蘇亜金誠会計士事務所特殊普通パートナー
蘇亜鑑[200220号
内部統制認証レポート
Oriental Energy Co.Ltd(002221) 株主全員:
委託を受け、添付の＊＊＊ Oriental Energy Co.Ltd(002221) （以下「東華株式会社」という）取締役会「＊＊ Oriental Energy Co.Ltd(002221) 2020年内部統制自己評価報告」に係る2020年12月31日財務諸表に係る内部統制の有効性の認定を審査した。
東華株式会社の管理職の責任は、財政部が公布した「企業内部統制基本規範」の要求に従って内部統制を確立し、健全にし、その有効性を維持し、2020年12月31日の財務諸表に関連する内部統制の有効性の認定に責任を負う。私たちの責任は、東華株式会社と財務諸表に関する内部統制の有効性について鑑証意見を発表することです。
私たちは「中国公認会計士その他鑑証業務準則第3101号-歴史財務情報監査或いは審査以外の鑑証業務」の規定に従って鑑証業務を実行した。この準則は、認証対象情報に重大な誤報がないかどうかを合理的に保証するために、認証作業を計画し、実施することを要求している。検証の過程で,内部制御設計の妥当性と実行の有効性の理解,テスト,評価を含む他のプログラムを実施した。私たちの鑑証の仕事は意見を発表するために合理的な基礎を提供したと信じています。
内部統制には固有の制限があり,不正や誤りにより誤報を防止・発見できない可能性がある.また、状況の変化により内部制御が不適切になったり、制御政策やプログラムに従う程度が低下したりする可能性があるため、内部制御の検証結果から将来の内部制御の有効性に一定のリスクがあると推測される。
東華株式会社は財政部が公布した「企業内部統制基本規範」の関連基準に基づいて2020年12月31日にすべての重大な面で財務諸表に関連する内部統制を効果的に維持したと考えています。
本報告書は、東華株式会社が転換社債を発行する目的でのみ使用され、他のいかなる目的にも使用できない。
蘇亜金誠会計士事務所中国公認会計士:于龍斌
(特殊一般パートナー)
中国公認会計士：李佰鑫
中国南京市二○二一年四月二十一日
2020年度内部統制評価報告
Oriental Energy Co.Ltd(002221) 株主全員:
「企業内部統制基本規範」及びその関連ガイドラインの規定とその他の内部統制監督管理要求（以下「企業内部統制規範体系」と略称する）に基づき、 Oriental Energy Co.Ltd(002221) (以下会社と略称する)内部統制制度と評価方法を結合し、内部統制日常監督と特定項目監督の基礎の上で、当社は、2020年12月31日(社内統制評価報告基準日)の社内統制の有効性を評価しました。
一、重要声明
企業内部制御規範体系の規定に従い、内部制御を確立し、健全かつ有効に実施し、その有効性を評価し、内部制御評価報告書を如実に開示することは会社の取締役会の責任である。監事会は取締役会の内部統制の確立と実施を監督する。マネージャー層は企業内部のコントロールの日常的な運行を指導する責任を負う。会社の取締役会、監事会及び取締役、監事、高級管理者は本報告内容に虚偽記載、誤導性陳述或いは重大な漏れがないことを保証し、報告内容の真実性、正確性と完全性に対して個別及び連帯法律責任を負う。
会社の内部統制の目標は経営管理の合法的なコンプライアンス、資産安全、財務報告及び関連情報の真実と完全を合理的に保証し、経営効率と効果を高め、発展戦略の実現を促進することである。内部制御には固有の限界があるため、上記の目標の実現に合理的な保証を提供することができる。また、状況の変化により内部制御が不適切になったり、制御政策やプログラムに従う程度が低下したりする可能性があるため、内部制御評価結果から将来の内部制御の有効性に一定のリスクがあると推測される。
二、内部制御評価の結論
会社財務報告内部制御重大欠陥の認定状況に基づき、内部制御評価報告基準日において、財務報告内部制御重大欠陥は存在せず、取締役会は、会社はすでに企業内部制御規範体系と関連規定の要求に従ってすべての重大な面で有効な財務報告内部制御を維持したと考えている。
会社の非財務報告内部制御重大欠陥認定状況に基づき、内部制御評価報告基準日に、会社は非財務報告内部制御重大欠陥を発見しなかった。
内部統制評価報告基準日から内部統制評価報告書発行日までの間に内部統制有効性評価結論に影響する要因は発生しなかった。
三、内部統制評価業務状況
（Ⅰ）内部制御評価範囲
会社及び各職能部門の関連業務と事項を全面的に考慮し、リスクガイドの原則に従って評価範囲に組み込まれた主要単位、業務と事項及び高リスク分野を確定する。評価範囲に組み入れられた単位は主に親会社及び所属する子会社を含む。評価範囲に組み入れた単位資産総額が会社の連結財務諸表資産総額に占める割合は100%である。評価範囲に組み入れた単位営業収入が会社連結財務諸表の営業収入に占める割合は100%である。
評価範囲に組み入れられた主な業務と事項は、組織構造、発展戦略、人的資源、社会責任、企業文化、資金活動、購買業務、資産管理、販売業務、工事プロジェクト、保証業務、業務アウトソーシング、全面予算、契約管理、内部情報伝達、情報システムなどを含む。重点的に注目されている高リスク分野には、主に資産の購入と販売、関連取引、資金募集使用、保証業務、在庫管理、重大投資、情報開示などの事項が含まれている。
上記の評価範囲に組み込まれた単位、業務と事項及び高リスク分野は会社の経営管理の主な面をカバーし、重大な漏れは存在しない。
（二）内部制御評価業務根拠及び内部制御欠陥認定基準
会社は企業内部制御規範体系及び組織に基づいて内部制御評価業務を展開する。
会社の取締役会は企業内部制御規範体系の重大欠陥、重要欠陥と一般欠陥に対する認定要求に基づき、会社の規模、業界特徴、リスク偏好とリスク耐性などの要素を結びつけて、財務報告内部制御と非財務報告内部制御を区別し、当社に適用する内部制御欠陥の具体的な認定基準を確定し、前年度と一致した。会社が確定した内部制御欠陥認定基準は以下の通りである。
1、財務報告内部制御欠陥認定基準
会社が確定した財務報告内部制御欠陥評価の定量基準は以下の通りである。
定量基準は営業収入、資産総額を測定指標とする。
内部統制の欠陥による損失や利益計算書に関連する損失は、営業収入を指標として測定される。この欠陥が単独またはその他の欠陥に起因する可能性のある財務報告の誤り金額が営業収入の0.5%未満であれば一般欠陥と認定し、営業収入の0.5%を超えて1%未満であれば重要欠陥と認定し、営業収入の1%を超えると重大欠陥と認定する。
内部統制の欠陥による損失または資産管理に関連する損失は、資産総額指標で測定される可能性があります。この欠陥が単独またはその他の欠陥とともに生じる可能性のある財務報告の誤り金額が資産総額の0.5%未満である場合、一般的な欠陥と認定され、資産総額の0.5%を超えて1%未満である場合、重要な欠陥と認定され、資産総額の1%を超える場合、重大な欠陥と認定される。
会社が確定した財務報告内部制御欠陥評価の定性基準は以下の通りである。
(1)財務報告の重大な欠陥の兆候は、会社の取締役、監事、高級管理職の不正行為を含む。会社は公表した財務報告書を訂正する。公認会計士は当期の財務報告に重大な誤報があることを発見し、内部統制は運行過程でこの誤報を発見できなかった。監査委員会と監査部門は会社の対外財務報告と財務報告の内部統制に対する監督が無効である。
(2)財務報告の重要な欠陥の兆候は、公認会計準則に基づいて会計政策を選択し、応用していない、反不正プログラムと制御措置を確立していないことを含む。非常規律または特殊な取引の帳簿処理に対して、相応の制御メカニズムが確立されていないか、実施されていないか、相応の補償措置がない。期末財務報告過程に1つ以上の欠陥があり、作成された財務報告が真実で正確な目標を達成することを合理的に保証できない。
(3)財務報告の一般的な欠陥とは、上記の重大な欠陥、重要な欠陥を除くその他の制御欠陥を指す。
2、非財務報告内部制御欠陥認定基準
会社が確定した非財務報告内部制御欠陥評価の定量基準は以下の通りである。
補償措置と実際の偏差率を考慮した後、関連金額の大きさを基準に、直接財産損失が会社の資産総額の1%を超えた場合、重大な欠陥と認定する。直接財産の損失が会社の資産総額の0.5%を超えたが1%未満の場合、重要な欠陥と認定する。直接財産の損失が会社の資産総額の0.5%を超えない場合、一般欠陥と認定する。
会社が確定した非財務報告内部制御欠陥評価の定性基準は以下の通りである。
以下の状況が現れた場合、重大な欠陥と認定することができ、その他の状況は影響の程度によってそれぞれ重要な欠陥または一般的な欠陥と確定する:会社は民主的な意思決定プログラムが不足し、例えば集団意思決定プログラムが不足している。国家の法律、法規に違反し、重大な安全生産環境汚染事故が発生した場合。管理者または肝心な職場の技術者が次々と流失している。内部制御評価の結果、特に重大または重要な欠陥は改善されていない。重要な業務は制度制御や制度の系統的な失効に欠けている。
(III)内部制御欠陥認定及び改善状況
1、財務報告内部制御欠陥認定及び改善状況
上記財務内部制御欠陥の認定基準に基づいて、報告期間内に会社は財務報告内部制御重大欠陥または重要欠陥が存在しない。
2、非財務報告内部制御欠陥認定及び改善状況
上記の非財務報告内部制御欠陥の認定基準に基づいて、報告期間内に会社の非財務報告内部制御重大欠陥または重要欠陥は発見されなかった。
3、会社が前年度に継続した内部統制の重大な欠陥或いは重要な欠陥がない場合。
四、その他内部統制に関する重大事項の説明
会社はその他の内部統制に関する重大事項がない。
Oriental Energy Co.Ltd(002221) 取締役会
2021年4月21日
