Jiangsu Bide Science And Technology Co.Ltd(605298)
内部監査業務制度
第一章総則
第一条内部監査業務を規範化し、内部監査機構と人員の職責を明確にし、内部監査が内部統制の強化、経営管理の改善、経済効果の向上における役割を発揮し、会社の自己完備と発展をさらに促進し、内部監査業務の制度化と規範化を実現するために、「中華人民共和国監査法」、「監査署の内部監査業務に関する規定」、「上海証券取引所株式上場規則」、「企業内部制御基本規範」などのその他の関連法律法規などの会社株式上場の取引所関連規則は、会社の実際と結びつけて、特に本制度を制定する。
第二条本制度でいう「内部監査」とは、会社の内部監査機構または内部監査人員を指し、国の関連法律法規と本制度の規定に基づき、会社の内部統制とリスク管理の有効性、財務情報の真実性、正確性と完全性及び経営活動の効率と効果などに対して展開する独立、客観的な監督、評価と提案に基づき、企業のガバナンスの改善、価値の向上、経営目標を達成する活動。第三条内部監査機構と内部監査人員は監査委員会の指導の下で、独立し、客観的に職権を行使し、監査委員会に責任を負い、監査委員会に仕事を報告し、監査委員会の指導と監督を受ける。
内部監査部門は独立性を維持し、財務部門の指導の下に置いたり、財務部門と協力して事務をしたりしてはならない。
第二章内部監査機構と内部監査人員
第四条会社は監査部を設立し、会社の内部監査の執行機構として、監査部は国家法律、法規と政策及び会社の規則制度に基づき、会社の財務情報の真実性と完全性、内部制御制度の確立と実施などの状況に対して検査監督を行い、会社の経済活動に対して内部監査監督を行う。監査部は業務規模などの業務に応じて一定数かつ3人以上の内部監査人員を配置する。内部監査部門の責任者は専任し、監査委員会が指名し、取締役会が任免しなければならない。
第五条内部監査人員は、その従事する監査業務に適応する監査、財務、金融、経済、工事、法律、企業管理、情報技術などの方面の専門知識と業務能力を備え、内部監査業務を効果的に展開することを保証しなければならない。
第六条内部監査人員は絶えず後続教育を通じて相応の専門的適任能力を維持しなければならない。第七条内部監査人員は職業道徳規範に従い、あるべき職業の慎重な態度で内部監査業務の任務を実行しなければならない。
第8条内部監査人員は法に基づいて監査し、職務に忠実で、原則を堅持し、客観的公正で、廉潔に公に奉仕しなければならず、職権を乱用し、私情にとらわれて不正行為をし、職務を怠ってはならない。
第九条内部監査人員は内部監査手順に従って仕事を展開し、内部監査事項を秘密にし、承認を得ずに公開してはならない。
第十条内部監査人員が内部監査業務を展開する際、被監査単位又は監査事項と利害関係がある場合、監査回避制度を実行しなければならない。
第十一条内部監査機構と内部監査人員は法律法規と会社の関連規則制度に基づいて職権を行使し、法律法規と会社の関連規則制度の保護を受け、いかなる部門と個人もそれを妨害、打撃または報復してはならない。
第三章内部監査機構の仕事職責と内容
第十二条監査部は以下の主な職責を履行しなければならない。
(I)当社の各内部機構、持株子会社及び重大な影響を及ぼす参株会社の内部制御制度の完全性、合理性及び実施の有効性について検査と評価を行う。
(II)当社の各内部機構、持株子会社及び重大な影響を及ぼす参株会社の会計資料及びその他の関連経済資料、及び反映された財務収支及び関連する経済活動の合法性、コンプライアンス、真実性と完全性に対して監査を行い、財務報告、業績予告、業績速報、自発的に開示された予測性財務情報などを含むが、これらに限定されない。
(III)反不正メカニズムの確立と健全化に協力し、反不正の重点分野、肝心な一環と主な内容を確定し、内部監査の過程で存在する可能性のある不正行為に注目し、検査する。
(IV)少なくとも四半期ごとに監査委員会に報告し、内部監査計画の実行状況および内部監査作業で発見された問題を含むが、これらに限定されない。
(V)会社の内部統制の欠陥及び実施中に存在する問題に対して、関連責任部門に改善措置と改善時間の制定を督促し、内部統制の後続審査を行い、改善措置の実行状況を監督し、もし内部統制に重大な欠陥或いは重風の危険があることを発見したら、直ちに監査委員会に報告しなければならない。
(VI)内部監査業務の業務研究と監査人員の育成訓練を担当する。
(VII)外部監査機構などの会社に対する監査に協力する。
(VIII)会社の取締役会、監査委員会が提出したその他の監査事項。
第13条監査部は、会計年度が終了する2ヶ月前に監査委員会に次年度内部監査業務計画を提出し、各会計年度が終了した2ヶ月以内に監査委員会に年度内部監査業務報告を提出しなければならない。
監査部は監査の重要な対外投資、資産の購入と売却、対外保証、関連取引、資金の募集使用及び情報開示事務などの事項を年度作業計画の必須内容としなければならない。
第14条監査部は四半期ごとに少なくとも貨幣資金の内部統制制度の検査に対応する。貨幣資金の内部統制制度を検査する際、大額の非経営性貨幣資金支出の授権承認手続きが健全であるかどうか、越権審査・認可行為があるかどうか、貨幣資金の内部統制に弱い部分があるかどうかなどに重点的に注目しなければならない。異常を発見した場合、直ちに監査委員会に報告しなければならない。
第十五条監査部は業務の一環を基礎として監査業務を展開し、実際の状況に基づき、財務報告と情報開示事務に関連する内部制御設計の合理性と実施の有効性を評価しなければならない。第十六条内部監査は会社の経営活動において財務報告と情報開示事務に関連するすべての業務段階をカバーしなければならない。販売及び入金、購買と費用及び支払い、在庫管理、固定資産管理、資金管理、投資と融資管理、財務報告、人的資源管理、情報システム管理と情報開示事務管理などを含むが、これらに限定されない。
第十七条監査部は関連規定に従って適切な審査手順を実施し、会社の内部統制の有効性を評価し、少なくとも毎年監査委員会に内部統制評価報告書を提出しなければならない。
評価報告書は、内部制御の審査と評価の目的、範囲、審査結論及び内部制御の改善に対する提案を説明しなければならない。
第18条内部統制審査と評価範囲は、財務報告と情報開示事務に関する内部統制制度の確立と実施状況を含むべきである。
内部監査機構は、対外投資、資産の購入と販売、対外保証、関連取引、資金の募集使用、情報開示事務などの事項に関する内部統制制度の完全性、合理性及び実施の有効性を検査と評価の重点としなければならない。
第19条監査部は審査過程で発見した内部制御の欠陥に対して、関連責任部門に改善措置と改善時間の制定を督促し、内部制御の後続審査を行い、改善措置の実行状況を監督しなければならない。監査部は内部統制の後続審査業務を適時に手配し、年度内部監査業務計画に組み入れなければならない。
第20条監査部は審査過程において、内部統制に重大な欠陥または重大なリスクがあることを発見した場合、直ちに監査委員会に報告しなければならない。
監査委員会は、会社の内部統制に重大な欠陥または重大なリスクがあると判断した場合、取締役会は直ちに上海証券取引所に報告し、開示しなければならない。会社は公告の中で内部統制に存在する重大な欠陥または重大なリスク、すでにまたは引き起こす可能性のある結果、およびすでに取ったまたは取った措置を開示しなければならない。
第21条監査部は重要な対外投資事項が発生した後、直ちに監査を行うべきである。対外投資事項を監査する際、以下の内容に重点を置くべきである。
(I)対外投資が関連規定に従って審査・認可手続きを履行するかどうか。
(II)審査・認可内容に従って契約を締結するかどうか、契約が正常に履行されているかどうか。
(III)専任者を派遣するか、または専門機構を設立して重大投資プロジェクトの実行可能性、投資リスクと投資収益を研究し評価し、重大投資プロジェクトの進展状況を追跡監督するか。
(IV)委託財テクに関する事項は、会社が委託財テク審査・認可権力を会社の取締役個人または経営管理層に授与して行使するかどうか、受託側の誠実さの記録、経営状況と財務状況が良好かどうか、専任者を派遣して委託財テクの進展状況を追跡・監督するかどうかに注目する。
(V)証券投資事項と派生品取引事項に関わる場合、会社が証券投資と派生品取引行為に対して専門内部制御制度を確立するかどうか、投資規模が会社の正常な経営に影響するかどうか、資金源が自己資金であるかどうか、投資リスクが会社の許容範囲を超えているかどうか、他人の口座を使用するかどうか、または他人に資金を提供して証券投資を行うかどうかに注目する。独立取締役と推薦人(推薦機構と推薦代表者を含む、以下同)が意見を発表するかどうか(適用する場合)。
第二十二条監査部は重要な資産購入と売却事項が発生した後、直ちに監査を行うべきである。資産の購入と売却を監査する際、以下の内容に重点を置くべきである。
(I)資産の購入と売却は関連規定に従って審査・認可手続きを履行するかどうか。
(II)審査・認可内容に従って契約を締結するかどうか、契約が正常に履行されているかどうか。
(III)購入資産の運営状況が予想と一致しているかどうか。
(IV)購入資産に担保、抵当、質押その他の譲渡制限が設定されているかどうか、訴訟、仲裁その他の重大な紛争事項に関連しているかどうか。
第二十三条監査部は重要な対外保証事項が発生した後、直ちに監査を行うべきである。対外保証事項を監査する際、以下の内容に重点を置くべきである。
(I)対外保証は関連規定に従って審査・認可手続きを履行するかどうか。
(II)保証リスクが会社の許容範囲を超えているかどうか、被保証側の誠実さの記録、経営状況と財務状況が良好であるかどうか。
(III)被担保者が反担保を提供するかどうか、反担保が実施可能であるかどうか。
(IV)独立取締役と推薦人が意見を発表するかどうか。
(V)専任者を派遣するかどうかは、被保証者の経営状況と財務状況に引き続き注目している。
第二十四条監査部は重要な関連取引事項が発生した後、直ちに監査を行うべきである。関連取引事項を監査する際、以下の内容に重点を置くべきである。
(I)関連者のリストを確定し、直ちに更新するかどうか。
(II)関連取引が関連規定に従って審査・認可手続きを履行するかどうか、関連取引を審議する際、関連株主または関連取締役が採決を回避するかどうか。
(III)独立取締役が事前に独立意見を認め、発表したかどうか、推薦人が意見を発表したかどうか。
(IV)関連取引が書面協議を締結したかどうか、取引双方の権利義務と法律責任が明確かどうか。(V)取引標的の担保、抵当、質押及びその他の譲渡制限の有無は、訴訟、仲裁及びその他の重大な紛争事項に関連するかどうか。
(VI)取引相手側の誠実さの記録、経営状況と財務状況が良好かどうか。
(VII)関連取引の定価が公正かどうか、関連規定に従って取引標的を監査または評価したかどうか、関連取引が会社の利益を横領するかどうか。
第25条監査部は、少なくとも四半期ごとに募集資金の保管と使用状況を監査し、募集資金の使用の真実性とコンプライアンスについて意見を発表しなければならない。募集資金の使用状況を監査する際、以下の内容に重点を置くべきである。
(I)募集資金が取締役会が決定した特定口座に集中的に管理されているかどうか、会社が募集資金を保管している商業銀行、推薦人と3つの監督管理協定を締結しているかどうか。
(II)発行申請書類に承諾された募集資金投資計画に従って募集資金を使用するかどうか、募集資金プロジェクトの投資進度が計画進度に合致するかどうか、投資収益が予想に合致するかどうか。
(III)募集資金を質押、委託貸付またはその他の変相に用いて募集資金の用途を変える投資に使用するかどうか、募集資金に占用または流用現象があるかどうか。
(IV)募集資金を事前に投入した自己資金を募集資金で置換し、遊休募集資金で流動資金を一時的に補充し、募集資金の投入を変更するなどの事項が発生した場合、関連規定に従って審査・認可手続きと情報開示義務を履行するかどうか、独立取締役、監事会と推薦人が関連規定に従って意見を発表するかどうか。
第二十六条監査部は業績速報が対外に開示される前に、業績速報を監査しなければならない。監査業績の速報において、以下の内容に重点を置くべきである。
(I)「企業会計準則」及び関連規定を遵守するかどうか。
(II)会計政策と会計推定が合理的かどうか、変更が発生したかどうか。
(III)重大な異常事項があるかどうか。
(IV)持続経営仮定を満たすかどうか。
(V)財務報告に関連する内部統制に重大な欠陥または重大なリスクがあるかどうか。
第二十七条監査部は、情報開示事務管理制度の確立と実施状況を審査し評価する際、以下の内容に重点を置くべきである。
(I)会社は関連規定に従って情報開示事務管理制度及び関連制度を制定したかどうか、各内部機構、持株子会社及び重大な影響を及ぼす参株会社の情報開示事務管理と報告制度を含む。
(II)重大情報の範囲と内容、および重大情報の伝達、審査、開示の流れを明確に規定しているかどうか。
(III)重大な情報を公開していない秘密保持措置を制定し、内幕情報の知る人の範囲と秘密保持責任を明確にするかどうか。
(IV)会社及びその取締役、監事、高級管理職、株主、実際の制御者などの関連情報開示義務者の情報開示事務における権利と義務を明確に規定しているかどうか。
(V)会社、主要株主に公開承諾事項がある場合、会社は専任者を派遣して承諾の履行状況を追跡するかどうか。
(VI)情報開示事務管理制度及び関連制度が有効に実施されているか。
第四章内部監査機構の権限
第28条
