Zhejiang Zhengguang Industrial Co.Ltd(301092)
監査レポート
2021年12月31日
目次
一、監査報告書……第1-6ページ二、財務諸表……7～14ページ
(I)連結貸借対照表……7ページ
(II)親会社貸借対照表…8ページ
(III)連結利益表……9ページ
(IV)親会社利益表……10ページ
(V)連結キャッシュフロー計算書……11ページ
(VI)親会社キャッシュフロー計算書……12ページ
(VII)合併所有者権益変動表……13ページ
(VIII)親会社所有者権益変動表……第14ページ三、財務諸表注記……15～87ページ
監査レポート
天健審〔20223048号
Zhejiang Zhengguang Industrial Co.Ltd(301092) 全株主：
一、監査意見
2021年12月31日の連結および親会社の貸借対照表、2021年度の連結および親会社利益表、連結および親会社キャッシュフロー表、連結および親会社所有者権益変動表、および関連財務諸表注記を含む Zhejiang Zhengguang Industrial Co.Ltd(301092) (以下、 Zhejiang Zhengguang Industrial Co.Ltd(301092) )財務諸表を監査しました。
私たちは、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Zhejiang Zhengguang Industrial Co.Ltd(301092) 会社の2021年12月31日の合併と親会社の財務状況、および2021年度の合併と親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えています。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Zhejiang Zhengguang Industrial Co.Ltd(301092) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（一）収入確認
1.事項説明
関連情報開示の詳細は財務諸表付注三(二十七)及び五(II)1を参照する。
Zhejiang Zhengguang Industrial Co.Ltd(301092) 会社の営業収入(当期に移転された投資性不動産の処分収入を差し引く)は主にイオン交換と吸着樹脂の販売から来ており、ある時点で履行義務に属している。2021年度、 Zhejiang Zhengguang Industrial Co.Ltd(301092) 会社の営業収入(当期の移転投資性不動産処分収入を差し引く)の金額は人民元4465742万元である。
国内販売製品の収入確認は以下の条件を満たす必要がある:会社は契約の約束に基づいて製品を取引先に交付し、取引先はすでにこの商品を受け入れ、すでに代金を回収したり、入金証明書を取得したりして、関連する経済利益が流入する可能性が高く、商品所有権上の主要なリスクと報酬が移転し、商品の法定所有権が移転した。外販製品の収入確認は以下の条件を満たす必要がある:会社はすでに契約の約束に基づいて製品を通関、離港し、船荷証券を取得した。
営業収入は Zhejiang Zhengguang Industrial Co.Ltd(301092) 会社の重要な業績指標の一つであるため、 Zhejiang Zhengguang Industrial Co.Ltd(301092) 会社の管理層(以下、管理層と略称する)が不適切な収入確認を通じて特定の目標または予想される固有のリスクを達成する可能性がある。同時に、収入確認は重大な管理職の判断にかかわる。したがって、収益確認を重要な監査事項として確定します。
2.監査対応
収益確認について、当社が実施した監査手順は主に以下のとおりです。
(1)収入確認に関する重要な内部制御を理解し、これらの制御の設計を評価し、実行されるかどうかを確定し、関連内部制御の運行有効性をテストする。
(2)販売契約を検査し、主な契約条項または条件を理解し、収入確認方法が適切かどうかを評価する。(3)営業収入及び粗利率に対して月度、製品、取引先などによって分析プログラムを実施し、重大または異常な変動があるかどうかを識別し、変動原因を明らかにする。
(4)国内販売収入に対して、サンプリング方式で収入確認に関するサポート書類を検査し、販売契約、注文書、販売インボイス、出庫書及び顧客受領書などを含む。輸出収入に対して、電子港情報を取得し、帳簿記録と照合し、サンプリング方式で販売契約、輸出通関申告書、貨物運送請求書、販売領収書などの支持性文書を検査する。
(5)売掛金の手紙と結びつけて、サンプリング方式で主要顧客に当期の売上高を手紙で証明する。
(6)貸借対照表日前後に確認した営業収入に対して締め切りテストを実施し、営業収入が適切な期間に確認されたかどうかを評価する。
(7)営業収入に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。
（二）売掛金減損
1.事項説明
関連情報開示の詳細は財務諸表付注三(X)及び五(I)4を参照する。
2021年12月31日現在、 Zhejiang Zhengguang Industrial Co.Ltd(301092) 会社の売掛金の帳簿残高は人民元703286万元で、不良債権の準備は人民元647.79万元で、帳簿価値は人民元638507万元である。
管理職は各売掛金の信用リスク特徴に基づき、単項売掛金または売掛金の組合せを基礎とし、存続期間全体に相当する予想信用損失金額に基づいてその損失準備を計量する。単項を基礎として予想信用損失を計量する売掛金について、管理層は過去事項、現在状況及び未来経済状況予測に関する合理的かつ根拠のある情報を総合的に考慮し、予想されるキャッシュフローを推定し、これに基づいて計上すべき不良債権準備を確定する。組合せを基礎として予想信用損失を計量する売掛金について、管理層は帳簿年齢を根拠に組合せを区分し、歴史信用損失経験を参照し、展望性推定に基づいて調整し、売掛金の帳簿年齢と予想信用損失率対照表を作成し、これに基づいて計上すべき不良債権準備を確定する。売掛金の金額が重大で、売掛金の減価償却が重大な管理層の判断にかかわるため、売掛金の減価償却を重要な監査事項と確定する。
2.監査対応
売掛金減損に対して、当社が実施した監査手順は主に以下の通りである。
(1)売掛金の減損に関する重要な内部制御を理解し、これらの制御の設計を評価し、実行されるかどうかを確定し、関連する内部制御の運行有効性をテストする。
(2)前年度に貸倒引当金を計上した売掛金の後続の実際の消込または回収状況を検討し、管理層の過去予測の正確性を評価する。
(3)管理層が売掛金に対応して信用リスク評価を行う関連考慮と客観証拠を検討し、管理層が各売掛金の信用リスク特徴を適切に識別しているかどうかを評価する。
(4)単項を基礎として予想信用損失を計量する売掛金について、管理層の予想受け取るキャッシュフローに対する予測を取得し、検査し、予測に使用する肝心な仮定の合理性とデータの正確性を評価し、取得した外部証拠と照合する。
(5)組合せを基礎として予想信用損失を計量する売掛金について、管理層が信用リスク特徴によって組合せの合理性を評価する。評価管理層が歴史信用損失経験及び展望性推定に基づいて確定した売掛金の帳簿年齢と予想信用損失率対照表の合理性;管理職の使用データ(売掛金の帳簿年齢、履歴損失率などを含む)の正確性と完全性、および貸倒引当金の計算が正確かどうかをテストする。
(6)売掛金の期後返済状況を検査し、管理層が売掛金の貸倒引当金を計上する合理性を評価する。
(7)通信証明書の売掛金は、売掛金口座残高の真実性、正確性を確認する。
(8)売掛金減損に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。
四、その他の情報
管理職は他の情報に責任を負います。その他の情報には、年度レポートに含まれる情報が含まれますが、財務諸表および監査レポートは含まれません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する際、管理職は Zhejiang Zhengguang Industrial Co.Ltd(301092) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、継続的な経営仮定を運用し、計画が清算され、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
Zhejiang Zhengguang Industrial Co.Ltd(301092) 会社のガバナンス層(以下、ガバナンス層と略称する)は Zhejiang Zhengguang Industrial Co.Ltd(301092) 会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(一)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(二)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計するが、目的は内部制御の有効性について意見を発表することではない。
(三)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(四)管理層が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す。また、取得した監査証拠に基づいて、 Zhejiang Zhengguang Industrial Co.Ltd(301092) 会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Zhejiang Zhengguang Industrial Co.Ltd(301092) 会社が経営を続けることができない可能性があります。
(五)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(六) Zhejiang Zhengguang Industrial Co.Ltd(301092) 会社の実体または業務活動の財務情報について十分で適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。天健会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:
（プロジェクトパートナー）
中国・杭州中国公認会計士：
二〇二二年四月二十一日
Zhejiang Zhengguang Industrial Co.Ltd(301092)
財務諸表注記
2021年度
金額単位：人民元一、会社の基本状況
Zhejiang Zhengguang Industrial Co.Ltd(301092) (以下、会社または当社と略称する)の前身は元杭州争光樹脂有限会社(以下、杭州争光会社と略称する)で、杭州争光会社は杭州争光化学工業グループ会社と余杭市塘栖鎮資産経営会社が共同出資して設立し、1996年2月9日に余杭市工商行政管理局に登録し、登録番号143906141の企業法人営業許可証を取得した。杭州争光公司は2007年9月30日を基準日とし、全体を株式会社に変更し、2007年12月29日に浙江省工商行政管理
