China Dive Company Limited(300526)
取締役会会社の2021年度非標準意見監査報告に関する特別説明
China Dive Company Limited(300526) (以下「会社」、「 China Dive Company Limited(300526) 」)はアジア太平洋(グループ)会計士事務所(特殊普通パートナー)(以下「アジア太平洋所」と略称する)を会社2021年度財務報告の監査機関として招聘し、アジア太平洋(グループ)会計士事務所(特殊普通パートナー)は会社2021年12月31日合併及び親会社貸借対照表と2021年度合併及び親会社利益表、株主権益表とキャッシュフロー表及び財務諸表の注記を提出し、持続的な経営の重大な不確実性段落を持つ保留意見監査報告書を会社に提出した。中国証券監督管理委員会の「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第14号--非標準監査意見及びその関連事項の処理(2020年改訂)」などの関連規定に基づき、会社の取締役会は監査報告に関連する事項について特別説明を行う。一、非標準監査意見に関連する主な内容
(I)監査報告書に意見を残す内容
会社の2020年度の営業収入の中で1971万21万元の販売収入確認根拠の関連業務文書が不足しているため、会社の2020年の会計士は相応の監査プログラムを実施できず、これらの収入の真実性と正確性に対して十分で適切な監査証拠を獲得し、会社の2020年度財務諸表に対して意見を保留する監査報告書を発行した。
今年度の監査では、アジア太平洋地域が前期の保留事項について、今期の解消または変化状況について検査、通信、訪問などの監査プログラムを実行した。監査範囲が制限されているなどの影響で、アジア太平洋所はその中の123978万元の販売収入の確認根拠に対して相応の監査プログラムを実施することができず、十分で適切な監査証拠を得てこれらの収入の真実性と正確性を証明した。この事項は、当期データと対応データの比較可能性に影響を及ぼすか、または影響を及ぼす可能性がある。
(II)監査報告における重大な不確実性段落の継続的な経営の内容
会社の2021年度純損失は1428877万元で、2021年12月31日現在、流動負債は流動資産855501万元を上回っている。これらの事項または状況は、会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある重大な不確実性があることを示している。この事項はすでに発表された監査意見に影響しない。
二、持続経営の重大な不確実性のある段落の保留意見を発表する理由と根拠
(I)保留意見監査報告書の詳細な理由と根拠を発行する
「中国公認会計士監査準則第1502号は監査報告の中で非保留意見を発表する」第8条の規定によると、以下の状況がある場合、公認会計士は保留意見を発表しなければならない。(II)公認会計士は、監査意見の形成の基礎として十分かつ適切な監査証拠を得ることができないが、発見されていない誤報(存在する場合)が財務諸表に与える影響は大きいと考えられるが、広範性はない。
会社の2020年度営業収入の中で197121万元の販売収入確認根拠の関連業務文書が不足しているため、 China Dive Company Limited(300526) 2020年の会計士は相応の監査プログラムを実施できず、これらの収入の真実性と正確性に対して十分で適切な監査証拠を得ることができず、会社の2020年度財務諸表に対して意見を保留する監査報告書を発行した。この件について、アジア太平洋の当期財務諸表の監査では、検査、手紙、訪問などの監査プログラムが実行された。貨物伝票、署名伝票の欠如及び監査手続きの制限などの要素による影響により、アジア太平洋はその中の123978万元の販売収入の確認根拠に対して相応の監査手続きを実施することができず、十分で適切な監査証拠を得てこれらの収入の真実性と正確性を確認した。アジア太平洋地域では、2020年度の営業収入のうち123978万元の販売収入の真実性と正確性を判断するために、十分かつ適切な監査証拠を得ることができず、これらの事項が China Dive Company Limited(300526) の財務状況、経営成果、キャッシュフローに及ぼす影響金額を確定することができない。アジア太平洋では、上記の誤報が存在する場合、財務諸表に大きな影響を与えるが、特定の要素、口座またはプロジェクトに一部の影響を及ぼすだけで、財務諸表の主要な構成部分ではなく、この誤報は China Dive Company Limited(300526) 退市指標、リスク警告指標に影響を与えず、会社の損益の性質に変化をもたらすこともないため、広範性を持たないと考えている。監査準則の規定によると、アジア太平洋はこのような事項について保留意見を発表した。
(II)持続経営の重大な不確実性を有する段落監査報告書の詳細な理由と根拠を発行する
「中国公認会計士監査準則1324号-持続経営」第21条によると、「持続経営仮定を運用することは適切であるが、重大な不確実性が存在し、財務諸表が重大な不確実性を十分に開示した場合、公認会計士は保留のない意見を発表し、監査報告書に「持続経営に関連する重大な不確実性」というタイトルの単独部分を追加しなければならない。財務諸表使用者は、財務諸表注記における関連事項の開示に注目し、これらの事項または状況が被監査機関の持続的な経営能力に重大な疑念をもたらす可能性がある重大な不確実性があることを示し、その事項が発表された監査意見に影響を与えないことを示すことを注意する」。
アジア太平洋では、会社の持続的な経営に重大な不確実性があり、財務諸表が重大な不確実性を十分に開示していると考えられているため、アジア太平洋の会社の2021年度監査報告書には、財務諸表の使用者に財務諸表の注釈に関する開示を要請することを目的として、持続的な経営に重大な不確実性がある。
三、取締役会の意見
会社の取締役会は、アジア太平洋(グループ)会計士事務所(特殊一般パートナー)が発行した持続的な経営の重大な不確実性のある段落の保留意見監査報告書に理解と認可を示し、投資家に投資リスクに注意するよう求めた。上記の強調事項は主に財務諸表の使用者に注意を喚起し、この事項は会計準則、制度及び関連情報開示規範の規定に明らかに違反した状況ではない。
会社の取締役会と管理層は積極的に有効な措置をとり、会社の持続的、安定的、健全な発展を維持し、株主全体と広範な投資家の権益を確実に維持する。
China Dive Company Limited(300526) 取締役会2022年4月22日
