Bohai Automotive Systems Co.Ltd(600960)
2021年度連結及び親会社財務諸表
監査報告書
中興華会計士事務所(特殊普通パートナー)
ZHONGXINGHUACCERTIIED PUBLICACCOUNTANTS LLP住所:北京市豊台区麗沢路20号麗沢SOHOB座20階郵便番号:100073電話:(01051423818ファックス:(01051423816
山東省公認会計士業界報告偽造防止ページ
報告タイトル： Huaan Securities Co.Ltd(600909) 02021年度合
及び親会社財務諸表監査報告書
報告書番号：中興華審字（2022）第030210号
お客様名: Caida Securities Co.Ltd(600906) 0
報告日：202204-22
署名公認会計士:李江山(CPA:3702 Ping An Bank Co.Ltd(000001) 0015)
011092022042101820533
季万里(CPA:110001673920)報告文号:中興華審字(2022)第030210号事務所名称:中興華会計士事務所(特殊普通合
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目次
一、監査報告書二、監査報告書添付
1.連結及び親会社貸借対照表
2.連結及び親会社利益表
3.連結及び親会社キャッシュフロー計算書4.合併株主権益変動表5.親会社株主権益変動表6.財務諸表注記三、監査報告添付書類1.中興華会計士事務所(特殊普通パートナー)営業許可証コピー2.中興華会計士事務所(特殊普通パートナー)の執業証明書のコピー3.公認会計士の執業証明書のコピー
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監査レポート
中興華審字(2022)第030210号 Caida Securities Co.Ltd(600906) 0全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表注記を含む財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に60090会社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Caida Securities Co.Ltd(600906) 0会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。
（Ⅰ）収入確認
関連情報開示の詳細は、財務諸表注記四、26、六、43を参照してください。
1、事項説明
中興華会計士事務所(特殊普通パートナー)
Shenyang Jinbei Automotive Company Limited(600609) 0会社の営業収入は主にピストン、自動車アルミニウム製構造部品、ハブなどの自動車部品の生産と販売から来ており、2021年度の Shenyang Jinbei Automotive Company Limited(600609) 0会社の営業収入金額は441486010409元である。
収益は Caida Securities Co.Ltd(600906) 0会社の重要な業績指標の一つであるため、管理職が不適切な収益確認を通じて特定の目標や予想を達成するために操作する固有のリスクがある可能性があるため、収益確認識別を重要な監査事項と確定した。
2、監査対応
(1)収入確認に関連する肝心な内部制御を理解し、これらの制御設計の合理性を評価し、実行されるかどうかを確定し、関連する肝心な内部制御実行の有効性をテストする。
（2）＊＊ Shenyang Jinbei Automotive Company Limited(600609) 0会社の管理層に対するインタビュー及びサンプリングを通じて重大販売契約及び肝心な契約条項を検査し、収入確認に関するコントロール権移転時点を分析評価し、管理層と収入確認政策が企業会計準則の規定に合致するかどうかを検討し、評価する。
(3)国内販売収入に対して、サンプリング方式で収入確認に関するサポート書類を検査し、販売契約、注文書、販売インボイス、出庫書及び顧客受領書などを含む。輸出収入に対して、電子港情報を取得し、帳簿記録と照合し、サンプリング方式で販売契約、輸出通関申告書、貨物運送請求書、販売領収書などの支持性文書を検査する。
(4)収入とコストに対して分析プログラムを実行し、今期の各月度収入、コスト、毛利変動分析、主要製品の今期収入、コスト、粗利率と上期比較分析などの分析プログラムを含む。
(5)貸借対照表の日前後に確認した収入をサンプリング方式でカットオフテストを行い、出庫書、署名書などのサポート書類を照合し、収入が適切な期間に確認されたかどうかを評価する。
(6)収入確認に関する情報が財務諸表に記載されている報告と開示が十分で、適切であるかどうかを検査する。（Ⅱ）売掛金減損
関連情報開示の詳細は、財務諸表の注記4、10、6、4を参照してください。
1、事項説明
Caida Securities Co.Ltd(600906) 0会社2021年12月31日売掛金帳簿残高は87317315570元で、売掛金減損引当金は57630909098元である。 Caida Securities Co.Ltd(600906) 0会社は売掛金の全体の存続期間内の予想信用損失を基礎にして、売掛金に対して減損会計処理を行って損失準備を確認して、管理層は歴史信用損失の経験を参考にして、現在の状況と未来の経済状況に対する予測を結びつけて、売掛金の予想信用損失を計算して、これらの重大な判断には固有の不確実性がある。したがって、売掛金貸倒引当金の見積りを重要な監査事項とします。
中興華会計士事務所(特殊普通パートナー)
2、監査対応
(1)売掛金の予想信用損失評価に関連する重要な内部制御を理解し、これらの制御設計の合理性を評価し、関連する重要な内部制御の実行の有効性をテストする。
(2)貸倒引当金計上表を取得し、計上方法の合理性と一致性を検査し、予想信用損失計算の正確性を再計算する。
(3)顧客の特徴と性質を考慮し、管理層が採用した予想信用損失方法とモデルの適切性を評価し、管理層が予想信用損失に対して展望性調整を行う合理性を評価する。
(4)管理層が2021年12月31日に売掛金に対して信用リスク評価を行う関連考慮と客観証拠を検討し、管理層が各売掛金の信用リスク特徴を適切に識別しているかどうかを評価する。
(5)売掛金の帳簿年齢と取引先の信用状況を分析し、手紙と検査期間後の返済などの監査プログラムを実施し、売掛金の不良債権準備の計上の合理性を評価する。
(6)売掛金減損に関する情報が財務諸表に適切に記載され、開示されているかどうかを検査する。
四、その他の情報
Caida Securities Co.Ltd(600906) 0会社の管理層（以下管理層と略称する）はその他の情報に対して責任を負う。その他の情報には、企業の2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は＊＊＊ Bohai Automotive Systems Co.Ltd(600960) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項（適用する場合）を開示し、持続的な経営仮定を運用する。管理層が清算を計画しない限り、＊＊ Bohai Automotive Systems Co.Ltd(600960)
中興華会計士事務所(特殊普通パートナー)
会社、運営終了、または他の現実的な選択肢はありません。
ガバナンス層は Shenyang Jinbei Automotive Company Limited(600609) 0会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正または誤りによって生じる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済的決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられる。
監査準則に従って監査を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Shenyang Jinbei Automotive Company Limited(600609) 0会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Shenyang Jinbei Automotive Company Limited(600609) 0会社が経営を続けることができない可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容(開示を含む)を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
（6）＊＊ Caida Securities Co.Ltd(600906) 0会社の中の実体或いは業務活動の財務情報について十分で、適切な監査証拠を得て、財務諸表に対して意見を発表する。わたし
