Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624)
2021年度財務報告
2022年04月
財務レポート
一、監査報告
監査意見タイプ基準の保留なし意見
監査報告書締結日2022年04月22日
監査機構名称大華会計士事務所(特殊普通パートナー)
監査報告書番号大華審字202200408
公認会計士の名前楊謙、譚智青
監査レポート本文
1、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表注記を含む Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) (以下「 Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) 」)財務諸表を監査した。我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) 2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
2、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
3、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。
（1）ソフトウェア収益確定
1）事項説明
2021年度のソフトウェア収入金額は10265549万元で、ソフトウェア収入が当期の営業収入に占める割合は99.75%である。会社は主にソフトウェア製品の研究開発と販売に従事して、販売方式はオンラインルートを主として、自分で建てた電子商取引プラットフォームを通じて全世界のユーザーにソフトウェアと関連付加価値サービスを提供して、会社のソフトウェア製品のオンライン販売の端末の取引先は主に国外の個人消費者であるため、そのオンライン取引の販売注文の数量は比較的に大きくて、単一の注文の金額は比較的に小さくて、端末の取引先の数量は比較的に巨大で、そのソフトウェア製品の販売収入の確認が真実で、正確で、完全であるかどうかは会社の経営成果に重大な影響を及ぼすため、私たちはソフトウェア製品の収入の確認を肝心な監査事項とする。2）監査対応
ソフトウェア製品の売上高の確認の真実性、正確性、完全性に関する重要な監査手順は、次のとおりです。
①関連書類を調べ、重要人員にインタビューを行い、走行テストを実行するなどの方法を通じて、具体的な業務プロセス及び内部制御制度を理解し、販売と入金業務プロセスのリスクを評価し、販売と入金業務プロセスに関連する内部制御運行の有効性をテストし、消費者として第三者プラットフォームに登録した口座で購入プロセスを実行することを含む。消費者の注文情報とCBSシステムが記録した注文情報を照合し、CBSシステムと第三者プラットフォームの消費者の注文情報のドッキングに関するタイムリー性と正確性を測定する。
②管理職とインタビューを行い、収入確認に関する重大なリスク及び報酬移転時点を分析評価し、さらに会社の販売収入確認時点が適切かどうかを評価した。
③私達は Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) 情報システムに対して独立したテストを行って、それに対して一般の方面と応用制御の方面からテストと評価を行って、 Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) 業務の関連するウェブサイトのアクセス量と閲覧量、製品のダウンロード量などの流れとモジュールに対してテストプログラムを実行しました;
④2021年度内に協力する第三者プラットフォームの変動状況を理解し、新規プラットフォームの協力協定、既存の協力プラットフォームの変更協力協定を取得し、そのコミッション及び分割基準、手数料徴収基準、決済方式及び決済周期などの主要契約条項を調べる。
⑤第三者プラットフォームから販売注文明細を導出し、会社の帳簿収入確認金額とプラットフォーム販売注文明細金額を照合し、当期に異常返品があるかどうかを調べる。受注明細を会社のCBSシステム明細と照合し、同じメールボックスが大量に重複購入されているかどうかを確認します。
⑥会社のすべての銀行口座の銀行流水を取得し、銀行流水に記載された販売返金明細と第三者プラットフォームから導出された販売入金明細を照合し、差異の原因を理解し、銀行流水返金単位と協力する第三者プラットフォーム名が一致しているかどうかを確認する。
⑦第三者プラットフォームの通信証明書に期限内の製品販売金額及び当期の返金金額などを報告し、会社の帳簿収入確認金額が真実で、正確で、完全であるかどうかを確認する。⑧貸借対照表日前後の一部のソフトウェア収入確認証憑を抽出し、双方向に検査する。貸借対照表日前後の数日の収入明細記録から第三者プラットフォームの販売注文明細まで追跡する。貸借対照表日前後数日の第三者プラットフォームの販売注文明細から収入明細記録まで追跡し、販売に期間をまたぐ現象があるかどうかを確定する。
実行された監査作業に基づいて、管理職はソフトウェア収入に対して関連する「企業会計準則」と会社の会計政策に合致していることを確認したと考えています。
（2）商誉減損
1）事項説明
2021年12月31日現在、 Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) 連結財務諸表における商誉の帳簿価値は316342万元であり、商誉減損準備金額は0万元であり、期末商誉の帳簿価値は資産総額20.54%を占めている。 Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) の商誉発生は2019年に現金を支払う方式で深セン市億図ソフトウェア有限会社(以下「深セン億図」と略称する)の51.00%の株式を購入し、2020年に現金を支払う方式で北京砥石刻石科学技術有限会社(以下「北京砥石」と略称する)の566647%の株式を購入した。そして2021年に現金を支払う方式で杭州格像科学技術有限会社(以下「杭州格像」と略称する)の72.44%の株式を購入し、買収合併時点の支払い代金と深セン億図、北京研削刀及び杭州格像が純資産の公正価値を認識できる差額を買収し、管理層は2021年12月31日に商誉に対して減損テストを行い、減損テストの結果に基づいて商誉の帳簿価値を調整した。
商誉減損テストの結果は管理職の推定と採用の仮説に大きく依存しているため、特に関連資産グループの将来の収入と長期収入の成長率、粗利率、経営費用、割引率などの関連指標を予測する際に管理層の重大な判断に関連している。これらの推定には固定的な不確実性があり、管理職が将来の市場や経済環境の判断に与える影響を受け、異なる推定と仮定を採用することは評価の商誉回収価値に大きな影響を与える。商誉の金額が重大で、管理職が重大な判断を下す必要があるため、私たちは商誉の減価償却を重要な監査事項と確定します。
2）監査対応
われわれが商誉減損に対して実施した重要な監査手順は以下の通りである。
1経営陣が商誉回収可能金額を確定することに関連する肝心な内部制御の設計と運行有効性を評価する。
②会社の経営陣と商誉減損テストの過程で使用する方法、肝心な評価の仮定、パラメータの選択、将来の収入の予測、キャッシュフローの割引率などの合理性を検討する。
3会社の管理職が招聘した外部評価機関と商誉減損テストの過程で使用した方法、肝心な評価の仮定、パラメータの選択、将来の収入とキャッシュフローの割引率の予測などの合理性を討論する。
④会社の管理職が招聘した外部評価機関の独立性、客観性、経験と資質を評価する。
⑤将来のキャッシュフローの純現在価値の計算が正確かどうかをテストする。
⑥経営陣の商誉及び商誉減損に対する財務諸表の開示が適切かどうかを評価する。
実行された監査作業に基づいて、管理職は商誉の減損に対する報告と開示が適切であると考えています。
4、その他の情報
Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) 管理職は他の情報に責任を負います。その他の情報には、 Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) 2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知っている状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
5、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) 管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、 Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) 管理層は Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) を清算し、運営を終了するか、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) の財務報告過程を監督する。
6、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
1)不正行為や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
2)監査に関する内部統制を理解し、適切な監査手順を設計するが、内部統制の有効性について意見を述べることを目的としない。
3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) の経営が継続できない可能性があります。
5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
6 Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) の実体または業務活動の財務情報について、財務諸表に対して意見を発表するために、十分かつ適切な監査証拠を取得する。私たちはグループ監査の指導、監督、実行を担当しています。私たちは監査意見に対してすべての責任を負う。
7)私たちは管理層と計画の監査範囲、時間の手配と重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。二、財務諸表財務注記中の報告書の単位は：元1、連結貸借対照表作成単位： Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624)
2021年12月31日
単位:元
プロジェクト2021年12月31日2020年12月31日
流動資産:
通貨資金
