Shanghai Hi-Road Food Technology Co.Ltd(300915) 2021年度財務諸表及び監査報告
目次
コンテンツページ番号
監査レポート
2021年12月31日連結貸借対照表1-2
2021年12月31日会社貸借対照表3-4
2021年度連結損益計算書5
2021年度会社利益表6
2021年度連結キャッシュフロー計算書7
2021年度会社キャッシュフロー計算書8
2021年度連結所有者持分変動表9-10
2021年度会社所有者持分変動表11-12
財務諸表注記13-81
監査レポート
众会字(2022)第01137号 Shanghai Hi-Road Food Technology Co.Ltd(300915) 全株主:
（Ⅰ）監査意見
2021年12月31日の連結及び会社貸借対照表、2021年度の連結及び会社利益表、連結及び会社キャッシュフロー表、連結及び会社所有者権益変動表及び関連財務諸表付注を含む Shanghai Hi-Road Food Technology Co.Ltd(300915) (以下「 Shanghai Hi-Road Food Technology Co.Ltd(300915) 会社」と略称する)財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Shanghai Hi-Road Food Technology Co.Ltd(300915) 会社の2021年12月31日の合併及び会社の財務状況及び2021年度の合併及び会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
(II)監査意見形成の基礎
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Shanghai Hi-Road Food Technology Co.Ltd(300915) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
(III)重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、2021年度の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
監査で認識された重要な監査事項は、次のようにまとめられています。
重要監査事項一：営業収入確認
肝心な監査事項二:在庫減損引当金計上
1、営業収入の確認
（1）事項説明
Shanghai Hi-Road Food Technology Co.Ltd(300915) 会社の売上高は主にお客様にクリーム製品を販売することに由来しています。商品の出庫は取引先の確認を経て商品を受け取った後あるいは国外の販売が通関手続きを完成した後に、 Shanghai Hi-Road Food Technology Co.Ltd(300915) 会社は商品のコントロール権の上の主要なリスクと報酬を購入者に移して、販売収入を確認して同時にコストを振り替える。2021年度財務諸表「付注五、31」に記載されたように、 Shanghai Hi-Road Food Technology Co.Ltd(300915) 会社の営業収入は7469344万元である。収益は会社の重要な業務指標の一つであるため、管理職が特定の目標を達成したり、収益確認時点を操作したりすることを望む固有のリスクがあるため、営業収益確認を重要な監査事項と確定した。
（2）監査対応
当社は＊＊＊ Shanghai Hi-Road Food Technology Co.Ltd(300915) 会社の管理層（以下管理層と略称する）が＊＊ Shanghai Hi-Road Food Technology Co.Ltd(300915) 会社の販売契約の承認から販売収入の入金までの販売プロセスにおける内部制御の設計を理解し、評価し、そして肝心な制御の実行の有効性をテストした。当社はサンプリング検査販売契約及び管理職とのインタビューを通じて、製品販売収入確認に関する制御権移転時点を分析評価し、さらに Shanghai Hi-Road Food Technology Co.Ltd(300915) 会社の製品販売収入の確認政策を評価した。売上高確認に関するサポート書類を検査し、販売契約/注文書、販売インボイス、販売出庫書/通関書、顧客が署名した出荷書/出荷書などを含む。貸借対照表の日前後に確認した販売収入に対して、販売契約/注文書、販売出庫書、顧客が署名した出荷書などのサポート書類を照合し、販売収入が適切な期間に確認されたかどうかを評価する。営業収入と粗利率に対して月度、カテゴリなどによって分析プログラムを実施し、重大または異常な変動があるかどうかを識別し、変動原因を明らかにする。顧客取引の特徴と性質に基づいて、サンプルを選択して手紙プログラムを実行し、売掛金残高と販売収入金額を確認し、確認した収入の真実性を検査する。
2、在庫減損引当金計上
（1）事項説明
Shanghai Hi-Road Food Technology Co.Ltd(300915) 会社の主な製品は植脂クリームで、この製品の販売収入は年度の主な業務収入の90%以上を占めており、 Shanghai Hi-Road Food Technology Co.Ltd(300915) 会社の在庫残高は財務諸表「付注五、6」に記載されているように、2021年12月31日は1375888万元である。クリーム製品は低温冷蔵、冷鎖輸送が必要であると同時に、この製品は焙煎食品の原材料であり、食品安全問題に直接関係しているため、関連在庫が期限切れ、破損、返品され、減損準備が十分に行われているかどうかは重要な監査事項とすべきである。
（2）監査対応
当社は管理層が Shanghai Hi-Road Food Technology Co.Ltd(300915) 会社の原材料調達から生産、貯蔵、輸送プロセスにおける内部制御の設計を理解し、評価し、重要な制御実行の有効性をテストした。私達は Shanghai Hi-Road Food Technology Co.Ltd(300915) 会社の在庫に対して監盤を実施して、在庫の数量、状況と製品の賞味期限の分析を検査します;私達は Shanghai Hi-Road Food Technology Co.Ltd(300915) 会社の年末の倉庫の年齢のリストを取得して、製品の有効期限を結びつけて、倉庫の年齢の比較的に長い在庫に対して分析性の再検討を行って、在庫の値下がりの準備が合理的かどうかを分析します;私たちは関連営業外収支の明細帳を取得し、報告期間内に重大な製品品質損失と賠償事項が発生したかどうかを分析した。
(IV)その他の情報
Shanghai Hi-Road Food Technology Co.Ltd(300915) 会社の管理職(以下、管理職と略称する)はその他の情報に責任を負う。その他の情報には、 Shanghai Hi-Road Food Technology Co.Ltd(300915) 会社の2021年の年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
(V)財務諸表に対する管理層とガバナンス層の責任
Shanghai Hi-Road Food Technology Co.Ltd(300915) 会社の管理層（以下管理層と略称する）は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Shanghai Hi-Road Food Technology Co.Ltd(300915) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が Shanghai Hi-Road Food Technology Co.Ltd(300915) 会社を清算する計画がない限り、運営を中止するか、その他の現実的な選択がない。
ガバナンス層は Shanghai Hi-Road Food Technology Co.Ltd(300915) 会社の財務報告過程を監督する。
(VI)公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査手順を設計するが、内部制御の有効性について意見を発表することを目的としない。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Shanghai Hi-Road Food Technology Co.Ltd(300915) 会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Shanghai Hi-Road Food Technology Co.Ltd(300915) 会社が経営を続けることができない可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容(開示を含む)を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6 Shanghai Hi-Road Food Technology Co.Ltd(300915) 会社の実体または業務活動の財務情報について、財務諸表に対して監査意見を発表するために、十分かつ適切な監査証拠を取得する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
衆華会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士李明(プロジェクトパートナー)中国公認会計士王
中国、上海2022年4月21日
2021年12月31日連結貸借対照表
（金額単位は人民元）
プロジェクト付注2021年12月31日2020年12月31日流動資産：
通貨資金5、134241248404122909457711取引性金融資産5、29005988889
派生金融資産
受取手形
売掛金五、33439700943250425894売掛金融資
前払金5、4756685766533608239その他売掛金5、57609979163897379そのうち：売掛金利息
売掛金配当
在庫五、6137588763166451379805契約資産
販売待ち資産を保有する
1年以内に満期になる非流動資産
その他流動資産五、
