収記録などの資料を評価し、関連収入確認が会社の収入確認の会計政策に合致するかどうかを評価する。
貸借対照表日前後に記録された収入取引について、サンプルを選択し、出庫書類及びその他のサポート書類を照合し、収入が適切な会計期間に記録されているかどうかを評価する。異なる業務タイプの収入の報告と開示の適切性を評価する。
2.在庫の存在と価格計算
財務諸表注記3「重要会計方針と会計見積」注記10に記載の会計方針および注記5「連結財務諸表主要項目注記」注記9を参照してください。
重要な監査事項監査でこの事項にどのように対応するか
私たちが在庫の存在と評価認定に対して実行する主な監査手順は以下のとおりです。
管理職が在庫確認に関連する内部制御設計を理解し評価し、その運行有効性をテストする。
会社の在庫統計レポートの内部監査プロセスをチェックします。
棚卸資産監督管理プログラムを実施し、棚卸資産監督管理報告書を作成し、棚卸在庫と帳簿在庫の違いを確認し、外部単位が保管されているかどうかを確認し、外部 Oriental Energy Co.Ltd(002221) 会社のプロパン、ブタンと賃貸単位が台帳に保管されているかどうかを確認する。賃借倉庫及び第三者のために保管する場合。外部単位に保管されている在庫に対して通信手続きを実施し、公在庫の真実性と金額の正確性を保有している第三者に対して通信在庫の数量と状況を通信する。会社の財務諸表に大きな影響が発生したため、対外部門は本部門のプロパン、ブタンに保管し、関連する在庫の存在と価格計算認定識別庫、出庫記録を検査し、荷主部門に手紙で数量を代行した。
重要な監査事項です。サンプルを選択してプロパン、ブタン入庫台帳及び商検報告書、通関申告書、入庫検収書、貨物権移転書などの入庫資料を検査し、財務帳簿と照合し、出庫した在庫を販売し、出荷書、出庫過ポンド記録などの資料を取得し、財務帳簿と照合する。在庫に対して価格計算テストを行い、期末保留の原価単価が合理的かどうかを確認し、営業原価逆圧延表を作成し、全体的に在庫の仕入れ、販売、保管が正常かどうかをチェックする。
四、その他の情報
Oriental Energy Co.Ltd(002221) 会社の管理職(以下、管理職と略称する)はその他の情報に責任を負う。その他の情報には、 Oriental Energy Co.Ltd(002221) 会社の2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Oriental Energy Co.Ltd(002221) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関する事項を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が Oriental Energy Co.Ltd(002221) 会社を清算する計画がない限り、運営を終了するか、他の現実的な選択がない。
ガバナンス層は Oriental Energy Co.Ltd(002221) 会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Oriental Energy Co.Ltd(002221) 会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Oriental Energy Co.Ltd(002221) 会社が経営を続けることができない可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容(開示を含む)を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6 Oriental Energy Co.Ltd(002221) 会社の実体または業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
蘇亜金誠会計士事務所中国公認会計士:于龍斌
(特殊普通パートナー)(プロジェクトパートナー)
中国公認会計士：呉亜玲
中国南京市二○二二年四月二十日
1、連結貸借対照表
作成単位： Oriental Energy Co.Ltd(002221)
2021年12月31日
