について China Dive Company Limited(300526)
2021年度財務報告非標準監査意見の
特定項目の説明
アジア会専審字(2022)第01320011号
アジア太平洋(グループ)会計士事務所(特殊普通パートナー)
二〇二年四月二十日
目次
項目開始ページ番号特別説明1
について China Dive Company Limited(300526)
2021年度財務報告非標準監査意見の特定項目説明
アジア会専審字(2022)第01320011号深セン証券取引所:
私たちは依頼を受けて、 China Dive Company Limited(300526) (以下「 China Dive Company Limited(300526) 」)2021年度財務諸表を監査し、2022年4月20日に継続経営重大不確実性セグメントの保留意見を伴う監査報告書(報告番号:アジア会審字(2022)第01320047号)を発行した。中国証券監督管理委員会の「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第14号-非標準監査意見及びその関連事項の処理」(2020年改訂)と「深セン証券取引所株式上場規則」の関連要求に基づき、関連事項について以下のように説明する。
一、非標準監査意見に関する主な内容
(I)監査報告書に意見を残す内容
監査報告書の「二、保留意見の基礎を形成する」に記載されているように、
China Dive Company Limited(300526) 2020年度の営業収入のうち、197121万元の販売収入確認根拠の関連業務文書が不足しているため、 China Dive Company Limited(300526) 2020年の会計士は相応の監査プログラムを実施できず、これらの収入の真実性と正確性に対して十分で適切な監査証明書を取得し、 China Dive Company Limited(300526) 2020年度の財務諸表に対して意見を保留する監査報告書を発行した。
本年度監査では、前期保留事項の当期の解消または変化状況について、検査、通信、訪問などの監査手順を実行しました。監査範囲が制限されているなどの影響で、123978万元の販売収入の確認根拠に対して相応の監査プログラムを実施することができず、十分で適切な監査証拠を得て、これらの収入の真実性と正確性を確認することができなかった。この事項は、当期データと対応データの比較可能性に影響を及ぼすか、または影響を及ぼす可能性がある。
(II)監査報告における重大な不確実性段落の継続的な経営の内容
監査報告書の「三、持続経営に関する重大な不確実性」に記載されているように、
財務諸表の使用者に注意を喚起し、 China Dive Company Limited(300526) 2021年度の純損失は1428877万元であり、 China Dive Company Limited(300526) の持続的な経営能力に重大な疑念を生む可能性のある重大な不確実性があることを示している。この事項はすでに発表された監査意見に影響しない。
二、持続経営の重大な不確実性のある段落の保留意見を発表する理由と根拠
(I)連結財務諸表の全体的重要度レベル
私達は China Dive Company Limited(300526) 2021年度の財務諸表監査において、『中国公認会計士監査準則第1221号——監査業務の計画と実行時の重要性』及びその応用ガイドライン、『中国公認会計士監査準則問題解答第8号——重要性及び評価誤報』に基づき、 China Dive Company Limited(300526) 資産総額の0.5%で連結財務諸表全体の重要性レベルを計算し、金額は280万元である。
(II)保留意見監査報告書の詳細な理由と根拠を発行する
「中国公認会計士監査準則第1502号は監査報告の中で非保留意見を発表する」第8条の規定によると、以下の状況がある場合、公認会計士は保留意見を発表しなければならない。(II)公認会計士は、監査意見の形成の基礎として十分かつ適切な監査証拠を得ることができないが、発見されていない誤報(存在する場合)が財務諸表に与える影響は大きいと考えられるが、広範性はない。
China Dive Company Limited(300526) 2020年度の営業収入のうち、1,971.21万元の販売収入確認根拠による関連業
事務書類が不足し、 China Dive Company Limited(300526) 2020年会計士は相応の監査プログラムを実施できず、これらの収入の真実性と正確性に対して十分で適切な監査証拠を取得し、 China Dive Company Limited(300526) 2020年度財務諸表に対して意見を保留する監査報告書を発行した。この件について、私たちは今期の財務諸表監査の仕事の中で検査、手紙、訪問などの監査プログラムを実行しました。貨物伝票、署名伝票の欠如及び監査手順の制限などの要素による影響により、123978万元の販売収入の確認根拠に対して相応の監査手順を実施することができず、十分で適切な監査証拠を得てこれらの収入の真実性と正確性を証明することができなかった。
2020年度の営業収入のうち123978万元の販売収入の真実性と正確性を判断するために、十分かつ適切な監査証拠を得ることができず、上記の事項が China Dive Company Limited(300526) の財務状況、経営成果、キャッシュフローに及ぼす影響金額を確定することができません。上記の誤報が存在する場合、財務諸表への影響は重大であるが、特定の要素、口座またはプロジェクトに一部の影響を及ぼすものに限られ、財務諸表の主要な構成部分ではなく、これらの誤報は China Dive Company Limited(300526) 退市指標、リスク警告指標に影響を与えず、 China Dive Company Limited(300526) 損益の性質に変化をもたらすこともないため、広範性がないと考えている。監査準則の規定によると、私たちは待つべきだ。
事項は保留意見を発表した。
(III)持続経営の重大な不確実性を有する段落監査報告書の詳細な理由と根拠を発行する
「中国公認会計士監査準則1324号-持続経営」第21条によると、「持続経営仮定を運用することは適切であるが、重大な不確実性が存在し、財務諸表が重大な不確実性を十分に開示した場合、公認会計士は保留のない意見を発表し、監査報告書に「持続経営に関連する重大な不確実性」というタイトルの単独部分を追加しなければならない。財務諸表使用者は、財務諸表注記における関連事項の開示に注目し、これらの事項または状況が被監査機関の持続的な経営能力に重大な疑念をもたらす可能性がある重大な不確実性があることを示し、その事項が発表された監査意見に影響を与えないことを示すことを注意する」。
当社は、 China Dive Company Limited(300526) の持続的な経営に重大な不確実性があり、財務諸表が重大な不確実性を十分に開示していると考えております。そのため、当社は China Dive Company Limited(300526) 会社の2021年度監査報告書において、持続的な経営と重大な不確実性の段落を追加し、財務報告書の使用者に財務諸表の注釈に関する開示に注目することを目的としています。
三、保留意見関連事項が報告期間内の China Dive Company Limited(300526) 財務状況、経営成果とキャッシュフローに与える影響
前述の事項は、 China Dive Company Limited(300526) 2021年度財務諸表に与える影響が大きい可能性があります。また、上記の事項が、 China Dive Company Limited(300526) 2021年度の財務状況と経営成果に及ぼす影響は広範ではないと考えています。われわれは保留意見を発表した事項に対して十分で適切な監査証拠を得ることができなかったため、この事項が China Dive Company Limited(300526) 2021年12月31日の財務状況と2021年度の経営成果とキャッシュフローに与える具体的な影響を確定することができなかった。
四、前期に非標準監査意見の関連事項が当期に発生した場合
(I)前期監査報告における非標準監査意見に関する事項
China Dive Company Limited(300526) 2020年度財務諸表業は天健会計士事務所(特殊普通パートナー)の監査を経て、持続的な経営の重大な不確実性段落を持つ保留意見監査報告書(報告番号:天健審[2021]5-85号)を発行した。
1、前期監査報告書に意見を保留した内容
監査報告書の「二、保留意見の基礎を形成する」に記載されているように、
(1 China Dive Company Limited(300526) は2020年10月20日に中国証券監督管理委員会の「調査通知書」(広東調査字20137)を受け取り、情報開示の違法違反の疑いがあるため、「中華人民共和国証券法」の関連規定に基づき、中国証券監督管理委員会は China Dive Company Limited(300526) に対して立件調査を決定した。本監査報告日現在、この立件調査には結論的な意見はなく、立件調査の結果と China Dive Company Limited(300526) 財務諸表及び情報開示に及ぼす影響を判断することはできない。
(2)2020年度 China Dive Company Limited(300526) 内販売収入のうち516.79万元の潜水装備収入及び145442万元の材料販売収入に業務書類の不足がある。監査プログラムを実施して、これらの収入の真実性と正確性に対して十分で適切な監査証拠を得ることはできません。
2、前期監査報告書において持続経営の重大な不確実性を持つ段落の内容
上記の監査報告書の「三、持続経営に関する重大な不確実性」に記載されている。
財務諸表の使用者に注意して、2020年度に新型コロナウイルス感染の肺炎疫病の影響を受けて、 China Dive Company Limited(300526) 潜水装備製品の関連注文が大幅に減少し、一部の生産ラインが生産を停止した。2020年度には、完全子会社の上海招信ソフトウェア科学技術有限会社と深セン市中潜潜水運動有限会社の100%の株式を相次いで処分すると同時に、インターネットのビッグデータ業務は停滞状態にある。2020年12月31日現在、 China Dive Company Limited(300526) 流動負債高
流動資産2098205万元、2020年度に純損失1892354万元が発生した。これらの事項または状況は、同期後の資産処分事項であり、 China Dive Company Limited(300526) の持続的な経営能力に重大な疑念をもたらす可能性のある重大な不確実性があることを示している。この事項はすでに発表された監査意見に影響しない。
(II)前期監査報告における非標準監査意見に係る事項の当期における解消又は変化状況
1、2021年8月31日、中国証券監督管理委員会広東証券監督局から発行された
の『行政処罰決定書』〔202113号は、 China Dive Company Limited(300526) に対して改正を命じ、警告を与え、350.00万元の罰金を科した。関連責任者に警告し、罰金を科す。
中国証券監督管理委員会広東証券監督局は北海中潜科技有限公司が2019年度に営業収入、営業コストと営業利益を虚増したと認定した。 China Dive Company Limited(300526) は2021年4月29日と2021年11月29日に前期の誤り事項を訂正した。
このため、中国証券監督管理委員会に立件調査された事項は今期で解消された。2、本説明四、(I)1(2)に記載の事項について、本年度監査において、検査、手紙、訪問を通じて、販売収入731.43万元を確認した。貨物伝票、署名伝票の欠如及び監査手順の制限などの要素による影響により、123978万元の販売収入の確認根拠に対して相応の監査手順を実施することができず、十分で適切な監査証拠を得てこれらの収入の真実性と正確性を証明することができなかった。3、前期監査報告書における継続経営事項セグメントに係る事項は、当期において解消されていないため、当期監査報告書においても継続経営に関する重大な不確実性事項としている。
上記の特定項目の説明は China Dive Company Limited(300526) が関連規定に従って深セン証券取引所で2021年の年度報告と同時に開示するためにのみ使用され、その他の用途として使用してはならない。
[このページは本文がなく、『 China Dive Company Limited(300526) 2021年度財務報告非標準監査意見に関する特別説明』署名捺印ページである]
アジア太平洋(グループ)会計士事務所中国公認会計士:
(特殊普通パートナー)(プロジェクトパートナー)
中国公認会計士：
中国・北京二〇二年四月二十日
