China Dive Company Limited(300526)
2021年度内部統制自己評価報告
China Dive Company Limited(300526) 全株主：
China Dive Company Limited(300526) (以下「会社」、「当社」または「 China Dive Company Limited(300526) 」)は企業内部統制を強化し規範化するため、企業経営管理レベルとリスク防止能力を高め、企業の持続可能な発展を促進し、株主の合法的権益を守るため、「会社法」、「企業内部統制基本規範」、「深セン証券取引所創業板上場企業規範運営ガイドライン」及び「上場企業管理準則」などの関連法律、法規の要求に対して、当社は会社の現在の内部統制及び運行状況に対して全面的に深く自己調査を行い、2021年12月31日(内部統制評価報告基準日)の内部統制状況の合理性、有効性を評価した。
一、取締役会声明
会社の取締役会及び全取締役は、本報告内容に虚偽記載、誤導性陳述又は重大な漏れがないことを保証し、その内容の真実性、正確性及び完全性に対して個別及び連帯法律責任を負う。企業内部制御規範体系の規定に従い、内部制御を確立し、健全かつ有効に実施し、その有効性を評価し、内部制御評価報告書を如実に開示することは会社の取締役会の責任である。監事会は取締役会の設立と内部統制の実施に対して監督を行う。マネージャー層は、社内統制の日常的な運営を組織する責任を負います。会社の内部統制の目標は経営の合法的なコンプライアンス、資産の安全、財務報告及び関連情報の真実、正確、タイムリーな完全を合理的に保証し、経営効率と効果を高め、発展戦略の実現を促進することである。内部制御には固有の限界があるため、上記の目標の実現に合理的な保証を提供することができる。また、状況の変化により内部制御が不適切になったり、制御政策やプログラムに従う程度が低下したりする可能性があるため、内部制御評価結果から将来の内部制御の有効性に一定のリスクがあると推測される。
二、社内統制評価の結論
会社の財務報告内部制御欠陥の認定状況に基づき、内部制御評価報告基準日、体系と関連規定の要求はすべての重大な面で有効な財務報告内部制御を維持した。
会社の非財務報告内部制御欠陥認定状況に基づき、内部制御評価報告基準日に、会社は非財務報告内部制御に重要な欠陥があることを発見しなかった。
内部統制評価報告基準日から内部統制評価報告書発行日までの間に内部統制有効性評価結論に影響する要因は発生しなかった。
三、内部統制業務評価状況
（一）内部制御評価範囲
会社はリスクガイドの原則に従って評価範囲に組み込まれた主要単位、業務と事項及び高リスク分野を確定する。評価範囲に入れる主な単位は親会社、完全子会社、持株子会社を含み、具体的には China Dive Company Limited(300526) 、北海中潜科技有限公司、深セン市中潜ネットワーク科技有限公司、深セン市蔚藍体育有限公司、深セン市中潜国際旅行社有限公司、恵州市中潜物業管理有限公司、恵州市中潜大データ科技有限公司、尚盟スポーツ用品(香港)有限公司、中潜装备(香港)有限公司、深セン市ウォールウェイスポーツ用品制造有限公司、深セン市中潜30024有限公司、三亜中潜戸外运动有限公司、シロティア株式会社、环亜半导体(香港)有限公司、洋越控股有限公司。評価範囲に含まれる重要業務単位の評価根拠:資産総額は会社連結財務諸表の資産総額の5%を占め、営業収入合計は会社連結財務諸表の営業収入総額の5%を占め、税前利益合計は会社連結財務諸表の利益総額の5%を占め、3つの指標がその1つを占め、重要な子会社である。評価範囲に組み込まれた主な業務と事項は、組織構造、人的資源、購買業務、資産管理、全面予算、販売業務、投資活動、対外保証、関連取引、財務報告などの面を含む。
上記の評価範囲に組み込まれた単位、業務と事項及び高リスク分野は会社の経営管理の主な面をカバーし、重大な漏れは存在しない。
1.組織構造
会社は効果的に経営活動を計画し、協調し、コントロールするために、すでに合理的に組織単位の形式と性質を確定し、職務に相容れない分離の原則を貫徹し、各組織単位内部の責任権限を比較的に科学的に区分し、相互のバランスメカニズムを形成した。同時に、会社の持株株主と「五独立」を確実に行う。会社はすでに専門の人員を指定して具体的に内部の監査を担当して、関連会計制御制度の貫徹と実施を保証します。2.人的資源
会社はすでに比較的に科学的な採用、育成訓練、交代、審査、賞罰、昇進と淘汰などの人事管理制度を確立し、実施し、十分な人員を採用し、分配された任務を完成させる。
3.購買業務
会社はすでに購買と支払い業務の機構と職場を合理的に計画し、設立した。在庫の購入、承認、購入、検収手順を明確にした。買掛金と前払金の支払いは、関連手続きが整ってから行わなければならない。権限上、会社本部の授権範囲内で、部下企業は自主的に対外的に購買と支払い業務を行うことができる。会社は購買と支払いのコントロールに重大な抜け穴がない。
4.資産管理
会社はすでに実物資産管理の持ち場責任制度を創立して、実物資産の検収入庫、受領発行、保管と処置などの肝心な一環に対してコントロールを行うことができて、職責分業、実物定期棚卸し、財産記録、帳簿照合、財産保険などの措置を取って、比較的に効果的に各種実物資産の盗難、盗難、破壊と重大な流失を防止することができる。
5.全面予算
会社はすでにコスト費用制御システムと全面的な予算体系を創立して、コスト費用管理と予算の各基礎の仕事をしっかりと行うことができて、費用の支出基準を明確にしました。しかし、実際の業績と計画目標をタイムリーに比較し、比較結果を実際の仕事に作用させるには、まだ深くタイムリーではない。
6.販売業務
会社はすでに比較的実行可能な販売政策を制定し、定価原則、信用基準と条件、入金方式及び販売業務に関わる機構と人員の職責権限などの関連内容を明確に規定した。株式会社の範囲内の企業間で商品を販売し、労務を提供して統一的な内部決済価格で決済する。催促回収責任制を実行し、帳簿回収の管理力が強く、会社と部下企業は一律に入金責任を販売部門に実行し、販売代金回収率を主な審査指標の一つとしている。権限上、会社本部の授権範囲内で、部下企業は自主的に対外的に商品を販売し、労務を提供し、代金決済業務を行うことができる。
7.投資活動
投資リスクを厳格にコントロールするために、会社は比較的科学的な対外投資意思決定プログラムを確立し、重大な投資意思決定の責任制度を実行し、相応の対外投資の権限は会社の本部(異なる投資額を採用してそれぞれ会社の異なるレベルの権力機構が意思決定する機制)に集中し、各支社はすべて勝手に対外投資してはならない。
投資プロジェクトの審査、評価、意思決定、実施、管理、収益、投資処置などの一環に対する管理が強い。会社は会社の投資政策とプログラムから深刻に逸脱していない。
8.対外保証
会社はより厳格に保証行為を制御することができて、保証決定プログラムと責任制度を創立して、保証原則、保証基準と条件、保証責任などの関連内容に対してすでに明確な規定をして、保証契約の締結の管理に対して比較的に厳格で、直ちに被保証人の経営と財務状況を理解して掌握することができて、潜在的なリスクを防止して、発生する可能性のある損失を避けて減らします。
9.関連取引
会社は「関連取引管理方法」を制定し、関連取引の審査・認可権限、意思決定手順と関連取引の関連事項の審議などを明確に規定し、関連側との取引行為を規範化し、誠実信用、公正、公平、公開の原則に従い、会社と中小株主の利益を守ることを追求した。
10.財務報告書
会社を指導して財務報告の編成を規範化し、会社の不適切な編成行為が財務報告に与える重大な影響を防止し、会計情報の真実と信頼性を保証するために、国の関連法律法規と「会社定款」評価報告の関連規定に基づき、「会計マニュアル」、「財務管理制度」を制定し、財務報告の編成基礎、主要会計政策と会計推定などに対して明確な規定を行った。当社は持続経営を基礎として、実際に発生した取引と事項に基づき、「企業会計準則-基本準則」とその他の各準則の規定に従って確認と計量を行い、その上で会計報告書を作成する。
2020年度 China Dive Company Limited(300526) 会社の国内販売収入のうち516.79万元の潜水装備収入及び145442万元の材料販売収入は業務文書の欠落状況があり、当該部分の収入確認に関する資料が不完全であり、2020年度の収入の発生、正確性が認定できない。
2021年度及び期間後、会社は上述の事項が財務報告に与える影響を解消するために、年審会計士に同行して訪問、手紙などの形式で関連資料を補充し、731.43万元の販売収入が確認でき、残りの確認できない金額は123978万元である。
現在、会社が財務報告の内部コントロールの面で存在する問題に対して、会社は以下の措置を取って改善するつもりである:(1)会社の関連財務と業務人員の職業道徳教育と育成訓練を強化し、関連財務と業務人員の業務能力と仕事のレベルを高める;
(2)日常の計算管理と帳簿照合を強化し、業務文書の流転に対して全過程の制御とアーカイブを行い、関連記録の処理手順をさらに明確にし、職場責任制を完備させ、業務活動の動態を会計計算システムにタイムリーかつ正確に反映させる。
（二）内部制御評価業務根拠及び内部制御欠陥認定基準
会社は『企業内部制御基本規範』、『企業内部制御評価ガイド』、『企業内部制御評価ガイド』、企業が制定した内部制御及び関連制度、評価方法に基づいて内部制御評価を組織し展開する。
会社の取締役会は企業内部制御規範体系の重大欠陥、重要欠陥と一般欠陥に対する認定要求に基づき、会社の規模、業界特徴、リスク偏好とリスク耐性などの要素を結びつけて、財務報告内部制御と非財務報告内部制御を区別し、当社に適用する内部制御欠陥の具体的な認定基準を確定した。会社が確定した内部制御欠陥認定基準は以下の通りである。
1、財務報告内部制御欠陥認定基準
（1）会社が確定した財務報告内部制御欠陥評価の定量基準は以下の通りである。
プロジェクト重大欠陥重要欠陥一般欠陥
連結レポート資産総額潜在誤報≧5%2%≦潜在誤報連結レポート利益総額
潜在誤報≧5%≦潜在誤報会社が確定した財務報告内部制御欠陥評価の定性基準は以下の通りである。
内部統制欠陥による潜在誤報の影響利益表に関連する連結レポートの利益総額の絶対値を指標として測定し、内部統制欠陥による潜在誤報の影響は貸借対照表に関連する連結レポートの資産総額を指標として測定する。
以下の状況が発生した場合、財務報告の内部統制に重大な欠陥があると認定する。
1）会社のコントロール環境が無効である；
2）会社の取締役、監事と高級管理者は不正行為を行い、企業に重大な損失と不利な影響を与える；
3)公認会計士は当期の財務報告に重大な誤報があることを発見し、会社の内部統制は運行中にこの誤報を発見できなかった。
会社監査委員会と内部監査機構の内部統制に対する監督は無効である。
以下の状況が発生した場合、財務報告の内部統制の重要な欠陥があると認定する。
1)公認会計準則に従って会計政策を選択し、応用していない。
2)不正防止プログラムと制御措置を確立していない。
3)非常規或いは特殊取引の帳簿処理に対して相応の制御メカニズムを確立していない或いは実施していない且つ相応の補償性制御がない；
4)期末財務報告プロセスの制御には1つ以上の欠陥があり、作成した財務諸表が真実で完全な目標を達成することを合理的に保証できない。
一般的な欠陥とは、上記の重大な欠陥、重要な欠陥を除く他の制御欠陥を指す。
2、非財務報告内部制御欠陥認定基準
(1)会社が確定した非財務報告内部制御欠陥評価の定量基準は以下の通りである。
重大な欠陥:損失金額は前年監査された利益総額の7%以上を占めている。
重要な欠陥:損失金額は前年監査された利益総額の4%(2%)から7%を占めている。
一般的な欠陥:損失金額は前年監査された利益総額の4%未満
(2)会社が確定した非財務報告内部制御欠陥評価の定性基準は以下の通りである。
1)重大な欠陥:民主的な意思決定プログラムが欠けている:意思決定プログラムは重大なミスを招く;重要な業務は制度制御やシステム性の失効に欠け、有効な補償性制御に欠けている。内部制御評価の結果、特に重要な欠陥は改善されていない。その他、会社に大きなマイナス影響を及ぼす場合。
2）重要な欠陥：意思決定プロセスによって一般的なミスが発生した；重要な業務制度やシステムに欠陥がある。肝心な職場の業務人員の流失が深刻である。内部制御評価の結果、特に重要な欠陥は改善されていない。その他、会社に大きなマイナス影響を及ぼす場合。
3)一般的な欠陥:意思決定プログラムの効率が高くない;一般業務制度またはシステムに欠陥がある。一般の職場の業務人員の流失は深刻である。一般的な欠陥は改善されていない。
(三)内部制御欠陥の認定及び改善状況
1.財務報告内部制御欠陥認定及び改善状況
上記財務報告の内部統制欠陥の認定基準に基づき、報告期間内に会社の財務報告の内部統制に以下の重要な欠陥があることを発見した。
2020年度 China Dive Company Limited(300526) 社内販売収入のうち、197121万の販売収入に業務文書の欠落があり、当該部分の収入確認に関する資料が不完全であり、2020年度の収入の発生、正確性が認定できない。
2021年度及び期間後、会社は上述の事項が財務報告に与える影響を解消するために、年審会計士に同行して訪問、手紙などの形式で関連資料を補充し、731.43万元の販売収入が確認でき、残りの確認できない金額は123978万元である。
前期の会社が財務報告の内部統制の面で存在する問題に対して、会社はすでに以下の措置を取って改善した。
