China Dive Company Limited(300526)
監査レポート
亜会審字(2022)第01320047号
アジア太平洋(グループ)会計士事務所(特殊普通パートナー)
二〇二年四月二十日
目次
プロジェクト開始ページ番号監査レポート1
財務諸表
連結貸借対照表1
連結損益計算書3
連結キャッシュフロー計算書4
合併株主持分変動表5
貸借対照表7
利益表9
キャッシュフロー計算書10
株主持分変動表11
財務諸表注記13
監査レポート
第01320047号 China Dive Company Limited(300526) 全株主:
一、意見を保留する
2021年12月31日の連結及び会社の貸借対照表、2021年度の連結及び会社利益表、連結及び公
会社のキャッシュフロー計算書、合併及び会社の株主権益変動表及び関連財務諸表の注記。
我々は、「保留意見の基礎を形成する」部分に記載された事項の影響を除き、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、2021年12月31日合併及び会社の財務状況及び2021年度合併及び会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えている。二、意見を保留する基礎を形成する
China Dive Company Limited(300526) 2020年度の営業収入のうち、1,971.21万元の販売収入確認根拠による関連業
事務書類が不足し、 China Dive Company Limited(300526) 2020年会計士は相応の監査プログラムを実施できず、これらの収入の真実性と正確性に対して十分で適切な監査証拠を取得し、 China Dive Company Limited(300526) 2020年度財務諸表に対して意見を保留する監査報告書を発行した。
本年度監査では、前期保留事項の当期の解消または変化状況について、検査、通信、訪問などの監査手順を実行しました。監査範囲が制限されているなどの影響で、123978万元の販売収入の確認根拠に対して相応の監査プログラムを実施することができず、十分で適切な監査証拠を得て、これらの収入の真実性と正確性を確認することができなかった。この事項は、当期データと対応データの比較可能性に影響を及ぼすか、または影響を及ぼす可能性がある。
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は China Dive Company Limited(300526) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、保留意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、持続経営に関する重大な不確実性
財務諸表の使用者に注意する。財務諸表の注記三、(II)に記載されているように、 China Dive Company Limited(300526) 2021年度の純損失は1428877万元で、2021年12月31日現在、 China Dive Company Limited(300526) 流動負債は流動資産855501万元を上回っている。これらの事項または状況は、 China Dive Company Limited(300526) の持続的な経営能力に重大な疑念をもたらす可能性のある重大な不確実性があることを示している。この事項はすでに発表された監査意見に影響しない。
四、その他の情報
China Dive Company Limited(300526) 管理職(以下、管理職と略称する)は、その他の情報に責任を負う。その他の情報には、年度レポートに含まれる情報が含まれますが、財務諸表および監査レポートは含まれません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
五、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。「保留意見の形成の基礎」セクションと「持続的な経営に関連する重大な不確実性」セクションに記載されている事項を除き、監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項として、次の事項を確定します。(一)長期資産減損1.
事項の説明
財務諸表付注六、(Ⅸ)「固定資産」と六、(十二)「無形資産」に記載されているように、2021年12月31日現在、長期資産の帳簿価値の合計は2663260万元であり、そのうち、固定資産の帳簿価値は17799987万元、無形資産の帳簿価値は883274万元であり、長期資産の減価は China Dive Company Limited(300526) 財務諸表にとって重要である。
財務諸表注記四、(二十二)「長期資産減価償却」に記載されているように、 China Dive Company Limited(300526) は毎年貸借対照表日に各資産に減価償却の兆候があるかどうかを判断し、資産項目に減価償却の兆候がある証拠があれば、その減価償却テストを行い、相応の回収可能な金額を推定する。減損テストを行う際に管理職の重大な判断と推定に関わるため、誤りや潜在的な管理職の偏向などがある可能性があるため、長期資産の減損の確認を重要な監査事項と識別します。
2.監査対応
長期資産減損の確認に対して、当社が実施した主な監査手順は以下の通りである。
(1)管理層が資産減損の兆候を識別し、回収可能な金額を測定する内部制御の設計と運行の有効性を理解する。
(2)長期資産に減損の兆候があるかどうかの管理層の判断根拠を取得し、その合理性を分析する。(3)関連長期資産を実地調査し、監盤プログラムを実施した。
(4)管理層が採用した評価方法が適切かどうか及び評価に採用した仮定と肝心な判断が合理的かどうかを評価し、関連計算過程と計算結果を検討する。
(5)管理層が招聘した評価サービス機構と評価士の背景、プロジェクト経歴と専門能力を理解し、評価士の仕事内容を理解し、評価仮説と評価結果を評価する。
(6)長期資産減損に関する開示を検査する。
（二）商誉減損
1.事項説明
注記六、(十三)に記載されているように、2021年12月31日現在、 China Dive Company Limited(300526) 商誉の帳簿価値は合計459.74万元である。 China Dive Company Limited(300526) 管理職は、商誉に対して減価償却テストを実施する際、関連資産グループの帳簿価値を回収可能な金額と比較し、減価償却を計上する必要があるかどうかを確定する。回収可能金額は、将来のキャッシュフローを予測する現在価値を用いて計算され、関連資産グループの将来のキャッシュフローの長期成長率を適切に予測し、関連資産グループの将来のキャッシュフローの現在価値を計算するために採用される割引率を合理的に確定する必要がある。これは管理職の重大な推定と判断にかかわるため、商誉減損値を重要な監査事項と確定する。
2.監査対応
商誉減損の確認に対して、当社が実施した主な監査手順は以下の通りである。
(1)管理層と商誉減損テストに関する肝心な内部制御の有効性を評価する。
(2)管理層の資産グループに対する認定と商誉の分担方法を検討する。
(3)管理職が招聘した評価専門家の独立性、および適任能力を評価する。
(4)管理層と評価専門家と評価方法の適切性、および評価モデル、肝心な仮定、パラメータ選択の合理性を討論する。
(5)収入成長率、粗利率、経営費用などの重要なデータを企業の過去業績、管理層予算と比較し、評価モデルに採用された重要な仮定と推定の合理性を慎重に評価する。
(6)評価専門家の割引率モデルを検査し、同業界で会社の割引率と比較し、評価する
割引率の選択の合理性;
(7)商誉減損に関する開示を検査する。
「保留意見の形成の基礎」セクションと「持続的な経営に関連する重大な不確実性」セクションに記載されている事項を除き、監査報告書でコミュニケーションする必要がある他の重要な監査事項は存在しないことを確認します。
六、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
China Dive Company Limited(300526) 管理職(以下、管理職と略称する)は、企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は China Dive Company Limited(300526) の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関する事項を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が China Dive Company Limited(300526) の清算を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は China Dive Company Limited(300526) の財務報告過程を監督する。
七、公認会計士の財務諸表監査に対する責任われわれの目標は、財務諸表全体に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(I)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(II)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計するが、目的は内部制御の有効性について意見を発表することではない。
(III)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。(IV)管理職が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 China Dive Company Limited(300526) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 China Dive Company Limited(300526) の経営が継続できない可能性があります。
(V)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(VI) China Dive Company Limited(300526) のエンティティまたは業務活動の財務情報について、財務諸表に意見を発表するために、十分で適切な監査証拠を取得する。私たちはグループ監査の指導、監督、実行を担当しています。私たちは監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置について合理的に考えられています。ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。アジア太平洋(グループ)会計士事務所中国公認会計士:
(特殊普通パートナー)(プロジェクトパートナー)
中国公認会計士：
中国・北京二〇二年四月二十日
