Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624)
監査レポート
大華審字[2 Huapont Life Sciences Co.Ltd(002004) 08号
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
北京公認会計士協会
業務報告統一符号化報告システム
業務報告統一コード：110101482022169011360
報告名称： Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) 監査報告
報告書番号：大華審字[2 Huapont Life Sciences Co.Ltd(002004) 08号
被審(検査)単位名称： Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624)
会計士事務所名称:大華会計士事務所(特殊普通パートナー)
ビジネス・タイプ:財務諸表監査
報告意見タイプ：保留意見なし
報告日：2022年04月22日
準備日：2022年04月14日
楊謙(4301 Tecon Biology Co.Ltd(002100) 44)、
署名者：
譚智青(110101480287)
(QRコードをスキャンしたり、北京注協公式サイトにログインしてコードを入力したりすることで情報を検索することができます)
説明:本届出情報は、この報告書が北京公認会計士協会に報告されたことを証明し、北京公認会計士協会がいかなる意味で報告内容に対していかなる形式の保証をしたわけではない。
Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624)
監査報告及び財務諸表
（2021年1月1日から2021年12月31日まで）
目次ページ一、監査報告1-7二、審査済財務諸表
連結貸借対照表1-2連結利益表3連結キャッシュフロー表4連結株主権益変動表5-6親会社貸借対照表7-8親会社利益表9親会社キャッシュフロー表10親会社株主持分変動表11-12財務諸表注記1-118
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)北京市海淀区西四環中路16号院7号楼12階[10039]電話:86(1058350011ファックス:86(1058350006 www.dahua-cpa.com. 監査レポート
大華審字[2 Huapont Life Sciences Co.Ltd(002004) 08号 Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表注記を含む Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) (以下「 Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) 」)財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) 2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。
1.ソフトウェア製品の収入確認；
2.商誉減損。
（一）ソフトウェア製品収入確定
1.事項説明
2021年度のソフトウェア製品の収入金額は10265549万元で、ソフトウェア製品の収入が当期の営業収入に占める割合は99.75%である。会社は主にソフトウェア製品の研究開発と販売に従事して、販売方式はオンラインルートを主として、自分で建てた電子商取引プラットフォームを通じて全世界のユーザーにソフトウェア製品と関連付加価値サービスを提供して、会社のソフトウェア製品のオンライン販売の端末の取引先は主に国外の個人の消費者のため、そのオンライン取引の販売注文の数量はわりに大きくて、単一の注文の金額はわりに小さくて、端末の取引先の数量は比較的に巨大で、そのソフトウェア製品の販売収入の確認が真実で、正確で、完全であるかどうかは会社の経営成果に重大な影響を及ぼすため、私たちはソフトウェア製品の収入の確認を肝心な監査事項とする。
2.監査対応
ソフトウェア製品の売上高の確認の真実性、正確性、完全性に関する重要な監査手順は、次のとおりです。
(1)関連書類を調べ、重要人員にインタビューを行い、通過テストを実行するなどの方式を通じて、具体的な業務プロセスと内部制御制度を理解し、販売と入金業務プロセスのリスクを評価し、販売と入金業務プロセスに関連する内部制御運行の有効性をテストし、消費者として第三者プラットフォームに登録した口座で購入プロセスを実行することを含む。消費者の注文情報とCBSシステムが記録した注文情報を照合し、CBSシステムと第三者プラットフォームの消費者の注文情報のドッキングに関するタイムリー性と正確性を測定する。(2)管理職とインタビューを行い、収入確認に関する重大なリスクと報酬移転時点を分析評価し、さらに会社の販売収入確認時点が適切かどうかを評価した。（3）我々は Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) 情報システムに対して独立したテストを行い、一般レベルと応用制御レベルからテストと評価を行い、 Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) 業務に関わるウェブサイトのアクセス量と閲覧量、製品のダウンロード量などのプロセスとモジュールに対してテストプログラムを実行した。
(4)2021年度内に協力する第三者プラットフォームの変動状況を理解し、新規プラットフォームの協力協定、既存の協力プラットフォームの変更協力協定を取得し、そのコミッション及び分割基準、手数料徴収基準、決済方式及び決済周期などの主要契約条項を調べる。
(5)第三者プラットフォームから販売注文明細を導出し、会社の帳簿収入確認金額とプラットフォーム販売注文明細金額を照合し、当期に異常返品があるかどうかを調べる。受注明細を会社のCBSシステム明細と照合し、同じメールボックスが大量に重複購入されているかどうかを確認します。
(6)会社のすべての銀行口座の銀行流水を取得し、銀行流水に記載された販売返金明細と第三者プラットフォームから導出された販売入金明細を照合し、差異の原因を理解し、銀行流水返金単位と協力する第三者プラットフォーム名が一致しているかどうかを確認する。(7)第三者プラットフォームに通信証明書で期間内の製品販売金額及び当期返金金額などを報告し、会社の帳簿収入確認金額が真実で、正確で、完全であるかどうかを確認する。
(8)貸借対照表日前後の一部のソフトウェア製品の収入確認証明書を抽出し、双方向に検査する。貸借対照表日前後の数日の収入明細記録から第三者プラットフォームの販売注文明細まで追跡する。貸借対照表日前後数日の第三者プラットフォームの販売注文明細から収入明細記録まで追跡し、販売に期間をまたぐ現象があるかどうかを確定する。
実行された監査作業に基づいて、管理職はソフトウェア製品の収入に対して関連する「企業会計準則」と会社の会計政策に合致していることを確認した。
（二）商誉減損
1.事項説明
2021年12月31日現在、 Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) 連結財務諸表における商誉の帳簿価値は316342万元であり、商誉減損準備金額は0万元であり、期末商誉の帳簿価値は資産総額20.54%を占めている。 Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) の商誉発生は2019年に現金を支払う方式で深セン市億図ソフトウェア有限会社(以下「深セン億図」と略称する)の51.00%の株式を購入し、2020年に現金を支払う方式で北京砥石刻石科学技術有限会社(以下「北京砥石」と略称する)の566647%の株式を購入した。そして2021年に現金を支払う方式で杭州格像科学技術有限会社(以下「杭州格像」と略称する)の72.44%の株式を購入し、買収合併時点の支払い代金と深セン億図、北京研削刀及び杭州格像が純資産の公正価値を認識できる差額を買収し、管理層は2021年12月31日に商誉に対して減損テストを行い、減損テストの結果に基づいて商誉の帳簿価値を調整した。商誉減損テストの結果は管理職の推定と採用の仮説に大きく依存しているため、特に関連資産グループの将来の収入と長期収入の成長率、粗利率、経営費用、割引率などの関連指標を予測する際に管理層の重大な判断に関連している。これらの推定には固定的な不確実性があり、管理職が将来の市場や経済環境の判断に与える影響を受け、異なる推定と仮定を採用することは評価の商誉回収価値に大きな影響を与える。商誉の金額が重大で、管理職が重大な判断を下す必要があるため、私たちは商誉の減価償却を重要な監査事項と確定します。
2.監査対応
われわれが商誉減損に対して実施した重要な監査手順は以下の通りである。
(1)経営陣が商誉回収可能金額を確定することに関連する肝心な内部制御の設計と運行有効性を評価する。
(2)会社の経営陣と商誉減損テストの過程で使用する方法、肝心な評価の仮定、パラメータの選択、将来の収入の予測、キャッシュフローの割引率などの合理性を討論する。
(3)会社の管理職が招聘した外部評価機関と商誉減損テストの過程で使用した方法、肝心な評価の仮定、パラメータの選択、将来の収入とキャッシュフローの割引率の予測などの合理性を討論する。
(4)会社の管理職が招聘した外部評価機関の独立性、客観性、経験と資質を評価する。
(5)将来のキャッシュフローの純現在価値の計算が正確かどうかをテストする。
(6)経営陣の商誉及び商誉減損に対する財務諸表の開示が適切であるかどうかを評価する。実行された監査作業に基づいて、管理職は商誉の減損に対する報告と開示が適切であると考えています。
四、その他の情報
Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) 管理職は他の情報に責任を負います。その他の情報には、 Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) 2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知っている状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) 管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、 Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) 管理層は Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) を清算し、運営を終了するか、他の現実的な選択がない限り。
