財務諸表注記
2021年度
一、会社の基本状況
（一）会社概況
Unittec Co.Ltd(000925) (以下、会社または当社と略称する)は浙江省人民政府が浙政発[1998224号文で承認し、1999年6月7日に浙江省市場監督管理局に登録され、現在、統一社会信用コード9133 Guangdong Golden Dragon Development Inc(000712) 562466 Bの営業許可証を持っている。会社の登録地:杭州市浜江区江漢路1785号双城国際4号棟17階。法定代表者:潘麗春。会社の現在の登録資本金は人民元558086062元で、総株価は558086062株で、1株当たり人民元1元である。会社の株はすでに深セン証券取引所で取引をしている。
当社は軌道交通、半導体、環境保護に関する業務に従事し、主な経営活動は軌道交通機電工事、単結晶シリコン及びその製品の生産販売、汚水処理施設の運営と維持を含む。
本財務諸表及び財務諸表の注記は2022年4月20日に日経会社の取締役会が対外報告を承認した。
(二)連結範囲
当社が2021年度に合併範囲に組み入れた子会社は浙江海納半導体有限会社、浙江 Insigma Technology Co.Ltd(600797) 衆合軌道交通工事有限会社、四川衆合智制御科学技術有限会社などを含み、詳細は「その他の主体における権益」を参照してください。
二、財務諸表の作成基礎
(一)編成基礎
当社は持続的な経営を基礎として、実際に発生した取引と事項に基づき、財政部が公布した「企業会計準則-基本準則」と各具体的な会計準則、企業会計準則応用ガイドライン、企業会計準則解釈及びその他の関連規定(以下「企業会計準則」という)に従い、中国証券監督管理委員会の「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第15号–財務報告の一般規定」(2014年改正)の開示規定による財務諸表の作成。
(二)持続経営能力評価
当社では、報告期末から12ヶ月以内の継続的な経営仮定に重大な懸念を生じる事項や状況は存在しません。
三、主な会計政策と会計見積り
(一)企業会計準則に従う声明
当社が作成した財務諸表は企業会計準則の要求に合致し、会社の財務状況、経営成果とキャッシュフローなどの関連情報を真実、完全に反映している。
（二）会計期間
会計年度は西暦1月1日から12月31日までとする。
（三）営業サイクル
通常営業サイクルとは、当社が加工に使用する資産を購入してから現金または現金等価物を実現するまでの期間をいう。当社は12ヶ月を営業サイクルとし、資産と負債の流動性区分基準としています。
(四)記帳本位貨幣
当社及び国内子会社は人民元を記帳本位貨幣として採用している。当社の海外子会社は、その経営が置かれている主な経済環境における貨幣をその記帳本位貨幣とし、財務諸表を作成する際に人民元に換算する。
当社が本財務諸表を作成する際に採用する貨幣は人民元である。
(五)同一制御下と非同一制御下の企業合併の会計処理
企業合併とは、2つ以上の個別の企業を合併して1つの報告主体を形成する取引または事項を指す。企業合併は、同一制御下の企業合併と非同一制御下の企業合併に分けられる。
1.同一制御下における企業合併の会計処理
合併に関与する企業は、合併前後において同一の一方または同一の多方面によって最終的に制御され、この制御は一時的ではなく、同一の制御下の企業合併である。
会社が企業合併で取得した被合併側の資産、負債は、会計政策によって異なる調整を行う以外は、合併日の被合併側の最終制御側連結財務諸表における帳簿価値に基づいて計量する。会社が取得した被合併側所有者権益の最終制御側合併財務諸表における帳簿価値のシェアと支払った合併対価帳簿価値(または発行株式額面総額)の差額は、資本積立金を調整する。資本積立金が消込不足の場合、残存収益を調整する。
複数回の取引を通じて段階的に同一の制御下の企業合併を実現し、合併前に投資を保有する帳簿価値に合併日に新たに対価を支払う帳簿価値の和を加え、合併中に取得した純資産帳簿価値との差額を調整し、資本積立金(株価割増額)を調整し、資本積立金が不足した場合、残存収益を調整する。合併側が被合併側の制御権を取得する前に保有していた長期持分投資は、原持分を取得した日と合併側とが同一の一方の最終制御にある日のどちらが遅い日から合併日までの間に損益、その他の総合収益とその他の所有者の権益の変動が確認された場合、比較報告書期間の期首残存収益または当期損益をそれぞれ減額しなければならない。被投資者が受益計画の純負債または純資産の変動を再計量設定したことによるその他の総合収益を除く。
2.非同一制御下における企業合併の会計処理
合併に参加する企業が合併前後に同一の一方または同一の多方面の最終的な制御を受けない場合は、同一の制御下でない企業合併である。
会社は購入日に合併コストが合併で取得した被購入者に対して純資産の公正価値シェアの差額を認識し、商誉と確認することができる。連結原価が連結で取得した被購入者が純資産の公正価値を認識できるシェアより小さい場合、まず取得した被購入者の各認識可能資産、負債及び或いは負債のある公正価値及び連結原価の計量を検討し、検討した後も連結原価が連結で取得した被購入者が純資産の公正価値シェアを認識できるよりも小さい場合、その差額は当期損益に計上する。
購入日または合併当期期末において、各種要因の影響により合併対価として支払った各資産の公正価値を合理的に確定できない場合、または合併中に被購入者の各認識可能な資産、負債の公正価値を取得し、合併当期期末において、会社は一時的に確定した価値を基礎として企業合併を計算する。購入日から12ヶ月以内にさらなる情報を取得し、元の一時的に確定した価値を調整する必要があることを示した場合、購入日に発生したものと見なし、遡及調整を行い、同時に一時的な価値を基礎として提供された比較報告書情報に関連する調整を行う。購入日から12ヶ月後、企業合併コストまたは合併で取得した認識可能資産、負債価値の調整は、「企業会計準則第28号——会計政策、会計推定変更と会計誤り訂正」の原則に従って処理する。
会社が企業合併で取得した被購入者の控除可能一時差異は、購入日に繰延所得税資産確認条件に合致しない場合は、確認しない。購入日後12ヶ月以内に、新たな情報またはさらなる情報を取得して購入日の関連状況がすでに存在していることを示し、購入者が購入日に一時的な差異による経済利益を相殺できると予想された場合、関連する繰延所得税資産を確認し、同時に商誉を減少させ、商誉が減少しない場合、差額部分は当期損益と確認する。上記の場合を除き、企業合併に係る繰延所得税資産を確認し、当期損益に計上する。
複数回の取引で段階的に実現された非同一制御の下で企業合併は、企業会計準則に基づいて当該複数回の取引が「一括取引」に属するかどうかを判断する。複数回取引の条項、条件及び経済影響は以下の1つ以上の状況に合致し、通常、複数回取引事項を一括取引として会計処理すべきであることを示している:(1)これらの取引は同時にまたは互いに影響を考慮した場合に締結される;(2)これらの取引全体が完全な商業結果を達成することができる。(3)一つの取引の発生は他の少なくとも一つの取引の発生に依存する。(4)一つの取引は単独では経済的ではないが,他の取引と併せて考えると経済的である.
「一括取引」に属する場合、各取引を制御権を取得した取引として会計処理する。「一括取引」に属さない場合、連結財務諸表において、購入日までに保有する被購入者の株式について、当該株式の購入日における公正価値に基づいて再計量し、公正価値とその帳簿価値の差額を当期投資収益に計上する。購入日以前にすでに保有していた被購入者の株式は、その他の総合収益、その他の所有者の権益変動から購入日当期収益に転換し、被投資者が受益計画の純負債または純資産変動を再計量設定したことによるその他の総合収益を除く。
3.企業合併における取引費用の処理
企業合併の監査、法律サービス、評価コンサルティングなどの仲介費用及びその他の関連管理費用を行うため、発生時に当期損益に計上する。対価発行の権益性証券または債務性証券を合併する取引費用として、権益性証券または債務性証券の初期確認金額に計上する。
(六)連結財務諸表の作成方法
1.連結範囲
連結財務諸表の連結範囲は、制御に基づいて決定されます。制御とは、当社が被投資者に対する権利を有し、被投資者の関連活動に参加することによって可変リターンを享受し、被投資者に対する権力を運用して当該リターン金額に影響を与える能力を有することをいう。合併範囲は当社及びすべての子会社を含む。子会社とは、当社に支配される主体(企業、被投資単位において分割可能な部分、構造化主体等を含む)をいう。
2.連結レポートの作成方法
当社は、自身と各子会社の財務諸表を基に、その他の関連資料に基づいて、連結諸表を作成します。当社は連結財務諸表を作成し、企業グループ全体を会計主体と見なし、関連企業会計準則の確定、計量と報告要求に基づき、統一的な会計政策に従い、当社全体の財務状況、経営成果とキャッシュフローを反映する。連結財務諸表において、連結貸借対照表、連結損益計算書、連結キャッシュフロー計算書、連結所有者権益変動表に対する当社と各子会社、各子会社との間で発生した内部取引と往来の影響を相殺する。
報告期間内に同一の支配下で企業合併が増加した子会社及び業務は、当該子会社及び業務が最終支配者に支配された日から当社の合併範囲に組み入れられ、最終支配者に支配された日からの経営成果、キャッシュフローをそれぞれ合併利益表、合併キャッシュフロー表に組み入れる。報告期間内に、連結貸借対照表の期首数を同時に調整し、比較報告書の関連項目を調整し、連結後の報告書主体が最終制御側が制御を開始した時点からずっと存在していると見なす。
当期が同一の制御の下で企業が合併して子会社を増加した場合、合併貸借対照表の期首数を調整しない。購入日に純資産の公正価値を認識できることを基礎に、財務諸表を調整する。子会社の購入日から期末までの収入、費用、利益を合併利益表に組み入れる。この子会社は購入日から期末までのキャッシュフローを連結キャッシュフロー計算書に組み入れる。子会社の少数株主が占めるべき権益、損益および当期総合収益は、連結貸借対照表の所有者権益項目、連結利益表の純利益項目および総合収益総額項目のそれぞれに個別に列挙される。子会社の少数株主が分担する当期損失は、少数株主が当該子会社の期首所有者権益において享受するシェアを超えて形成された残高を超え、少数株主権益を減額する。
3.少数株主持分の購入及び制御権を喪失しない部分処分子会社持分
当社は少数株式を購入して新たに取得した長期株式投資コストと、新規持株比率に基づいて子会社が購入日または合併日から持続的に計算すべき純資産シェアとの差額を計算する。また、制御権を喪失しない場合に、一部の子会社に対する株式投資を処置することによって取得した処置代金と長期株式投資を処置することに対して、子会社が購入日または合併日から持続的に計算した純資産シェアを有するべき差額は、連結貸借対照表における資本積立金における株式割増額を調整し、資本積立金における株式割増額が消込不足した場合には、残存収益を調整する。
4.支配権を喪失した処分子会社の株式
当期の当社が子会社を処置する場合、当該子会社の期首から処置日までの収入、費用、利益は合併利益表に組み入れる。当該子会社の期首から処置日までのキャッシュフローを連結キャッシュフロー計算書に組み入れる。一部の株式投資またはその他の原因で既存の子会社に対する制御権を失った場合、処理後の残りの株式投資について、当社は制御権を失った日の公正価値に基づいて再計量する。処分株式取得の対価と残存株式の公正価値の和から、元の持株比率で計算すると、元の子会社が購入日から持続的に計算しなければならない純資産のシェアと商誉の和を差し引いて、形成した差額は制御権喪失当期の投資収益に計上される。従来の子会社の株式投資に関連するその他の総合収益は、制御権を喪失した場合、被購入者が直接関連資産と負債を処置するのと同じ基礎を用いて会計処理を行う(すなわち、当該従来の子会社で受益計画の再計量設定以外の純負債または純資産による変動を除き、残りは当期投資収益に一括して転入する)。その後、当該部分の余剰株式について「企業会計準則第2号-長期株式投資」または「企業会計準則第22号-金融ツール確認と計量」などの関連規定に従って後続計量を行い、詳細は本注釈三(十九)「長期株式投資」または本注釈三(十)「金融ツール」を参照する。
5.子会社の株式投資を段階的に処理して制御権を喪失するまでの処理
当社は数回の取引を通じて子会社の株式投資を段階的に処理し、制御権を喪失するまで、子会社の株式投資を処理し、制御権を喪失するまでの各取引が一括取引に属するかどうかを区別しなければならない。
子会社の株式投資を処理して制御権を喪失するまでの各取引が一括取引に属する場合、各取引を子会社を処理し、制御権を喪失する取引として会計処理を行う。ただし、制御権を喪失する前に一度の処分代金と処分投資に対応する当該子会社の純資産シェアを有する差額は、連結財務諸表において他の総合収益として確認され、制御権を喪失した場合に一括して制御権喪失当期の損益に転入する。
一括取引に属さない場合、その中の各取引について状況に応じて「制御権を喪失しない場合、子会社に対する長期株式投資を部分的に処置する」と「一部株式投資を処置したり、その他の原因で既存の子会社に対する制御権を喪失したりする」(詳細は前段参照)適用の原則に従って会計処理を行う。すなわち、制御権を喪失する前に、処分代金と処分投資に対応する当該子会社が購入日から継続的に計算した純資産帳簿価値シェアとの差額を、権益性取引として資本積立金(株式割増額)に計上する。制御権を喪失した場合、制御権を喪失した当期の損益に転入してはならない。(七)合弁手配分類及び共同経営会計処理方法
合弁手配とは
