Fujian Cosunter Pharmaceutical Co.Ltd(300436)
監査レポート
大華審字[2 Zhejiang Nhu Company Ltd(002001) 0676号
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership)
Fujian Cosunter Pharmaceutical Co.Ltd(300436)
監査報告及び財務諸表
（2021年1月1日から2021年12月31日まで）
目次ページ一、監査報告1-7二、審査済財務諸表
連結貸借対照表1-2連結損益計算書3-3連結キャッシュフロー計算書4-4連結株主権益変動表5-6親会社貸借対照表7-8親会社利益計算書9-9親会社キャッシュフロー計算書10-10親会社株主権益変動表11-12財務諸表注記1-109
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大華審字[20220010676号 Fujian Cosunter Pharmaceutical Co.Ltd(300436) :
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表注記を含む Fujian Cosunter Pharmaceutical Co.Ltd(300436) (以下、会社又は Fujian Cosunter Pharmaceutical Co.Ltd(300436) )財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Fujian Cosunter Pharmaceutical Co.Ltd(300436) 2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Fujian Cosunter Pharmaceutical Co.Ltd(300436) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。1.研究開発支出
2.共同経営企業の投資収益
（一）研究開発支出
1.事項説明
関連情報の詳細は財務諸表の注釈6、注釈14及び注釈6、注釈39に記載されているように、研究開発支出資本化残高は252800万元、研究開発支出費用化金額は689894万元である。
次の場合があります。
(1)研究開発支出は医薬企業の主要支出分野であり、投入金額が大きく、持続時間が長く、利益を調節する固有のリスクがある。
(2)研究開発支出の資本化と費用化区分基準は会社の経営業績などの重要な指標に直接関係し、資本化条件を満たす時に資本化することができる。研究開発支出が資本化条件を満たすかどうかを確認するには、管理職が重大な会計判断と推定を行う必要がある。
このため、研究開発支出における費用化金額の正確性と資本化金額の正確性を重要な監査事項として確定します。
2.監査対応
デルが実施する重要な監査手順は、次のとおりです。
(1)研究開発プロジェクトの審査書類を照会することによって、プロジェクトの研究方向、具体的な内容、主要協力部門と研究開発周期を理解する。
(2)臨床ロットの状況を検査し、研究開発プロジェクトが研究段階にあるか開発段階にあるかを確定する。
(3)関連契約書、領収書、内部支払承認書などを検査し、関連支出がプロジェクトと関連しているかどうか、臨床段階と関連しているかどうかを検査する。
(4)研究開発支出の主な費用を分析し、その変動原因を分析し、研究開発技術サービス費の差異化の合理性を理解する。
(5)重要な協力部門に対して通信手続きを実施し、プロジェクトの研究開発の進度、契約条項、往来残高及び決算状況などを尋ね、費用の正確性を確認する。
(6)研究開発人員の報酬、減価償却などの費用を抜き取り検査し、関連科目と一致するかどうかを確認する。
(7)研究開発支出に対して締め切りテストを実施し、貸借対照表日前後の開発支出の明細帳と証明書を検査し、期限をまたぐ現象があるかどうかを確定する。
すでに実行された監査作業に基づいて、管理層は研究開発支出の費用化と資本化に関する判断と推定が合理的で、根拠は十分で、計量金額は正確であると考えている。
（二）投資収益
1.事項説明
関連情報は付注六、注釈42に示すように、連結財務諸表は投資収益266773万元を体現し、権益法で計算した長期株式投資収益は当期利益の重要な源であり、投資収益計算が正確かどうかは財務諸表に重大な影響を及ぼす。そのため、権益法で計算した投資収益を肝心な監査事項と確定する。
2.監査対応
デルが実施する重要な監査手順は、次のとおりです。
(1)投資に関する重要な内部制御の設計と運行に対する管理層の有効性を理解し、評価する。
(2)投資契約、定款を検査し、主要契約条項を理解し、権益法による投資収益の計算が適切かどうかを評価する。
(3)連営企業の管理層とコミュニケーションを行い、連営企業の経営業績と財務状況と財務情報を作成する際の重要な判断と推定を理解する。
(4)連営企業の監査報告書を取得し、重要連営企業の公認会計士とコミュニケーションを行い、構成部分の公認会計士が重要連営企業が作成した財務情報に対する結論と形成した意見を取得し、評価し、構成部分の公認会計士が構成部分の財務情報に対して取得した監査証拠を評価し、連営企業報告書の重要項目に対して分析性審査プログラムを実行した。
(5)会社が連営企業に対して権益法によって計算した投資収益金額を再計算し、会社権益法の計算会計処理が正しいかどうかを検査する。
(6)持分法で計算した投資収益に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。
実行された監査作業に基づいて、管理職は権益法で計算した投資収益の計量が正確であると考えています。
四、その他の情報
Fujian Cosunter Pharmaceutical Co.Ltd(300436) 管理職は他の情報に責任を負います。その他の情報には、2021年の年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知っている状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Fujian Cosunter Pharmaceutical Co.Ltd(300436) 管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、 Fujian Cosunter Pharmaceutical Co.Ltd(300436) 管理層は Fujian Cosunter Pharmaceutical Co.Ltd(300436) の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が Fujian Cosunter Pharmaceutical Co.Ltd(300436) を清算し、運営を終了するか、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Fujian Cosunter Pharmaceutical Co.Ltd(300436) の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
1.不正または誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し、評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
2.監査に関連する内部統制を理解し、適切な監査手順を設計するが、内部統制の有効性について意見を発表することを目的としない。
3.管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
4.管理職が持続経営仮説を使用する適切性について結論を出す。また、取得した監査証拠に基づいて、 Fujian Cosunter Pharmaceutical Co.Ltd(300436) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Fujian Cosunter Pharmaceutical Co.Ltd(300436) の経営が継続できない可能性があります。
5.財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
6 Fujian Cosunter Pharmaceutical Co.Ltd(300436) のエンティティまたは業務活動の財務情報について、財務諸表に対して意見を発表するために、十分かつ適切な監査証拠を取得する。私たちはグループ監査の指導、監督、実行を担当しています。私たちは監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
(以下、本文なし)
(本ページは本文がなく、大華審字[2 Zhejiang Nhu Company Ltd(002001) 0676号監査報告の署名捺印ページ)大華会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:
(プロジェクトパートナー)王慶蓮中国・北京
中国公認会計士：
