Funeng Oriental Equipment Technology Co.Ltd(300173)
2021年度財務報告
2022年04月
一、監査報告
監査意見タイプ基準の保留なし意見
監査報告書締結日2022年04月23日
監査機関名誠安信会計士事務所(特殊普通パートナー)
監査報告書番号誠実審査[2 Ruitai Materials Technology Co.Ltd(002066) 5号
公認会計士の名前謝園保、陳蓮雲
監査レポート本文
監査レポート
Funeng Oriental Equipment Technology Co.Ltd(300173) 全株主：
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表注記を含む財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Zhejiang Huace Film And Tv Co.Ltd(300133) 会社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Funeng Oriental Equipment Technology Co.Ltd(300173) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
次の事項は、監査レポートでコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。
（Ⅰ）収入確認
1.2021年度 Funeng Oriental Equipment Technology Co.Ltd(300173) 会社の合併営業収入は11644226万元で、今期の新買収子会社である北京華琨偉業精密電子有限会社(以下、北京華畝会社と略称する)の営業収入672692万元及び広東福能大データ産業園建設有限会社(以下、福能大データ会社と略称する)の営業収入290797万元を含む。 Zhejiang Huace Film And Tv Co.Ltd(300133) 営業収入の真実性と締め切り性に潜在的な誤報がある可能性があります。したがって、収益の確認を重要な監査事項として確定します。収入種別の開示については、付注三(二十七)及び付注五(四十二)を参照する。
2.我々がこの重要な監査事項に対して実行する監査手順は主に以下の通りである。
（1）＊＊ Funeng Oriental Equipment Technology Co.Ltd(300173) 会社が販売注文書から営業収入入金までの販売プロセスにおける内部統制の設計を了解、評価し、関連する肝心な内部統制実行の有効性をテストする。
(2)販売契約書をサンプリングして検査し、管理層とインタビューし、商品制御権の移転時点を分析し、 Zhejiang Huace Film And Tv Co.Ltd(300133) 会社の収入を評価し、会計政策の合理性を確認する。
(3)営業収入及び粗利益状況に対して分析的検討プログラムを実行し、当期の営業収入及び粗金利変動の合理性を判断する。
（4）＊＊30033、企業調査、天眼調査などの公開サイト情報を通じて、顧客と＊＊＊ Zhejiang Huace Film And Tv Co.Ltd(300133) 会社との関連関係があるかどうかを確認する。
（5）サンプリング方式で営業収入に対して以下の手順を実行する。
①サンプルを選択して営業収入を確認する原始文書を検査し、営業収入の真実性を確認する。同時に、一部の原始文書を抽出して帳簿記録と照合し、営業収入の完全性を確認する。
②主な取引先に対して手紙の証明を行って、販売量の比較的に大きい取引先に対して実地訪問を行って、その経営場所を見学して、 Zhejiang Huace Film And Tv Co.Ltd(300133) 会社の営業収入の真実性を確認します。
③営業収入に対して締め切りテストを行い、営業収入が適切な会計期間に計上されたかどうかを評価する。（Ⅱ）売掛金減損
1、事項説明
2021年12月31日現在、 Zhejiang Huace Film And Tv Co.Ltd(300133) 売掛金の帳簿残高は50720979801元、貸倒引当金は10278224732元、帳簿価値は40442755069元である。関連情報開示の詳細は、財務諸表注記三「重要会計政策と会計推定の(X)6、金融資産減価償却のテスト方法及び会計処理方法」に記載された会計政策及び注記五「連結財務諸表項目注釈の(V)売掛金」を参照する。
管理職は各売掛金の信用リスク特徴に基づき、単項売掛金または売掛金の組合せを基礎とし、存続期間全体に相当する予想信用損失金額に基づいてその損失準備を計量する。単項を基礎として予想信用損失を計量する売掛金について、管理層は過去事項、現在状況及び未来経済状況予測に関する合理的かつ根拠のある情報を総合的に考慮し、予想されるキャッシュフローを推定し、これに基づいて計上すべき不良債権準備を確定する。組合せを基礎として予想信用損失を計量する売掛金について、管理層は帳簿年齢を根拠に組合せを区分し、歴史信用損失経験を参照し、展望性推定に基づいて調整し、売掛金の帳簿年齢と予想信用損失率対照表を作成し、これに基づいて計上すべき不良債権準備を確定する。
売掛金金額が重大で、売掛金減損テストが重大な管理層の判断に関連するため、売掛金減損を重要な監査事項と確定する。
2、監査対応
デルが実施する主な監査手順は、次のとおりです。
(1)売掛金の減損に関する重要な内部制御を理解し、これらの制御の設計を評価し、実行されるかどうかを確定し、関連する内部制御の運行有効性をテストする。
(2)前年度に貸倒引当金を計上した売掛金の後続の実際の消込または回収状況を検討し、管理層の過去予測の正確性を評価する。
(3)管理層が売掛金に対応して信用リスク評価を行う関連考慮と客観証拠を検討し、管理層が各売掛金の信用リスク特徴を適切に識別しているかどうかを評価する。
(4)単項を基礎として予想信用損失を計量する売掛金について、管理層の予想受け取るキャッシュフローに対する予測を取得し、検査し、予測に使用する肝心な仮定の合理性とデータの正確性を評価し、取得した外部証拠と照合する。
(5)組合せを基礎として予想信用損失を計量する売掛金について、管理層が信用リスク特徴によって組合せの合理性を評価する。評価管理層が歴史信用損失経験及び展望性推定に基づいて確定した売掛金の帳簿年齢と予想信用損失率対照表の合理性;管理職の使用データ(売掛金の帳簿年齢、履歴損失率、移動率などを含む)の正確性と完全性、および貸倒引当金の計算が正確かどうかをテストする。
(6)売掛金の期後返済状況を検査し、管理層が売掛金の貸倒引当金を計上する合理性を評価する。
(7)売掛金減損に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。
（III）商誉減損事項
1.2021年12月31日現在、会社合併貸借対照表中の商誉帳簿残高は1121919万元、商誉減損引当金は7221039万元である。そのうち、(1)深セン大宇精彫科技有限公司(以下、深セン大宇と略称する)を買収して形成した商誉帳簿残高は7293481万元、商誉減損引当金は71,768.80万元である。(2)深セン市銀浩自動化設備有限会社(以下、深セン銀浩と略称する)を買収して形成した商誉帳簿残高は811.74万元、商誉減価償却準備は441.59万元である。(3)東莞市超業精密設備有限会社(以下、東莞超業と略称する)が形成した商誉帳簿残高3844765万元を買収し、商誉減損は発生しなかった。企業会計準則に従って、企業合併によって形成された商誉は、会社は少なくとも毎年年度終了して減価テストを行う。減価償却テストでは、商誉を含む関連資産グループの回収可能金額、すなわち、関連資産グループの公正価値から処置費用を差し引いた純額と、関連資産グループが将来キャッシュフローを予測する現在価値の両方のうちの高いものを推定することが要求される。関連資産グループが将来のキャッシュフローを予測する現在価値を確定する際、管理層は関連資産グループの将来のキャッシュフローの長期平均成長率を適切に予測し、関連資産グループが将来のキャッシュフローの現在価値を予測するために採用した割引率を合理的に確定する必要がある。これは管理層が重大な会計推定と判断を運用すると同時に、財務諸表全体に対する商誉の重要性を考慮する。そのため、私たちは商誉の減価償却を重要な監査事項としています。関連情報開示の詳細は財務諸表付注五(十九)を参照する。
2.我々がこの重要な監査事項に対して実行する監査手順は主に以下の通りである。
(1)経営陣が年末に商誉を含む資産グループに減損の兆候があるかどうかを分析し、経営陣が資産グループの回収可能な金額を評価する際に予測した収入成長率などの重要な仮定と会社の予算、会社の長期戦略発展計画と比較して合理的かどうか、業界の発展と経済環境情勢と比較して合理的かどうかを検査する。
(2)管理職が専門家の仕事を利用し、私たちの評価専門家を利用して管理職が任命した外部評価専門家の適任能力、専門能力と客観性を評価し、その管理職専門家の評価結果を検討する。
(3)財務付注における商誉減損評価に関する開示が企業会計準則の要求に合致しているかどうかを検査する。
（IV）棚卸資産計算事項
1.2021年12月31日現在、会社合併貸借対照表の在庫帳簿残高は19476330万元、在庫下落引当金は994735万元、在庫帳簿価値は18481595万元である。このうち、専用設備の自動化生産ライン、リチウム電池装備、精密機能構造部品の帳簿価値はそれぞれ998090万元、17207250万元、276255万元である。在庫が資産総額に占める割合は38.48%であり、一部の在庫は年齢が長く、減価リスクがある可能性があるため、この事項が重要な監査事項であると考えています。関連情報開示の詳細は財務諸表の注記三(十二)及び注記五(八)を参照する。
2.我々がこの重要な監査事項に対して実行する監査手順は主に以下の通りである。
（1） Funeng Oriental Equipment Technology Co.Ltd(300173) 会社の在庫管理制度を取得し、その在庫倉庫管理状況を理解し、関連する内部制御設計と運行の有効性をテストし、評価する。
(2)会社の在庫の分布状況と結びつけて、倉庫の在庫を選んで監盤プログラムを実施し、期末在庫の数量と状況を理解する。
(3)棚卸資産の値下がり準備の計上政策と方法を理解し、その合理性を評価する。在庫下落引当金計算書を取得し、再計算により在庫下落引当金の計上の正確性を確認する。
（4）＊＊ Zhejiang Huace Film And Tv Co.Ltd(300133) 会社の棚卸資産年齢明細表を取得して確認し、同類製品の販売状況及び各種棚卸資産の年齢状況に基づいて棚卸資産の値下がり準備が合理的かどうかを分析する。
(5)棚卸資産及び棚卸資産の値下がり準備の帳簿処理、及び財務報告における報告を検討する。四、その他の情報
Zhejiang Huace Film And Tv Co.Ltd(300133) 会社の管理職はその他の情報に対して責任を負う。その他の情報には、2021年の年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Zhejiang Huace Film And Tv Co.Ltd(300133) 会社管理層（以下管理層と略称する）は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する際、管理職は Zhejiang Huace Film And Tv Co.Ltd(300133) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、継続的な経営仮定を運用し、清算、運営の終了、または他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Zhejiang Huace Film And Tv Co.Ltd(300133) 会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(I)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(II)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計するが、目的は内部制御の有効性について意見を発表することではない。
（Ⅲ）評価管
